Налогообложение лицензии на бутик.

[Эдуард]

Добрый день.

Казахстанское ТОО вознамерилось открыть бутик и торговать шмотками известной марки. За право открытия бутика под этой маркой пендосы запросили определенную сумму. Деньги на днях уйдут в Штаты. Теперь наши комерсы озадачились вопросом, а налоги какие то надо с этого платить за нерезидента или нет? И второе, как быть с таможней, нужно ли растамаживать эту лицензию или нет? :lol:

[POLIN]

Добрый день.

Здрасьте!

Казахстанское ТОО вознамерилось открыть бутик и торговать шмотками известной марки. За право открытия бутика под этой маркой пендосы запросили определенную сумму.

Это роялти, любезный друг Эдуард. Данное требование должно быть подтверждено соответствующим договором, который будет служить основанием для банка, осуществляющего платеж в адрес фирмы, в котором и укажете, что это плата за использование торговой марки.

НК РК ст.10 п.1 пп.27:

27) роялти - платеж за:

право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;

использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи. Морские и воздушные суда, арендуемые по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, относятся к промышленному оборудованию;

... а налоги какие то надо с этого платить за нерезидента или нет

Подлежат удержанию налога у источника выплаты , по ставке 20 %, согласно ст.178 пп.9:

Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

9) доходы в форме роялти, получаемые от резидентов или нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

НДС нет. По всей сфере толкования ст. 215 подобные платежи не оговариваются.

И второе, как быть с таможней, нужно ли растамаживать эту лицензию или нет?

Не нужно. По всему ТНВЭД не найдете кодов на лицензии или роялти.

Это относится к услугам, и платежи и контроль будет осуществляться банком, в рамках Вашего договора, без оформления паспорта сделки. Про ТНВЭД:

НК РК ст.10 п.1 пп.30:

30) товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности - система кодов товарной классификации, основанная на гармонизированной системе описания и кодирования товаров;

[Эдуард]

Здрасьте!

Это роялти, любезный друг Эдуард. Данное требование должно быть подтверждено соответствующим договором, который будет служить основанием для банка, осуществляющего платеж в адрес фирмы, в котором и укажете, что это плата за использование торговой марки.

Договор есть.

Подлежат удержанию налога у источника выплаты , по ставке 20 %, согласно ст.178 пп.9:

Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

9) доходы в форме роялти, получаемые от резидентов или нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

Скажите, POLIN, а Конвенция с США в данном случае не действует? А если действует, то как понимать сниженную до 10 % ставку налога на роялти?

[Don Vito]

Скажите, POLIN, а Конвенция с США в данном случае не действует? А если действует, то как понимать сниженную до 10 % ставку налога на роялти?

Извиняюсь, коллега, что вмешиваюсь...

IMHO, если штатовская фирма в своей деятельности не образует постоянное учреждение в РК, то положение конвенции в части роялти применимы.

Пониженная ставка означает, что если Вы решите воспользоваться положениями конвеции, то согласно п.1. ст. 200 НК РК, штатовская фирма должна передать Вам документ подтверждающий ее (фирмы) резиденство, как положенно, легализованно-апостилированный. Только при наличии такого документа Вы удерживаете 10% от стоимости платежа... Кроме того, думаю нелишним будет получить справку с НК о сумме уплаченного штатовской фирмой в РК налога (удержанного Вашей компанией), дабы потом в штатах фирма могла произвести доуплату налога с доходов до той ставки, установленной в штатах (обычно - 20%), а не платить всю сумму заново. В этом и есть смысл конвенции и пониженной ставки роялти.

Изменено 8 Августа 2006 пользователем Don Vito

[Эдуард]

Большое спасибо. :shuffle: