НДС за нерезидента

[Гость natkis1]

Ситуация: Нерезидент из России продал ТОО программное обеспечение.Передача была произведена по каналам связи.Акт выполненных работ был подписан задним числом: т.е. декларация за 2 квартал сдана без учета этого оборота. Теперь акт нужно провести июнем, и подать дополнительную декларацию за 2-квартал.Читая налоговое законодательство сделан вывод что НДС мы должны заплатить в бюджет по факту подписания акта выполненных работ , а не по факту оплаты (т.е нет аналогии с подоходным налог).Оплата произведена по коду 105104 после 17 июля. Из устного разъяснения НК сумма уплаты в зачет теперь должна попасть только по результатам подачи декларации за 3 квартал. Вопрос:1) как и за что могут наказать что несвоевременно отражен оборот по данной сделке в декларации за 2 квартал;

2)по лицевому счету в НК будет отражена оплата по коду 105104 бесконечно или откуда попадает начисление на этот код ,а по коду 105101 появится уменьшение на эту сумму только после сдачи декларации за 3 кв.

Или эти кода как-то автоматически сворачиваются.

3)Если у нас нет зачетной части по результатам 2 квартала, а у нас идет дальнейшая реализация ПО резиденту РК во 2 кв., то получается мы должны сначала заплатить НДС на всю сумму сделки (105101),а потом заплатить за нерезидента .Получается 2-раза. Конечно если бы оплата НДС за нерезиденту произошла своевременно до 01 июля , то тогда мы заплатили бы на сумму себестоимости по коду 105104, на доход-105101.Правильно.Этот вопрос на нашу будующую деятельность.

Уважаемые форумчане с нетерпением жду Ваших коментариев. :angryfire:

[POLIN]

3)Если у нас нет зачетной части по результатам 2 квартала, а у нас идет дальнейшая реализация ПО резиденту РК во 2 кв., то получается мы должны сначала заплатить НДС на всю сумму сделки (105101),а потом заплатить за нерезидента .Получается 2-раза.

Я не совсем поняла вот эту часть вопроса.

Передача была произведена по каналам связи.Акт выполненных работ был подписан задним числом: т.е. декларация за 2 квартал сдана без учета этого оборота. Теперь акт нужно провести июнем, и подать дополнительную декларацию за 2-квартал.Читая налоговое законодательство сделан вывод что НДС мы должны заплатить в бюджет по факту подписания акта выполненных работ

А не проще вам акт выполненных работ переделать? Россиянам все равно.

... как и за что могут наказать что несвоевременно отражен оборот по данной сделке в декларации за 2 квартал;

Если подадите дополнительную декларацию самостоятельно - то избежите начисления штрафов (НК РК ст.71 п.4)

[Гость Гость]

3)Если у нас нет зачетной части по результатам 2 квартала, а у нас идет дальнейшая реализация ПО резиденту РК во 2 кв., то получается мы должны сначала заплатить НДС на всю сумму сделки (105101),а потом заплатить за нерезидента .Получается 2-раза. Конечно если бы оплата НДС за нерезиденту произошла своевременно до 01 июля , то тогда мы заплатили бы на сумму себестоимости по коду 105104, на доход-105101.Правильно?Этот вопрос на нашу будующую деятельность.

Попробую на примере:

1) ТОО выписан сч/ф на ПО на сумму 6 000 000 тг, по декларации начислили и заплатили до 17 июля по коду 105101 сумму 782609 тг. Далее необходимо также вторым кварталом оприходовать ПО от нерезидента на 4 000 000 (это было выяснено уже после сдачи отчета), причем мы также обязаны с этой суммы заплатить в бюджет по коду 105104 - 600000 тг независимо есть у нас зачет или нет.ИТОГО получается (782609+600000)=1382609 тг.Как вариант пока заплатить на код 105101 разницу (782609-600000)=182609 тенге и ждать пока зачтется 600000 тг.Заплатить пени.Но вероятностно НК такую задолженность вычислитьи еще до окончания 3 кв. выставит инкассо.Как я уже писала ранее эта сумма в зачет попадет в 3 квартале согласно платежного поручения от 27.07.06. Приход от нерезидента нет возможности переделать , так как их продукт продается для исполнения обязательств по государственному заказу, а на продажу ПО права есть только у ТОО,а наши сотрудники отвечают за внедрение и адаптацию этого ПО.Другого вида деятельности за этот период не было. Руководство решило пожертвовать НДС ради того, чтобы у ТОО не было плохой репутации в дальнейшем и штрафных санкций за просочку исполнения договора по государственным закупкам.

[Гость Гость]

3)Если у нас нет зачетной части по результатам 2 квартала, а у нас идет дальнейшая реализация ПО резиденту РК во 2 кв., то получается мы должны сначала заплатить НДС на всю сумму сделки (105101),а потом заплатить за нерезидента .Получается 2-раза. Конечно если бы оплата НДС за нерезиденту произошла своевременно до 01 июля , то тогда мы заплатили бы на сумму себестоимости по коду 105104, на доход-105101.Правильно?Этот вопрос на нашу будующую деятельность.

Попробую на примере:

1) ТОО выписан сч/ф на ПО на сумму 6 000 000 тг, по декларации начислили и заплатили до 17 июля по коду 105101 сумму 782609 тг. Далее необходимо также вторым кварталом оприходовать ПО от нерезидента на 4 000 000 (это было выяснено уже после сдачи отчета), причем мы также обязаны с этой суммы заплатить в бюджет по коду 105104 - 600000 тг независимо есть у нас зачет или нет.ИТОГО получается (782609+600000)=1382609 тг.Как вариант пока заплатить на код 105101 разницу (782609-600000)=182609 тенге и ждать пока зачтется 600000 тг.Заплатить пени.Но вероятностно НК такую задолженность вычислитьи еще до окончания 3 кв. выставит инкассо.Как я уже писала ранее эта сумма в зачет попадет в 3 квартале согласно платежного поручения от 27.07.06. Приход от нерезидента нет возможности переделать , так как их продукт продается для исполнения обязательств по государственному заказу, а на продажу ПО права есть только у ТОО,а наши сотрудники отвечают за внедрение и адаптацию этого ПО.Другого вида деятельности за этот период не было. Руководство решило пожертвовать НДС ради того, чтобы у ТОО не было плохой репутации в дальнейшем и штрафных санкций за просочку исполнения договора по государственным закупкам.

[POLIN]

Возможно, я не совсем поняла суть Вашей ситуации, но вот что я про все это думаю (так сказать в моем видении Вашего вопроса).

Вы заплатили НДС за нерезидента, не являющегося плательщиком НДС на территории РК. Это справедливо, согласно ст.221 п.1 НК РК:

1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

Оплатив налог в размере 600.000 тенге (4.000.000 * 15%) на код 105104 "Налог на добавленную стоимость за нерезидента".

После осуществления данного платежа Вы должны получить в налоговых органах подтверждающий данный платеж документ.

НК РК ст.221 п.5:

Платежный документ или документ, выданный налоговым органом по форме, установленной уполномоченным государственным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса.

Подтверждающий документ является основанием для зачета, согласно ст.235 п.2 пп.3:

Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является:

3) сумма налога, указанная в платежном документе или документе, выданном налоговым органом, подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 221 настоящего Кодекса;

Используете данный подтверждающий документ для заполнения декларации по НДС.

Первоначально отразив его по форме - 300.11.004 или 300.11.001, в зависимости от метода учета НДС (пропорционального или раздельного) в которых отражаете:

- наименование работ или услуг:

- дату совершения оборота по реализации;

- облагаемый оборот;

- сумма НДС, подлежащего уплате за нерезидента;

- фактически уплаченная сумма НДС в бюджет (это по коду 105104)

В графе I - наименование, номер и дата подтверждающего документа.

Переносите из выше указанных форм сумму платежа в Приложение 11 к декларации "НДС подлежащий уплате за нерезидента". А из нее - в Приложение № 5 "Сумма НДС относимого в зачет".

Итоги строк 300.05.010А переносите в строку 300.00.011А "Сумма оборота по приобретению". А непосредственно сумму оплаченного НДС за нерезидента из строки300.05.010С "НДС относимый в зачет" - в строку 300.00.011В декларации по НДС. Данная сумма будет в части Вашего зачета по декларации, на всю уплаченную сумму НДС за нерезидента на код 105104.

Отражение суммы НДС за нерезидента в составе декларации по итогам налогового периода решает все Ваши проблемы (если я их правильно поняла).