Игорь Юрьевич прокоментируйте пожалуйстап статью....по ИП

[Гость надя]

Игорь Юрьевич,

Прокоментируйте, пожалуйста ,расчет зарплаты или дохода ИП на общеустановленном порядке

Получается согласно нижескопированной статье, что ежемесячно надо пропускать как корпоративщика а потом как физлицо обложить ИПН ежемесячно и в итоге за квартал...

или другой вопрос как заполнить по ИП ФНО 201.04 ежемесячно ...по ИП В ней надо расчитывать доход за месяц для ОПВ Как тогда быть если расходы больше доходов и как переносить убытки - все вести помесячно как бы отрицательная зарплата ...как убытки двигать...

Я думала ,что пересчет надо делать один раз по итогам года ...а получается помесячно... или не до поняла ...

Общеустановленный порядок работы ИП без наемных работников

Общеустановленный порядок работы ИП без наемных работников

Директор ТОО Алтай-Аудит

Какие отчеты, формы, декларации сдаются?

Исследование данного вопроса сродни приглашению в гости не с парадного входа, а с заднего двора. В рубрике «Нарочно не придумаешь» журнала «Крокодил» когда-то была приведена цитата одного доклада: «Телятник был построен с отклонениями от проекта, поэтому корм телятам приходилось задавать через зад».

Словосочетание «общеустановленный порядок» применительно к исчислению и уплате налогов индивидуальными предпринимателями (далее – ИП) первый раз в Налоговом кодексе употребляется в п. 2 ст. 370 раздела 15 «Специальные налоговые режимы». Раздела, главы, параграфа, понятия «общеустановленный порядок» в Налоговом кодексе нет. Имеются понятие и раздел о специальных налоговых режимах. Из изучения раздела 15 можно понять, что законодатель намекнул о других разделах Налогового кодекса как об «общеустановленном порядке». Однако в самих разделах «общеустановленного порядка» даются конкретные, без намеков, ссылки на «специальный налоговый режим».

В ст. 171 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» ИП не указаны. Однако п. 1 «имеющие доходы, необлагаемые у источника выплаты» наводит на сомнение о правильной догадке. Действительно, в п. 2 ст. 163 «Доходы, необлагаемые у источника выплаты» находим «налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя». Такого понятия для всего Налогового кодекса нет в ст. 10. В разделе 6 «Индивидуальный подоходный налог» его тоже нет. Это понятие дано в ст. 79 применительно к корпоративному подоходному налогу (далее – КПН), к которому нас отсылает ст. 169, как разница между совокупным годовым доходом и вычетами. Повсеместно источники выплаты не облагают доходы ИП, а должны, чтобы правильно применить п. 2 ст. 163, при выплате дохода ИП требовать с него тут же раскрытие его коммерческой тайны через комплект деклараций (с приложениями и дополнительными формами) по индивидуальному подоходному налогу (далее – ИПН), который, в свою очередь, не разработан для составления по конкретной сделке, а только совокупно за год?! Но это другая большая тема.

Согласно п. 3 ст. 164 ИП производят исчисление и уплату авансовых платежей по ИПН в соответствии с требованиями статей об исчислении и уплате авансовых платежей по КПН.

Думаю, что достаточно показаны и причина вопросов по ИП, налогооблагаемым в общеустановленном порядке, и зависимость решения вопроса от решения следующих вопросов.

ИП, без разницы имеющий наемных работников или нет, налогооблагаемый в общеустановленном порядке обязан:

1) исчислять, уплачивать, представлять расчеты, соблюдать сроки авансовых платежей по ИПН за себя как корпоративщик;

2) представлять декларацию по ИПН до 31 марта следующего года (п. 1 ст. 172), исчислив налогооблагаемый доход как корпоративщик (ст. 169), не забыв (п. 1 ст. 164), как простой смертный, уменьшить итог на сумму вычетов за себя, установленных ст. 152, и уже к итогу применив ставку ИПН согласно п. 1 ст. 145 уплачивать ИПН за налоговый год по сроку п. 1 ст. 165;

3) при наличии налоговой базы других налогов и обязательных платежей в бюджет соблюдать требования, предъявляемые к юридическим лицам.

Соответственно, через решение этих вопросов и проходила разработка, доработка, переработка форм налоговой отчетности с 2002 г. для ИП, выбравших общеустановленный порядок налогообложения.

На данный момент, применительно к ИПН, ИП, выбравший общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов, представляет в территориальный НК:

- Расчеты сумм авансовых платежей по формам 221.01 – 221.04;

- Декларацию по форме 220.00;

- Другие виды налогов – в зависимости от наличия налоговой базы.

