Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Опубликовано

Добрый день,

Я индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной декларации.

Планируемая деятельность - организация лечения за рубежом (Германия).

За выполненные здесь работы, по поиску и подготовке информации о клиенте,

мой иностранный контрагент выплачивает комиссию.

Я открываю счет в иностранной валюте в банке.

1. Какие документы я должен предоставить контрагенту по завершении работ и получении комиссии ? Какие документы предоставлять Банку ? Скорее всего это акт выполненных работ. Что-то еще ?

Размеры комиссии не будет превышать 5000 долларов США, так что оформление паспорта сделки скорее всего не потребуется.

2. Как учитывать прибыль для налогообложения ? В тенге, по курсу нацбанка на момент получения денег ?

Как правильно поставить подобную работу чтобы не нарушать налоговое и валютное законодательство, а также не вызывать нездорового интереса со стороны органов финансовой разведки/полиции ?

Опубликовано (изменено)

Как правильно поставить подобную работу чтобы не нарушать налоговое и валютное законодательство, а также не вызывать нездорового интереса со стороны органов финансовой разведки/полиции ?

:umnik: Хороший вопрос! Вам необходимо бухгалтера завести.... :dont:

Я индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной декларации.

Организуете бухгалтерский учет, в соответствии с Приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2004 года N 84 Об утверждении стандарта бухгалтерского учета 23 "Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства".

8. Субъекты малого предпринимательства (далее - Субъекты), являющиеся юридическими лицами отражают операции в учете на основе двойной записи, ведут учет и составляют отчетность с учетом нижеприведенных требований:

1) признание дохода и расхода.

При определении дохода и расхода используется метод начисления.

2) учет основных средств.

Основные средства отражаются в бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости, включающей все фактические произведенные необходимые затраты по возведению или приобретению основных средств.

В целях приведения первоначальной стоимости основных средств в соответствие с действующими ценами на определенную дату производится переоценка объектов. Переоценка производится в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В момент выбытия объекта сумма переоценки относится на нераспределенный доход.

Для начисления амортизации могут применяться следующие методы:

метод равномерного (прямолинейного) списания. При этом сумма амортизационных отчислений определяется исходя из срока полезной службы основных средств или предельных норм амортизации, установленных налоговым законодательством;

метод и правила, применяемые в налоговом законодательстве. При этом на расходы Субъекта относятся суммы амортизационных отчислений, равные суммам, определяемым в налоговых целях.

Последующие капитальные вложения (затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение) в основные средства увеличивают первоначальную стоимость при условии увеличения будущей экономической выгоды от их использования. Затраты на ремонт и эксплуатацию основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания их технического состояния, должны признаваться как расходы периода, в котором они были произведены.

3) учет товарно-материальных запасов.

Оценка себестоимости товарно-материальных запасов производится по методу средневзвешенной стоимости.

Себестоимость реализуемых товарно-материальных запасов признается как расход в тот отчетный период, в котором признается связанный с ним доход.

В финансовой отчетности товарно-материальные запасы отражаются по фактической себестоимости.

4) учет финансовых инвестиций.

В бухгалтерском учете и финансовой отчетности финансовые инвестиции отражаются по покупной стоимости.

5) учет по корпоративному подоходному налогу.

Налоговый платеж по корпоративному подоходному налогу, представленный в финансовой отчетности, соответствует корпоративному подоходному налогу, заявленному в налоговых целях.

6) формы регистров бухгалтерского учета.

Для обобщения, классификации и накопления информации, содержащейся в первичных учетных документах и отражения ее на счетах бухгалтерского учета и финансовой отчетности, Субъект может вести:

книгу учета хозяйственных операций;

регистры бухгалтерского учета, представляющие собой ряд ведомостей.

Книга учета хозяйственных операций (Приложение 10) применяется Субъектами, не осуществляющими производство продукции (работ), связанного с большими затратами материальных ресурсов.

Книга учета хозяйственных операций является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денег, а также их источников у Субъекта на определенную дату и составить финансовую отчетность. Она содержит все применяемые Субъектом бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них.

Наряду с книгой учета хозяйственных операций для учета расчетов по оплате труда с работниками Субъект ведет расчетно-платежную ведомость, аналогичную расчетной ведомости, применяемой индивидуальными предпринимателями (пункт 7).

