Гость Гость_Julia_* Опубликовано 8 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 8 Июня 2006 Уважаемая POLIN Унас в банке сложилась ситуация и если Вы можете помочь, буду очень благодарна. Ситуация следующая: Налоговый орган прислал нам запрос, где просят предоставить сведения о движении денежных средств по расчетным и иным счетам Индивидуального предпринимателя. В этом запросе они ссылаются на ст. 16 п.1. пп. 9 НК РК: "Органы налоговой службы вправе: по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого налогоплательщика - юридического лица и индивидуального предпринимателя, получать, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах его банковских счетов, с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну" POLIN, скажите пожалуйста, какую именно информацию Банк обязан предоставить НК? Только по налогам или по дебиту/кредиту тоже? НК утверждает, что мы обязанны предоставить всю информацию по данному Клиенту. Если мы ее предоставим, не будет ли считаться такая информация, как банковская тайна? Заранее спасибо.
Гость СаулеС Опубликовано 9 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 9 Июня 2006 ЗРК О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан Статья 50. Банковская тайна 1. Банковская тайна включает в себя сведения о наличии, владельцах и номерах банковских счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, [об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка (за исключением общих условий проведения банковских операций), а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка. Не относятся к банковской тайне сведения о кредитах, выданных банком, находящимся в процессе ликвидации. 2. Банки гарантируют тайну по операциям и депозитам своих депозиторов, клиентов и корреспондентов, а также тайну имущества, находящихся на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банков. 3. Должностные лица, работники банков и иные лица, которые в силу осуществления своих служебных обязанностей получили доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну, за их разглашение несут уголовную ответственность за исключением случаев, предусмотренных пунктами 4-8 настоящей статьи. 4. Банковская тайна может быть раскрыта только владельцу счета (имущества), любому третьему лицу на основании письменного согласия владельца счета (имущества), данного в момент его личного присутствия в банке, кредитному бюро по предоставленным займам в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а также лицам, указанным в пунктах 5-8 настоящей статьи, по основаниям и в пределах, предусмотренных настоящей статьей. Не является раскрытием банковской тайны обязательное уведомление банками налоговых органов об открытии банковских счетов - юридическому лицу или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предоставление таможенным органам сведений по экспортным и (или) импортным операциям клиентов для осуществления экспортно-импортного валютного контроля в соответствии с валютным законодательством, а также представление сведений об остатках денег на банковских счетах физических лиц ликвидационной комиссией банка, ликвидируемого в принудительном порядке, организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, и банкам-агентам для осуществления мероприятий, связанных с возвратом денег вкладчикам. 5. Справки о наличии и номерах банковских счетов выдаются банку, по отношению к которому владелец счета(ов) является заемщиком, гарантом, поручителем или залогодателем, на основании письменного запроса, подписанного председателем Правления банка или лицом, его замещающим, при условии представления документа, подтверждающего получение кредита. 6. Справки о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, а также текущих счетов физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, об остатках и движении денег на этих счетах выдаются: а) органам дознания и предварительного следствия: по находящимся в их производстве уголовным делам с санкции прокурора; б) судам: по находящихся в их производстве делам на основании определения суда; в) прокурору: на основании постановления о производстве проверки, в пределах его компетенции, по находящемуся у него на рассмотрении материалу; г) таможенным органам по экспортным и (или) импортным операциям клиентов с санкции прокурора; д) налоговым органам: по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица, а также в отношении бездействующего юридического лица; д-1) органам исполнительного производства: по находящимся в их производстве делам исполнительного производства на основании письменного запроса, подписанного первым руководителем или судебным исполнителем, заверенного печатью органа исполнительного производства и санкционированного прокурором. 7. Справки о наличии и номерах банковских счетов физического лица, об остатках и движении денег на этих счетах, а также имеющиеся сведения о характере и стоимости его имущества, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка, выдаются: а) представителям физического лица: на основании нотариально удостоверенной доверенности; б) органам дознания и предварительного следствия: по находящимся в их производстве уголовным делам в случаях, когда на деньги и иное имущество физического лица, находящиеся на счетах или на хранении в банке, может быть наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация имущества на основании письменного запроса, подписанного первым руководителем или следователем, заверенного печатью органа дознания или предварительного следствия и санкционированного прокурором; в) судам: по находящимся в их производстве делам на основании определения, постановления, решения, приговора суда в случаях, когда на деньги и иное имущество физического лица, находящиеся на счетах или на хранении в банке, может быть наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация имущества; г) прокурору: на основании постановления о производстве проверки, в пределах его компетенции, по находящемуся у него на рассмотрении материалу. 7-1. Справки о движении денег по банковским счетам, предусмотренные пунктами 6 и 7 настоящей статьи, представляются в форме выписки из лицевого счета клиента о движении денег по его банковским счетам. Сведения, которые должна содержать выписка из лицевого счета клиента о движении денег по его банковским счетам, определяются нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. 8. Справки о наличии и номерах банковских счетов физического лица и об остатках денег на них, а также имеющиеся сведения о наличии, характере и стоимости его имущества, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка, в случае смерти владельца выдаются: а) лицам, указанным владельцем счета (имущества) в завещательном распоряжении; б) судам и нотариусам: по находящимся в их производстве наследственным делам на основании определения, постановления суда или письменного запроса нотариуса, заверенного его печатью. К письменному запросу нотариуса должна быть приложена копия свидетельства о смерти владельца счета; в) иностранным консульским учреждениям: по находящимся в их производстве наследственным делам. 9. Пункт 9 исключен Законом РК от 29 июня 1998 г. N 236. 10. Информация, содержащая банковскую тайну, предоставляется уполномоченному органу банковского надзора другого государства в порядке, определенном соглашением между уполномоченным органом и уполномоченным органом по регулированию деятельности банков другого государства, предусматривающим обмен информацией.
Гость Гость_Julia_* Опубликовано 9 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 9 Июня 2006 Сауле, спасибо за Ваш ответ. Я знаю 50 статью очень хорошо, вопрос был в том, как правильно трактовать "связанным с налогообложением " в этой статье. Могу ли я дать информацию именно по дебиту/кредиту или только какие налоги Клиент уплатил?
Гость Parasat Опубликовано 9 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 9 Июня 2006 Сауле, спасибо за Ваш ответ. Я знаю 50 статью очень хорошо, вопрос был в том, как правильно трактовать "связанным с налогообложением " в этой статье. Могу ли я дать информацию именно по дебиту/кредиту или только какие налоги Клиент уплатил? Согласно закону налоговые органы могут потребовать только (при отсутствии уголовного дела): 1. Справки о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, 2. Выписки об остатках и движении денег на банковских счетах. То есть банк не вправе предоставить налоговым органам копии договоров, счетов и прочих банковсих документов. Связанные с налогобложением - на практике понимается как "при предоставлении предписания о проведении налоговой проверки".
POLIN Опубликовано 10 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 10 Июня 2006 Почитайте вот эту тему ЖМИ СЮДА Мы в ней много говорили по интересующему Вас вопросу. Может она вам покажется интересной и исчерпывающей. :biggrin:
Рекомендуемые сообщения