Помогите составить проводки

[Дмитрий Снежко]

Здравствуйте, прошу уважаемых бухгалтеров-практиков высказать свое мнение по составлению корректных бухгалтерских проводок. Ситуация следующая: контрагент по договору поставляет некое комплектующее. При этом условия договора такие, что оплата за это комплектующее будет затребована поставщиком только если оно (комплектующее) проработает 2 года. Если же запасная часть столько не отработает, то она достанется нам бесплатно.  Запчасть будет нами установлена и, соответственно, начнет участвовать в производственном процессе, т.е. актив мы признаем сразу, это ясно. Далее, по-моему, обязательство мы должны признавать по мере использования запчасти, постепенно и ежемесячно равномерно наращивая его таким образом, чтобы к истечению 2-х лет, если комплектующее продолжит работу, нарастить его до номинала стоимости, которую мы заплатим поставщику. Встал вопрос, какой счет использовать в качестве балансирующего в этих проводках. Надеюсь на вашу активную помощь.

 

Изменено 11 Марта 2016 пользователем Дмитрий Снежко

[Ирина Локтионова]

14 часа назад, Дмитрий Снежко сказал(а):

актив мы признаем сразу, это ясно.

Верно. Приходуете по накладной и включаете в состав основного средства в бухгалтерском учете и фиксированного актив в налоговом учете по стоимости, указанной в накладной. Например, стоимость детали 112 000.

1) Если вы неплательщики НДС:

Д-т  2410 К-т 4110 - 112 000

2) Если плательщики НДС:

Д-т  2410 К-т 4110 - 100 000

Д-т 1420 К-т 4110 -   12 000

14 часа назад, Дмитрий Снежко сказал(а):

Далее, по-моему, обязательство мы должны признавать по мере использования запчасти, постепенно и ежемесячно равномерно наращивая

Почему это? Обязательство у вас возникает сразу же в полном объеме.

Далее, если деталь работает и вы через 2 года оплачиваете, то все просто:

Д-т 4110 К-т 1030, 1010 - 112 000

Если платить не придется, тогда всю сумму вы должны признать доходом как безвозмездно полученное имущество, а вот НДС в зачет брать не имеете права (п.2 ст.257 НК), поэтому надо будет делать корректировку НДС на основании ст.258 НК:

Д-т 4110 К-т 1420 - 12 000

Д-т 4110 К-т 6010 - 112 000

Изменено 12 Марта 2016 пользователем Kenga

[Дмитрий Снежко]

Спасибо Kenga. С обязательством не совсем  согласен с Вами. Учитывая, что признанное обязательство  говорит пользователю отчетности об оттоке денег, а в нашем случае отток денег (платеж за деталь) не определен и его вероятность увеличивается с течением времени.

[Ирина Локтионова]

Не могли бы Вы процитировать МСФО, в котором про это написано?

Изменено 13 Марта 2016 пользователем Kenga