Натуральная скидка

[LoraL]

Здравствуйте!

Я хотела бы разобраться в ситуации со скидками, помогите пожалуйста.

Интересует не просто скидка (по счетам: Д-т 301 К-т 701, Д-т 712 К-т 301), тут понятно.

А если так :

Мы резиденты, ТОО, продали товар юридическому лицу без скидки, и в качестве дополнительных премий (или если можно назвать так- в качестве натуральной скидки) отгрузили еще товар без возмездно. Объем этой безвозмездной передачи не маленький и не в социальные сферы . Операция не разовая. И такая отгрузка и передача проходят в адрес нерезидента. Как это будет отражено в плане налогообложения и вычетов?

С уважением,

[POLIN]

Отгрузка товара будет являться оборотом по НДС.

НК РК ст.211 п.1 пп.1:

1. Применительно к товару оборот по реализации означает:

1) передачу прав собственности на товар, в том числе:

продажу товара;

отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары (работы, услуги);

экспорт товара;

безвозмездную передачу товара;

взнос в уставный капитал;

передачу товара работодателем наемному работнику в счет заработной платы;

В отношении вычетов: принимая во внимание тот факт, что Вашим безвозмездным получателем является нерезидент, Вы налетаете еще и на удержание дохода у источника выплаты по ставке 20%, в части ст.178 пп.24- другие доходы, полученные на территории РК.

Сам по себе факт безвозмездной отгрузки предполагает исключение себестоимости данной партии товара из вычетов, как использованного не в рамках предпринимательской деятельности, при таком явном обозначении безвозмездности отгрузки.

[LoraL]

Отгрузка товара будет являться оборотом по НДС.

НК РК ст.211 п.1 пп.1:

1. Применительно к товару оборот по реализации означает:

1) передачу прав собственности на товар, в том числе:

продажу товара;

отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары (работы, услуги);

экспорт товара;

безвозмездную передачу товара;

взнос в уставный капитал;

передачу товара работодателем наемному работнику в счет заработной платы;

В отношении вычетов: принимая во внимание тот факт, что Вашим безвозмездным получателем является нерезидент, Вы налетаете еще и на удержание дохода у источника выплаты по ставке 20%, в части ст.178 пп.24- другие доходы, полученные на территории РК.

Сам по себе факт безвозмездной отгрузки предполагает исключение себестоимости данной партии товара из вычетов, как использованного не в рамках предпринимательской деятельности, при таком явном обозначении безвозмездности отгрузки.

Спасибо POLIN!

Про 20% я как-то не подумала совсем.

А вот исключение из вычетов мне как раз и не нравится! Все-таки это пойдет по эгидой не отношения к предпринимательской деятельности? Хотя этими безвозмездными передачами мы как бы и завлекаем курпных покупателей, чтобы они увеличивали свои закупы у нас. Никак нельзя ничего сделать?

С уважением,

[Гость Y&M]

Спасибо POLIN!

Про 20% я как-то не подумала совсем.

А вот исключение из вычетов мне как раз и не нравится! Все-таки это пойдет по эгидой не отношения к предпринимательской деятельности? Хотя этими безвозмездными передачами мы как бы и завлекаем курпных покупателей, чтобы они увеличивали свои закупы у нас. Никак нельзя ничего сделать?

С уважением,

Если подобный "бонус" или "натуральная скидка" предусмотрена в договоре купли-продажи товара, то данную операцию трудно назвать как безвозмездную передачу товара. Тем самым можно решить вопрос с налоговыми вычетами. Также отпадает вопрос с подоходным налогом у источника выплаты.

Обложение сделки НДС зависит от того является ли данная операция экспортной либо товар продается не пересекая таможенной границы РК.

[POLIN]

Про 20% я как-то не подумала совсем.

А вот исключение из вычетов мне как раз и не нравится! Все-таки это пойдет по эгидой не отношения к предпринимательской деятельности? Хотя этими безвозмездными передачами мы как бы и завлекаем курпных покупателей, чтобы они увеличивали свои закупы у нас. Никак нельзя ничего сделать?

Меняйте условия сделок. Не пересекайтесь в них с словосочетаниями "безвозмездная передача". Используйте бухгалтерские проводки именно с отражением торговой скидки по цене. В противном случае Вам не избежать выше перечисленных проблем.

Обложение сделки НДС зависит от того является ли данная операция экспортной либо товар продается не пересекая таможенной границы РК.

В данном случае это не столь важно. Продажа товара ниже себестоимости в части уценки, ведет к понятию использования уцененной стоимости не в целях облагаемых оборотов, и в рамках ст.237 будет произведена корректировка зечетного НДС по нему, что фактически ведет к увеличению налогового обязательства по НДС по данной сделке.

Была большая тема. Долго обсуждали.

Изменено 11 Августа 2006 пользователем POLIN

[Гость Y&M]

В данном случае это не столь важно. Продажа товара ниже себестоимости в части уценки, ведет к понятию использования уцененной стоимости не в целях облагаемых оборотов, и в рамках ст.237 будет произведена корректировка зечетного НДС по нему, что фактически ведет к увеличению налогового обязательства по НДС по данной сделке.

Была большая тема. Долго обсуждали.

Речь не идет о продаже товара ниже себестоимости в части ...... и статья 237 об этом тоже ничего не говорит

[Гость Гость]

По этой теме напишите про скидку ниже себестоимости. Нашу компанию интерисует этот вопрос.

[Андрэ]

По этой теме напишите про скидку ниже себестоимости. Нашу компанию интерисует этот вопрос.

Под трансферт попадаете ?

[LoraL]

Можно поподробнее, пожалуйста?