Субъекты, осуществляющие производство продукции, работ и услуг, могут применять для учета финансово-хозяйственных операций следующие регистры бухгалтерского учета:

ведомость учета денег - форма В-8 (Приложение 11);

ведомость учета расчетов с поставщиками - форма В-9 (Приложение 12); ведомость учета с подотчетными лицами - форма В-10 (Приложение 13);

ведомость учета товарно-материальных запасов - форма В-11 (Приложение 14);

ведомость учета оплаты труда - форма В-12 (Приложение 15);

ведомость учета расчетов и прочих операций - форма В-13 (Приложение 16);

ведомость учета затрат отчетного периода - форма В-14 (Приложение 17);

ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов - форма В-15 (Приложение 18);

ведомость учета амортизационных отчислений - форма В-16 (Приложение 19);

ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками - формы В-17 (Приложение 20);

ведомость учета финансовых инвестиций - форма В-18 (Приложение 21).

Обобщение итогов по оборотам в применяемых ведомостях производится в сводной ведомости по форме В-19 (Приложение 22) на основании которой составляется бухгалтерский баланс.

Сводная ведомость является регистром синтетического учета и предназначена для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.

Для определения финансового результата за отчетный период Субъект использует таблицу расчета чистого дохода (Приложение 23), на основании которой составляется отчет о доходах и расходах. Правила заполнения Книг и ведомостей приведены в Приложении 24.

Кроме вышеуказанных регистров Субъекты могут применять регистры бухгалтерского учета, утвержденные уполномоченным органом Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

7) составление финансовой отчетности.

Субъекты представляют финансовую отчетность, состоящую из бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах, отчета о движении денег, в сроки, предусмотренные для представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Бухгалтерский баланс отражает имеющиеся у Субъекта активы, собственный капитал, обязательства. Субъекты в бухгалтерском балансе могут не классифицировать активы и обязательства на долгосрочные и текущие. Бухгалтерский баланс может содержать следующие показатели:

в разделе "Активы":

нематериальные активы;*

основные средства;

накопленный износ по основным средствам;**

товарно-материальные запасы;***

счета к получению;

расходы будущих периодов;

авансовые платежи;

финансовые инвестиции;

деньги;

в разделе "Собственный капитал":

уставный капитал;

сумма переоценки основных средств;

резервный капитал;

нераспределенный доход (непокрытый убыток);

в разделе "Обязательства":

займы;

счета к оплате;

задолженность по налогам;

прочая кредиторская задолженность.

Отчет о доходах и расходах содержит следующие показатели:

доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг);

себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг);

валовый доход:

расходы периода;****

прочие доходы (убытки);

доход (убыток) до налогообложения:

суммы корректировок бухгалтерского дохода в соответствии с правилами налогообложения;

налогооблагаемый доход;

корпоративный подоходный налог;

чистый доход (убыток).

Чистый доход (убыток) определяется как разность между доходом (убытком) до налогообложения и корпоративным подоходным налогом, рассчитанным от суммы налогооблагаемого дохода по действующей в текущем периоде налоговой ставке.

В финансовых отчетах должны быть приведены соответствующие данные за предыдущий период.

Если при составлении финансовой отчетности в текущем отчетном периоде обнаружены ошибки за предыдущий период, то корректировка этих ошибок, в том числе существенных, включается при определении чистого дохода или убытка за текущий период.

Если встанете на учет по НДС - заведете учет НДС.

1. Какие документы я должен предоставить контрагенту по завершении работ и получении комиссии ? Какие документы предоставлять Банку ? Скорее всего это акт выполненных работ. Что-то еще ?

Акт выполненных работ, счет фактуру, или инвойс. По получении денег на свой счет предоставите еще и акт сверки по выполненным работам (услугам) с плательщиком доходов.

Размеры комиссии не будет превышать 5000 долларов США, так что оформление паспорта сделки скорее всего не потребуется.

На договора услуг паспорт сделки не оформляется вообще.

Как учитывать прибыль для налогообложения ? В тенге, по курсу нацбанка на момент получения денег ?

НК РК ст.65 п.2:

Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на день совершения операции (платежа).

НК РК ст.10 п.1 пп 27-1:

27-1) рыночный курс обмена валют:

средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Казахстанской фондовой биржи и определенный в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики Казахстан;

курс тенге к иностранным валютам, по которым на Казахстанской фондовой бирже не проводятся торги, рассчитывается с использованием кросс-курсов в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики Казахстан;

Изменено пользователем POLIN
Гость
Эта тема закрыта для публикации сообщений.
  • Недавно просматривали   0 пользователей

    • Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.
  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования