Гость Stani Опубликовано 2 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 2 Сентября 2006 Привет, разьясните пожалуйста как следует поступить дилетанту: Ситуация: ТОО "А" сдает в аренду ТОО "Б" Автотехнику. Договор Аренды заключен на конкретный и длительный срок. "А " выставляет периодически счета на оплату, а "В" плотит когда хочет и сколько может. Т.е. сопоставить платежи со счетами можно будет только по конечной сумме. Договор ещё не закончен. Вопрос? Как и когда следует составлять счет-фактуру и Акт оказанных услуг? Может ТОО "А" Выставлять счета фактуры на сумму отличающуюся от суммы оплаты? Например: "Б " оплатил 100 а "А" дает счет фактуру на 75 ?
Андрэ Опубликовано 3 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 3 Сентября 2006 Статья 242. Счет-фактура ... 4. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации ... ... Статья 211. Оборот по реализации товаров (работ, услуг) ... 2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, ... в том числе: 1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды); ... Статья 216. Дата совершения оборота по реализации ... 4. Если работы, услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе, то датой совершения облагаемого оборота по реализации является дата, которая наступит первой: 1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость; 2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). Реализация на постоянной (непрерывной) основе означает выполнение работ, оказание услуг на основе долгосрочного контракта при условии, что получатель работ (услуг) может использовать их результаты в своей производственной деятельности в день выполнения работ, оказания услуг. Из п.4 Статьи 216 НК следует, что в нашем случае обязанность арендодателя выставить счет-фактуру привязана, в конечном счете, к датам получения платежей. Если задаться целью полной оптимизации расчетов с бюджетом, то так надо и делать: поступил платеж – выписываем этой датой акт выполненных работ и СФ. Если же не хотите сильно заморачиваться, то выписывайте в последний день месяца или квартала, в зависимости за какой период Вы сдаете декларацию по НДС.
Laimа Опубликовано 4 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 4 Сентября 2006 Вопрос? Как и когда следует составлять счет-фактуру и Акт оказанных услуг? А как этот момент в Договоре оговорен, так и выставляйте. Может ТОО "А" Выставлять счета фактуры на сумму отличающуюся от суммы оплаты? Например: "Б " оплатил 100 а "А" дает счет фактуру на 75 ? Конечно может. Счет на оплату и счет-фактура разные по "содержанию " и "смысловой нагрузке" документы. Согласно ст.65 п.1 НК РК налогоплательщик определяет объекты налогообложения по методу начислений. Говоря простым языком деньги не есть доход. Оплата может вестись в любой сумме (тут ограничение только по налу) и в любое время. А вот ваш Доход, то есть счет-фактура выставленная от вас, уже обязывает вас как минимум к корпоративному под.налогу. И тут уже в целях налогового учета неважно, рассчитались с вами или нет, обязательство возникает в момент его начисления. Например: "Б " оплатил 100 а "А" дает счет фактуру на 75 ? Значит у Б предоплата на 25 будет на начало следующего периода.
Рекомендуемые сообщения