Гость Гость Опубликовано 11 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 11 Августа 2006 Народ, помогите бухгалтеру, работающему без юриста. Вопрос такой. Компания покупает програмное обеспечение (далее-ПО) у Поставщика (СНГ), передача которого будет осуществляться электронным путем для дальнейшей перепродажи иным Покупателям ( в договоре нигде не упоминается Право пользования, именно покупается ПО. Наша компания, затем продает его конечным пользователям и предоставляет сервис и информацию, предусмотренные условиями продажи ПО). У нас, как у Покупателя, возникают обязательства перед Бюджетом РК по - уплате НДС (который, мы берем в зачет в момент уплаты, также мы должны пройти процедуру "растаможивания"); - удержанию подоходного налога с дохода нерезидента. Или у нас возникают обязательства по Роялти? Есть необходимость "обозвать" в соответствующем разделе договора, как возникновение обязанностей по удержанию Роялти с доходов нерезидента, или Роялти и есть идин из разновидностей подоходного налога с доходов нерезидента. Хотя в ст10 п. 27: Роялти - платеж за право пользования ПО. Исходя из ст,10 у нас не возникает обязанность по уплате Роялти. А может, у нас возникают обязанности по удержанию одновременно по Роялти и по под.налогу с дох. нерез-та? Или я совсем запуталась? И еще вопрос. Ст.200 п.1 Налоговый Кодекс "..если такой нерезидент явл. окончательным получателем доходов.."Что значит явл. ОКОНЧАТЕЛЬНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ДОХОДОВ? Т.е. наш поставщик должен явл. разработчиком ПО? А если он также покупает ПО за ребежом, то он не явл. Оконч. Получ.? Заранее огромное спасибо за ответы и время, Гостьюэнья Заранее
POLIN Опубликовано 11 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 11 Августа 2006 Про таможню и ПО (программное обеспечение) ХОДИТЕ СЮДА Про роялти и ПО ХОДИТЕ СЮДА
Гость Y&M Опубликовано 11 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 11 Августа 2006 Народ, помогите бухгалтеру, работающему без юриста. Вопрос такой. Компания покупает програмное обеспечение (далее-ПО) у Поставщика (СНГ), передача которого будет осуществляться электронным путем для дальнейшей перепродажи иным Покупателям ( в договоре нигде не упоминается Право пользования, именно покупается ПО. Наша компания, затем продает его конечным пользователям и предоставляет сервис и информацию, предусмотренные условиями продажи ПО). У нас, как у Покупателя, возникают обязательства перед Бюджетом РК по - уплате НДС (который, мы берем в зачет в момент уплаты, также мы должны пройти процедуру "растаможивания"); - удержанию подоходного налога с дохода нерезидента. Или у нас возникают обязательства по Роялти? Есть необходимость "обозвать" в соответствующем разделе договора, как возникновение обязанностей по удержанию Роялти с доходов нерезидента, или Роялти и есть идин из разновидностей подоходного налога с доходов нерезидента. Хотя в ст10 п. 27: Роялти - платеж за право пользования ПО. Исходя из ст,10 у нас не возникает обязанность по уплате Роялти. А может, у нас возникают обязанности по удержанию одновременно по Роялти и по под.налогу с дох. нерез-та? Или я совсем запуталась? И еще вопрос. Ст.200 п.1 Налоговый Кодекс "..если такой нерезидент явл. окончательным получателем доходов.."Что значит явл. ОКОНЧАТЕЛЬНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ДОХОДОВ? Т.е. наш поставщик должен явл. разработчиком ПО? А если он также покупает ПО за ребежом, то он не явл. Оконч. Получ.? Заранее огромное спасибо за ответы и время, Гостьюэнья Заранее Согласно ст. 10 НК роялти означает платежи за пользование или за предоставление права использования програминого обеспечения. Соответственно роялти применяется к арендному доходу. То есть в случаях, когда имущество не отчуждается, а передается только часть прав, включая право пользования. Таким образом, первую очередь следует определить степень передачи прав на программное обеспечение согласно договору между Вами и Вашим партнером. В зависимости от степени передачи прав на программное обеспечение доход Вашего партнера может облагаться по 2 вариантам: А) В случае если все права на программное обеспечение переходят Вам, то доход Вашего партнера подпадает под определение дохода от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению в соответствии со разделом 7 НК (либо статья 7 Налоговой Конвенции, при наличии таковой). Б) Если договором определено, что Вам переходит только право пользования программным обеспечением, то доход, полученный Вашим партнером от продажи лицензии является роялти, и согласно НК подлежит обложению 20 % подоходным налогом (при отсутствии Налоговой Конвенции) Насчет таможенной очистки было и другое письмо, где говорилось что ПО полученное через интренет не подлежит декларированию. При предоставлении более подробной информации можно сделать детальное заключение по Вашему запросу.
