Физ. лицо оказало услуги перевозки груза предприятию по разовому талону

[Гость Гость_Бухгалтер_*]

Физическое лицо оказало услуги перевозки груза предприятию по разовому талону.

Предприятие начислило и оплатило соц.налог. Нужно ли удержать подоходный налог, пенсионные взносы и начислить соц.отчисления. А если нет разового талона? Большое спасибо.

[POLIN]

Ваша выплата подпадает под определение разовой.

НК РК ст.154 :

К доходу от разовых выплат относится доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью.

Физическое лицо, действующее в рамках такого режима налогообложения, освобождается от регистрации в качестве ИП (НК РК ст.373 п.3).

В связи с чем, выплаты в адрес просто гражданина и гражданина работающего на основе разового талона подлежат обложению подоходным налогом по ставке подоходного налога у источника выплаты ст.145 п.1 (НК РК ст.155).

Данная выплата является объектом налог налогообложения социальным налогом.

НК РК ст.316 п.1:

1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 1 и в пункте 2 статьи 315, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 149, статьей 153-1 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 14)-17) статьи 178 настоящего Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 6-1 статьи 177 настоящего Кодекса, и выплаты физическим лицам (за исключением выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам) по возмездным договорам оказания услуг, за исключением выплат, установленных в подпунктах 1), 3), 6), 8), 10), 11), 14) - 17), 23), 25) - 29), 31) - 34), 39) статьи 144 настоящего Кодекса...

Не является объектом обложения социальными отчислениями и Пенсионными отчислениями, так как данный гражданин не является работником предприятия.