ИП нужно выдавать ЭСФ

[TAU]

Здравствуйте!  Зарегистрировал недавно ИП на основе упрощенки.  В конце октября по ГТД с Китая придет товар (запчасти). 

1. Теперь я должен буду выдавать электронные счета-фактуры?

2. Получается я должен  вести учет в программе 1С или есть другие варианты?

[Ирина Локтионова]

Если вы неплательщик НДС, то не имеете права выписывать никакие счета-фактуры.

[TAU]

Здравствуйте,  Ирина!  Спасибо за ответ.  Просто в конце августа придет товар с Китая по ГТД,  а в  слчае если  есть импорт вроде надо выдавать электронные  счета-фактуры. или нет?

18 часов назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

ЭСФ, если ничего не изменится - будете выдавать с 1 января 2017г. Вести бух.учет в 1С нет необходимости, если вы не вставали на учет по НДС. Достаточно вести учет в налоговых регистрах.

Здравствуйте, Тимур!  Спасибо за ответ.  В конце октября завезем запчасти из Китая по ГТД,  я слышал, что если есть импорт, то обязательно ЭСФ.

13 часа назад, Ирина Локтионова сказал(а):

Если вы неплательщик НДС, то не имеете права выписывать никакие счета-фактуры.

Здравствуйте,  Ирина!  Спасибо за ответ.  Просто в конце октября придет товар с Китая по ГТД,  а в  слчае если  есть импорт вроде надо выдавать электронные  счета-фактуры. или нет?

Изменено 25 Октября 2016 пользователем TAU

[Ирина Локтионова]

Прошу прощения за неверный ответ. Да, действительно, даже неплательщики НДС должны выписывать ЭСФ, но не по всему импорту, а только по тем товарам, которые включены в этот перечень http://adilet.zan.kz/rus/docs/H15EV000059

[TAU]

10 часов назад, Ирина Локтионова сказал(а):

Прошу прощения за неверный ответ. Да, действительно, даже неплательщики НДС должны выписывать ЭСФ, но не по всему импорту, а только по тем товарам, которые включены в этот перечень http://adilet.zan.kz/rus/docs/H15EV000059

Спасибо!

[TAU]

В 25.10.2016 at 23:08, Ирина Локтионова сказал(а):

Прошу прощения за неверный ответ. Да, действительно, даже неплательщики НДС должны выписывать ЭСФ, но не по всему импорту, а только по тем товарам, которые включены в этот перечень http://adilet.zan.kz/rus/docs/H15EV000059

 

14 минуты назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Продавайте зап.части за наличные и не нужно никаких ЭСФ

ст.263 НК РК п.15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях: , 4) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса;

Однако если покупатель упрется, то на основании п.16 той же статьи он имеет право потребовать выписку СФ. Т.е. вы должны заранее оговаривать с покупателем, нужна ли ему СФ или нет, а ее он может потребовать выписать в течение 5 лет.

Спасибо!

[Ирина Локтионова]

9 часов назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

Продавайте зап.части за наличные и не нужно никаких ЭСФ

Это в случае выписки бумажного счета -фактуры. Однако для тех, кто обязан выписывать ЭСФ, существуют отдельные правила и там написано:

Цитата

 

51-1. При реализации за наличный расчет товаров, включенных в Перечень, физическим лицам с представлением покупателям чека контрольно-кассовой машины поставщик таких товаров выписывает один ЭСФ на весь оборот за день, в котором в Разделе С «Реквизиты получателя»: 
в строке 18 «Получатель» - указываются слова «физические лица»; 
в строке 19 «Адрес места нахождения» - указываются слова «розничная торговля»; 
в ячейке «F» - делается отметка.

 

 

 

 

Изменено 1 Ноября 2016 пользователем Ирина Локтионова

[Шот]

28 минут назад, Тимур-ПП от ИП\ТОО сказал(а):

СФ и ЭСФ с точки зрения законодательства одно и то же?

Нет. Взять хотя бы КоАП, который разграничивает данные понятия, предусматривая ответственность за нарушение требований и по СФ и по ЭСФ.

Статья 280-1. Нарушение порядка выписки счетов-фактур
      1. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг получателю указанных товаров, работ, услуг счета-фактуры на бумажном носителе в нарушение требования налогового законодательства Республики Казахстан по выписке счета-фактуры в электронной форме –
      влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.
      2. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока, установленного налоговым законодательством Республики Казахстан, –
      влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.

[Ирина Локтионова]

С 01.01.16. В Налоговый кодекс внесены изменения, обязывающие выписывать счета-фактуры всех налогоплательщиков, независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет.

Приведу для сравнения старые и новые формулировки:

Цитата

Статья 263 НК до 01.01.16.:

1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено настоящей статьей. 
... 
2. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.

Статья 263 НК с 01.01.16.:

1. При осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру или иной документ, предусмотренный пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 15 настоящей статьи.

2. Счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе, если иное не установлено настоящим пунктом. 
Налогоплательщик, являющийся уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле, обязан выписывать счета-фактуры в электронной форме, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2-1 настоящей статьи.

 

 

 

Изменено 2 Ноября 2016 пользователем Ирина Локтионова

[Ленара]

Ирина, как считаете все эти проведенные круглые столы Палатой предпринимателей не принесут результатов?

и не перенесут сроки обязательной выписки ЭСФ?

Извлечение из материалов круглого стола «Об основных направлениях налоговой политики и текущих изменений в Налоговый кодекс» 30 сентября 2016 года: «В целях совершенствования налогового администрирования и таможенного регулирования, а также улучшения бизнес климата в стране Министерством финансов было предложено внести ряд изменений и дополнений в налоговое и таможенное законодательство. После присоединения в декабре 2015 года к Всемирной торговой организации (ВТО) Казахстан взял на себя обязательство перед государствами-членами Евразийского экономического союза по созданию системы учета отслеживания товаров, к которым применяются пониженные ставки таможенных пошлин. Указанная система учета создается на базе ИС ЭСФ с созданием модуля «Виртуальный склад» и соответственно требует детальной и качественной ее доработки. Кроме того, в прошлом году было принято решение о финансировании IT в рамках Всемирного банка, с учетом согласования и процедур закупки Всемирного банка заключение договора с разработчиком ожидается до конца текущего года. В связи с чем,  предлагается следующие этапы перехода на обязательную выписку ЭСФ:

- с 1 января 2018 года – крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу;

- с 1 января 2019 года – плательщики НДС.

Аналогично внедрение сопроводительных накладных на все товары начать с 1 января 2019 года (предусмотрено в Налоговом кодексе с 1 января 2017 года)».

[Ирина Локтионова]

Сейчас проект с этими изменениями обсуждается в Мажилисе. Будем надеяться, что депутаты поддержат эти предложения 

Но это не касается обязательной выписки ЭСФ всеми налогоплательщиками по товарам, включенным в перечень. По ним обязанность выписки ЭСФ началась уже с января текущего года и изменять никто ничего не собирается, т.к. это международные договора, приоритет которых выше национальных законов.

Речь идет только об обязательной выписке ЭСФ по абсолютно всем товарам и услугам.