Гость Гость Опубликовано 14 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 14 Августа 2006 Согласно ст. 10 НК роялти означает платежи за пользование или за предоставление права использования програминого обеспечения. Соответственно роялти применяется к арендному доходу. То есть в случаях, когда имущество не отчуждается, а передается только часть прав, включая право пользования. Таким образом, первую очередь следует определить степень передачи прав на программное обеспечение согласно договору между Вами и Вашим партнером. В зависимости от степени передачи прав на программное обеспечение доход Вашего партнера может облагаться по 2 вариантам: А) В случае если все права на программное обеспечение переходят Вам, то доход Вашего партнера подпадает под определение дохода от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению в соответствии со разделом 7 НК (либо статья 7 Налоговой Конвенции, при наличии таковой). Б) Если договором определено, что Вам переходит только право пользования программным обеспечением, то доход, полученный Вашим партнером от продажи лицензии является роялти, и согласно НК подлежит обложению 20 % подоходным налогом (при отсутствии Налоговой Конвенции) Насчет таможенной очистки было и другое письмо, где говорилось что ПО полученное через интренет не подлежит декларированию. При предоставлении более подробной информации можно сделать детальное заключение по Вашему запросу. Спасибо всем за ответы. Мы перепродаем ПО. Мы его не используем, только оказываем услуги по настройке ПО у наших покупателей. Я так понимаю, что у нас не возникает РОялти, т.к. мы не используем у себя на предприятии ПО, для нас это товар. Необходимо "растаможить" товар и уплатить НДС. К такому результату пришла после прочтения переписки, указанной Polin. Я правильно поняла, Polin? Еще раз Всем спасибо.
Гость Гость Опубликовано 14 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 14 Августа 2006 Спасибо всем за ответы. Мы перепродаем ПО. Мы его не используем, только оказываем услуги по настройке ПО у наших покупателей. Я так понимаю, что у нас не возникает РОялти, т.к. мы не используем у себя на предприятии ПО, для нас это товар. Необходимо "растаможить" товар и уплатить НДС. К такому результату пришла после прочтения переписки, указанной Polin. Я правильно поняла, Polin? Еще раз Всем спасибо. ПО полученное по электронке не растамаживается
POLIN Опубликовано 14 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 14 Августа 2006 (изменено) Спасибо всем за ответы. Мы перепродаем ПО. Мы его не используем, только оказываем услуги по настройке ПО у наших покупателей. Я так понимаю, что у нас не возникает РОялти, т.к. мы не используем у себя на предприятии ПО, для нас это товар. Необходимо "растаможить" товар и уплатить НДС. К такому результату пришла после прочтения переписки, указанной Polin. Я правильно поняла, Polin? Да, правильно. Если Вы торгуете ПО, то можете его растоможить (Вам это будет даже выгоднее), записав программу на электронный носитель и заявив ее в ТУ. В договоре на поставку ПО отметите, что она будет отправлена по электронным каналам, и записана на носитель. Будет паспорт сделки и все обычные процедуры, которые сопровождают ВЭД в части товарных контрактов. ПО полученное по электронке не растамаживается Еще как растамаживается.... Письмо Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 1 февраля 2003 года N 3-1-9/886 О таможенном оформлении программного обеспечения На ваше обращение с просьбой разъяснить, необходимо ли таможенное оформление программного продукта, поступившее к участнику ВЭД по каналам электронной связи, сообщаем следующее. В соответствии с указанными в письме данными, программный продукт предназначен для постоянного пользования на таможенной территории Республики Казахстан и подлежит оформлению в таможенном режиме "выпуск товаров для свободного обращения". Согласно с выбранным таможенным режимом, товар после завершения таможенного оформления становится отечественным, соответственно, нет необходимости оговаривать какой-либо срок использования данного продукта покупателем. Если же программный продукт легально приобретен на таможенной территории Республики Казахстан и покупатель получает лишь лицензию на право использования уже выпущенного в свободное обращение товара, то в этом случае таможенное оформление не будет производиться, так как "таможенная очистка" должна была произойти ранее. Дополнительно сообщаем, указанием Таможенного комитета МГД Республики Казахстан от 11.11.1998 года N 15-123-7/4799 установлено, что предметом внешнеторговой сделки является совокупность как носителя, так и записанной на нем информации. Причем сам носитель призван выполнять, как правило, вспомогательные функции. Соответственно, при ввозе на территорию республики носителей информации (магнитных дисков, магнитных лент, компакт-дисков, бумажных носителей информации и т.д.) с записанной на них информацией, товаром является не собственно носитель информации, а указанный носитель информации с записанной на нем информацией в совокупности, который подлежит декларированию в обязательном порядке. Что касается программной поддержки и сопровождения программного продукта, получаемых через современные системы телекоммуникаций, то данная продукция должна переноситься на жесткий носитель для последующего обязательного декларирования таможенным органам Республики Казахстан. Но, конечно, нужно пересечь границу, если совсем законно подойти к этому вопросу. Самый распространенный вариант (на практике) - это почтовое отправление - ПОСЫЛКА, с вложением магнитных носителей, почтой DHL, UPS и тд. Эту посылку почтовая служба доставит Вам или на СВХ (склад временного хранения). Если доставят Вам по адресу, Вы имеете право в течении 1 (одних) суток подать ГТД без размещения на СВХ. Изменено 14 Августа 2006 пользователем POLIN
