Гость aFina Опубликовано 24 Августа 2006 Жалоба Опубликовано 24 Августа 2006 Izvinyaus' chto na latinitse, no pod rukoi russkoi klavy net. Ele napisala descripition U nas situatsia sleduyuschego haraktera: dva neresidenta zakluchaut dogovor o prodazhi osnovnyh sredstv , kuplennyh ih filialami i nahodyaschihsya v KZ. Po ostatochnoi stoimosti!!! Raschety proizvedeny tam zhe v golove. Denezhek nam ne vidat' Oba filiala- platel'schiki NDS. Voznikaet kucha voporosov osobenno kasatel'no NDS i zhelanie vse sdelat' pravil'no. Pomogite pozhaluista.
Гость aFina Опубликовано 7 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 7 Сентября 2006 Неужели никто не может помочь хотя бы с идеями по этому поводу.? Поэтому повторю вопрос еще раз уже с использованием кирилицы :-) : Компании- нерезиденты А и В , находящиеся в разных странах заключили между собой договор купли-продажи части бизнеса предприятия, в том числе основные средства, находящиеся у филиала компании А на территории Казахстана и числящиеся на балансе филиала. Цена продажи определена по остаточной стоимости основных средств на момент передачи. Все расчеты произведены там же за границей. Как в данном случае оформить передачу основных средств филиалу компании А: 1. Выписать счет-фактуру , признать доход по бух. учету и оплату отнести на взаиморасчеты с Головным офисом. Не будет ли в данном случае двойного признания дохода, у нерезидента и у его филиала? 2. Оформить как безвозмездную передачу и обложить НДС. Вариант предпочтителен!!! По идее от налоговиков претензий не должно быть, доход по любому необлагаем. НДСом обложен. Но фактически это ведь продажа. 3. Оформить как продажу предприятия согласно ст. 233, оформить передаточный баланс по счетам "Основные средства" и "Накопленный износ". С этим опоздали. 10-дневный срок давно просрочен.
POLIN Опубликовано 7 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 7 Сентября 2006 Судя по вопросу, филиал компании А зарегистрирован как плательщик налогов на территории РК. Он имеет ОС, их остаточную стоимость. Следовательно, ведет бухгалтерский и налоговый учет. Если это так, то ничто не мешает филиалу выписать счет фактуру (с НДС, если он состоит на учете по НДС в РК), и передать данные ОС покупателю. Финансовый результат от продажи данных ОС будет определн в рамках НК в зависимости от того, какого рода ОС продает предприятие. Если это амортизируемый актив - то прибыль (убыток) от продажи будет определен в сответствии со ст.105-111 НК РК, на основании налоговой стоимости ОС. Если это не амортизируемы активы- то финансовый результат определяете в соответствии со ст.82, по данным бухгалтерского учета.
Гость aFina Опубликовано 8 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 8 Сентября 2006 Проблема бухгалтерского характера. Наш головной офис продал часть своего бизнеса, признал доход от продажи. Оплата соответственно произведена на его счета. Если мы здесь выписываем счет-фактуру филиалу компании В, мы опять таки признаем у себя доход. Это во-первых. Во-вторых возникает дебиторская задолженность, которая никоим образом не будет погашена филиалом компании В. Получается, что сегодня мы признаем доход и начисляем НДС, а через 3 года списываем безнадежную задолженность сторнируем НДС? По-моему , не самый лучшмй вариант...
Эвитта Опубликовано 8 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 8 Сентября 2006 Проблема бухгалтерского характера. Наш головной офис продал часть своего бизнеса, признал доход от продажи. Оплата соответственно произведена на его счета. Если мы здесь выписываем счет-фактуру филиалу компании В, мы опять таки признаем у себя доход. Это во-первых. Во-вторых возникает дебиторская задолженность, которая никоим образом не будет погашена филиалом компании В. Получается, что сегодня мы признаем доход и начисляем НДС, а через 3 года списываем безнадежную задолженность сторнируем НДС? По-моему , не самый лучшмй вариант... НДС в любом случае должен уплачиваться в РК, т.к. местом его реализации согласно пп. 2) п. 1 ст. 215 НК является место передачи товара получателю, т.е. РК. Даже если нерезидент-продавец (головное предприятие) признал доход от реализации у себя, НДС всё равно должен уплачиваться через его постоянное учреждение в РК (т.е. филиал). Далее, согласно пп. 1) ст. 178 НК РК к доходам нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. Соответственно подоходный налог также должен уплачиваться в РК через постояное учреждение нерезидента в РК (т.е. его казахстанский филиал). При этом я почти на 100% уверена, что по налоговому законодательству нерезидента, все налоги также должны уплачиваться в РК.
Гость aFina Опубликовано 8 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 8 Сентября 2006 Далее, согласно пп. 1) ст. 178 НК РК к доходам нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. Соответственно подоходный налог также должен уплачиваться в РК через постояное учреждение нерезидента в РК (т.е. его казахстанский филиал). В данном конкретном случае речь идет не о товаре , а об амортизируемых фиксированных активах. Соответственно их выбытие уменьшает стоимостной баланс группы на сумму реализации при продаже или по балансовой стомости при безвозмездной передаче. У нас сумма продажи равна балансовой стоимости на дату передачи. Покажем мы доход от продажи ФА или не покажем , к подоходному налогу это никак не будет иметь отношения. Что касается НДС, начислим мы его тоже как в случае реализации, так и при передаче. Самым лучшим вариантом для нас является передача средств в рамках международного контракта. При этом мы, как филиал компании А, списываем основные средства на убытки и начисляем НДС на балансовую стоимость ( она же и сумма реализации). Филиал компании В покажет у себя как основные средства, полученные от Головного офиса. Но верен ли такой вариант ? Безвозмездная передача же здесь звучит некорректно, так как в таком случае филиалу компании В придется признать сумму доходом от безвозмездно полученных ОС, что в корне неверно. P.S. наш налоговый советник предлагает выписать счет-фактуру ... на всякий случай...но не настаивает...
POLIN Опубликовано 10 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 10 Сентября 2006 В данном конкретном случае речь идет не о товаре , а об амортизируемых фиксированных активах. Соответственно их выбытие уменьшает стоимостной баланс группы на сумму реализации при продаже или по балансовой стомости при безвозмездной передаче. У нас сумма продажи равна балансовой стоимости на дату передачи. Покажем мы доход от продажи ФА или не покажем , к подоходному налогу это никак не будет иметь отношения. Почему не будет? У Вас совпадает налоговый и бухгалтерский учет?
Гость aFina Опубликовано 11 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 11 Сентября 2006 нет, не совпадает, конечно. Если оформлять продажу, то по бухгалтерскому учету, естественно будет доход от выбытия основных средств. По налоговому кодексу доход от выбытия основных средств не включается в совокупный годовой доход, а уменьшает стоимостной баланс группы на сумму реализации. Так как у нас сумма реализации равна остаточной сумме ОС по бухучету на момент продажи, сумма уменьшения стоимостного баланса будет одинаковой как при продаже, так и при передаче. То есть , на подоходный налог это будет влиять только в части вычетов по амортизационным отчислениям, но не в части совокупного годового дохода.
Рекомендуемые сообщения