Laimа Опубликовано 26 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 26 Июня 2006 Господа! Сразу же - 300-я форма сдается ежемесячно. 1.НДС при ГТД идет в зачет по уплате - само-собой. Но! Дата ГТД (выпуск) может отличаться не только числом от оплаченного НДС, но и месяцем! Как все-таки верно брать в зачет и какие есть тут хитрости. 2.Кто-нибудь имел дело с периодической ГТД? Она закрывается через 30 дней и дает возможность торговать товаром сразу не дожидаясь растаможки. И вот тут такое дело - НДС! Платишь его по дате закрытой ГТД и месяц может быть следующий! Первое. А второе то, что если закрыть чуть раньше, тогда не хватает НДС-а на вычет по товару, который ввезли от даты закрытия и до конца месяца. Таможня не хочет ни в какую безнал предоплатный, только карточки.Вы представляете, какая сумма НДС-а к уплате в НК вылезла от такой вот периодической ГТД!!!! Я чуть не поседела)))))
POLIN Опубликовано 27 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 27 Июня 2006 1.НДС при ГТД идет в зачет по уплате - само-собой. Но! Дата ГТД (выпуск) может отличаться не только числом от оплаченного НДС, но и месяцем! Как все-таки верно брать в зачет и какие есть тут хитрости. Налоговый Кодекс предусматривает право на зачет в Вашей ситуации при соблюдении двух условий (ст.235 п.2 пп.2): 1. Сумма налога, указанная в ГТД, оформленной в соответствии с таможенным законодательством РК ТК отмечает, что выпуск товаров и транспортных средств - действия таможенных органов Республики Казахстан по разрешению лицам пользоваться и (или) распоряжаться товарами и транспортными средствами в соответствии с условиями определенного таможенного режима (статья 1). Такие действия предоставляются лицу после закрытия ГТД, с отметкой о разрешении выпска (за исключением условного выпуска). 2. Сумма налога уплачена в бюджет и не подлежит возврату (НК РК ст.232 п.2 пп.2) Наличие только надлежаще оформленной ГТД или только факта уплаты в бюджет не ведет к формированию зачетной стороны НДС. Вам необходимо соблюсти оба этих условия, при заполнении формы 300.00. Правила составления Декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года № 554) в части заполнения строки 300.00.012 так же указывают: При применении пропорционального метода отнесения в зачет данная строка заполняется на основании сведений, указанных в грузовых таможенных декларациях. При этом в строке 300.00.012А указывается размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, в строке 300.00.012В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении, согласно грузовой таможенной декларации. При применении раздельного метода отнесения в зачет в строку 300.00.012А переносится сумма, указанная в строке 300.06.035А, в строку 300.00.012В – сумма, указанная в строке 300.06.035С;(действия аналогичные выше озвученным). Так что будете отражать такого рода зачет в периоде совпадения выпуска ГТД и фактически осуществленного платежа в бюджет. 2.Кто-нибудь имел дело с периодической ГТД? Она закрывается через 30 дней и дает возможность торговать товаром сразу не дожидаясь растаможки. И вот тут такое дело - НДС! Платишь его по дате закрытой ГТД и месяц может быть следующий! Первое. А второе то, что если закрыть чуть раньше, тогда не хватает НДС-а на вычет по товару, который ввезли от даты закрытия и до конца месяца. Основная тема периодического декларирования в том, что оно производится путем подачи периодической таможенной декларации до начала периода поставки при условии обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов. (ТК РК ст.388 п.7) Не позднее десяти календарных дней после окончания периода поставки, в течение которого производилось перемещение товаров с применением процедуры периодического декларирования, представляется полная грузовая таможенная декларация, заполненная с учетом фактического количества ввезенного или вывезенного товара. (ТК РК ст.388 п.8). В данном случае у Вас 10 дней нестыковок, для того, чтобы совпали и закрытие ГТД и корректировка доплат по поставке. не хватает НДС-а на вычет по товару На зачет... Вычеты по косвенным налогам в РК не предусмотрены. Таможня не хочет ни в какую безнал предоплатный, только карточки Не имеют право. Напишите жалобу. В свете последний установок партии и Правительства получат под первое число. Я чуть не поседела))))) ... Спокойствие... только спокойствие! По последним данным науки борьба с бюрократическими слоями общества, с плохим мужем, непослушными детьми - не подрывает имунную систему, а значительно ее УКРЕПЛЯЕТ. Так что нервничать и бороться полезно. Это как наращивание мышечной массы и психического здоровья Вашего внутреннего Я. Удачи!
Гость Гость Опубликовано 27 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 27 Июня 2006 Полин! Спасибо огромное, но снова вопрос. Вот эти самые 10 дней на закрытие ПериодическойГТД и играют с нами злую шутку. Получится закрытие и уплата НДС в следующем месяце на ЗАЧЕТ( вы правы, тысяча чертей, у меня от вычетов-зачетов-курсовых-суммовых сумбур-каламбур)))))!!! А сумма - то хммм....не маленькая... А как Вы думаете, насколько реально сделать вот таким образом: Периодичку № 1 открыли (пример) 01 мая, 22-го мая её закрывают, налоги уплочены 27-го, выпуск 28-го. А 23-го мая открывают следующую периодичку № 2. И вот за 8 дней до конца месяца мы платим НДС на те накладные, которые пройдут под № 2 в мае. Эту самую № 2 закроют скажем 22 июня. А что если в сумме уплоченного НДС-а на неё в мае я возьму на зачет в май, а уже по закрытию разницу пущу в июнь))))) это как? Сильно неправильно? ГТД-шка ведь есть, открыта в мае, 23-го, и проплаты по ней в мае тоже есть....))))
POLIN Опубликовано 27 Июня 2006 Жалоба Опубликовано 27 Июня 2006 А как Вы думаете, насколько реально сделать вот таким образом: Периодичку № 1 открыли (пример) 01 мая, 22-го мая её закрывают, налоги уплочены 27-го, выпуск 28-го. А 23-го мая открывают следующую периодичку № 2. И вот за 8 дней до конца месяца мы платим НДС на те накладные, которые пройдут под № 2 в мае. Эту самую № 2 закроют скажем 22 июня. А что если в сумме уплоченного НДС-а на неё в мае я возьму на зачет в май, а уже по закрытию разницу пущу в июнь))))) это как? Сильно неправильно? ГТД-шка ведь есть, открыта в мае, 23-го, и проплаты по ней в мае тоже есть....)))) Это как в химии, если гдето что-то выбыло - то в другом месте прибыло. В случае если Ваш налоговый платеж всегда заведомо больше, чем его фактическая потребность - доказать оплату труда не составит. НК проводит просто выборку по платежам нарастающим итогом. Если на период Вашего отнесения в зачет по платежу в части ГТД будет недоимка - будет исключение зачета из формы 300.00 на данный период.
Рекомендуемые сообщения