Гость Y&M Опубликовано 15 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 15 Августа 2006 Да, правильно. Если Вы торгуете ПО, то можете его растоможить (Вам это будет даже выгоднее), записав программу на электронный носитель и заявив ее в ТУ. В договоре на поставку ПО отметите, что она будет отправлена по электронным каналам, и записана на носитель. Будет паспорт сделки и все обычные процедуры, которые сопровождают ВЭД в части товарных контрактов. Еще как растамаживается.... Письмо Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 1 февраля 2003 года N 3-1-9/886 О таможенном оформлении программного обеспечения На ваше обращение с просьбой разъяснить, необходимо ли таможенное оформление программного продукта, поступившее к участнику ВЭД по каналам электронной связи, сообщаем следующее. В соответствии с указанными в письме данными, программный продукт предназначен для постоянного пользования на таможенной территории Республики Казахстан и подлежит оформлению в таможенном режиме "выпуск товаров для свободного обращения". Согласно с выбранным таможенным режимом, товар после завершения таможенного оформления становится отечественным, соответственно, нет необходимости оговаривать какой-либо срок использования данного продукта покупателем. Если же программный продукт легально приобретен на таможенной территории Республики Казахстан и покупатель получает лишь лицензию на право использования уже выпущенного в свободное обращение товара, то в этом случае таможенное оформление не будет производиться, так как "таможенная очистка" должна была произойти ранее. Дополнительно сообщаем, указанием Таможенного комитета МГД Республики Казахстан от 11.11.1998 года N 15-123-7/4799 установлено, что предметом внешнеторговой сделки является совокупность как носителя, так и записанной на нем информации. Причем сам носитель призван выполнять, как правило, вспомогательные функции. Соответственно, при ввозе на территорию республики носителей информации (магнитных дисков, магнитных лент, компакт-дисков, бумажных носителей информации и т.д.) с записанной на них информацией, товаром является не собственно носитель информации, а указанный носитель информации с записанной на нем информацией в совокупности, который подлежит декларированию в обязательном порядке. Что касается программной поддержки и сопровождения программного продукта, получаемых через современные системы телекоммуникаций, то данная продукция должна переноситься на жесткий носитель для последующего обязательного декларирования таможенным органам Республики Казахстан. Но, конечно, нужно пересечь границу, если совсем законно подойти к этому вопросу. Самый распространенный вариант (на практике) - это почтовое отправление - ПОСЫЛКА, с вложением магнитных носителей, почтой DHL, UPS и тд. Эту посылку почтовая служба доставит Вам или на СВХ (склад временного хранения). Если доставят Вам по адресу, Вы имеете право в течении 1 (одних) суток подать ГТД без размещения на СВХ. Полин, подскажите пожалуйста еще ТНВЭД для растоможки ПО.
POLIN Опубликовано 17 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 17 Августа 2006 Полин, подскажите пожалуйста еще ТНВЭД для растоможки ПО. Для просто носителей, способных передавать информацию, в их товарном представлении: ТН ВЭД ЕВРАЗЭС. Таможенный тариф и Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Российской Федерации (утверждены постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2001 г. N 830) Носители готовые, незаписанные, для записи звука или аналогичной записи других явлений - код 8523 ( в разрезе подкодов данной группы, по виду носителя) Для носителей с информацией, в частности с ПО: ТН ВЭД ЕВРАЗЭС. Таможенный тариф и Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Российской Федерации (утверждены постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2001 г. N 830) Грампластинки, ленты и другие носители для записи звука или аналогичных записей, записанные, включая матрицы и формы для изготовления грампластинок - код 8524 подкод 8524 10 000 0 - диски, для лазерных считывающих систем 8524 39 100 0 - для воспроизведения команд, данных, звука и изображения, записанных в доступной для машинного чтения двоичной форме, и которыми можно манипулировать или к которым обеспечивается интерактивный доступ пользователю с помощью вычислительной машины
Рекомендуемые сообщения