О принадлежности форм для ИП указывается в первых пунктах правил заполнения этих форм, утвержденных приказом «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» Председателя Налогового комитета МФ РК от 08.12.2004 г. № 625, зарегистрированным в Министерстве юстиции РК 20.12.2004 г. № 3287.

В какие сроки?

1. Расчеты сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу предоставляются:

а) до сдачи декларации – до 20 января;

б) после сдачи декларации – в течение 20 рабочих дней со дня сдачи, но не позднее 20 апреля;

в) вновь зарегистрированные – в течение 20 рабочих дней со дня регистрации;

г) скорректированные расчеты – в любое время в зависимости от решения индивидуального предпринимателя, но не позднее 20 ноября, т.к. это первая дата, дающая множественное число «…за предстоящие месяцы…» согласно п. 8 ст. 126.

2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу – до 31 марта следующего года.

3. Расчеты текущих платежей, декларации по другим видам налогов – в сроки, указанные в соответствующих статьях Налогового кодекса.

Как вести расчеты по различным видам налогов?

Ничего особенного. Так же как ведут юридические лица. Те же вопросы, ответы, проблемы.

Что является заработной платой такого ИП? Сумма на расчетном счете?

При исчислении так называемой «заработной платы» ИП, в понятии чистой заработной платы применяются статьи 169 и 164. Как сказано в начале статьи: из налогооблагаемого дохода, исчисленного как юридическим лицом, минусуются вычеты как у работников по ст. 152, разница умножается на ставку ИПН по ст. 145. Из разницы вычитает сумма исчисленного ИПН и остаток является «заработной платой» ИП. По состоянию на 31 декабря отчетного налогового года и тем более по состоянию на день составления декларации следующего года эта сумма далеко не обязательно равна сумме на расчетном счете или в кассе и т. д., и т. п. Это возможно только в одном уникальном случае, когда после 31 декабря до составления декларации ИП прекратил свою предпринимательскую деятельность, и у него все дебиторы рассчитались, всем кредиторам, в т.ч. в бюджет, он все точно заплатил, остатков товарно-материальных запасов, основных средств, финансовых вложений, расходов будущих периодов и т.д. у него нет. Словами баланса: собственный капитал составляет весь пассив и равен активу, состоящему всего лишь из сумм на расчетном счете или в кассе. Исчисленная «заработная плата» как сумма находится в сумме чистых активов, физически состоящих из имеющихся активов, и только в т.ч. из остатков на расчетном счете или в кассе.

Изменено 5 Сентября 2006 пользователем надя

[В.К.]

Надя! Поскольку Вы просите, - не буду пытатться дать какие-либо рекомендации, не дай Бог, ложные. Все-таки я не бухгалтер.

Но все же, вполне искренне, позвольте Вам посоветовать.

Игорь Юрьевич, - поверьте мне, не робот компании Юринфо. Иногда он спит, есть. Пьет коньяк (сам видел!!!).

Иногда бывает неправ как профессионал (всем нам свойственно ошибаться).

КЗ Юридический форум посещает достаточно много не только юристов, но и грамотных бухгалтеров и финансистов. Даже целый раздел есть большой со своими модераторами, очень грамотными людьми.

Поэтому, Надя, - попытайтесь обратиться все же не только к И.Ю.Л., а ко всем остальным. Одна голова хорошо, а много, - лучше!

Удачи Вам! :clap:

[Гость надя]

Я думаю что всеех кто интересуется свободно могут посмотреть и высказать свою точку зрения по этой проблеме я столкнулась с определением месячного дохода в 201.04 Все таки мне кажется что заполнять надо примерный размер зарплаты дохода- а пересчитать на увеличение в декабре а если уменьшение и без зарплаты

Замороченный учет у ИП на общеустановленном ...

А что Вы думаете ... А лоскутов уже хорошо выручил меня в очень неприятном для нас вопросе за что ему большое спасибо ... и просматривает форум он регулярно ... вот понадеелась...

[Гость надя]

Меня смущает разбалансированная з\п-доход то большой доход то большой расход и непонятно как отрегулировать все это...

[POLIN]

.... или другой вопрос как заполнить по ИП ФНО 201.04 ежемесячно ...по ИП В ней надо расчитывать доход за месяц для ОПВ Как тогда быть если расходы больше доходов и как переносить убытки - все вести помесячно как бы отрицательная зарплата ...как убытки двигать...

Я думала ,что пересчет надо делать один раз по итогам года ...а получается помесячно... или не до поняла ...

Если являетесь ИП по общеустановленной форме отчетности - то Ваша налоговая отчетность формируется по таким же практически законам, как и у юридических лиц, являющихся плательщиками корпоративного подоходного налога. Это означает тот факт, что на основании того, что Вы ведете бизнес единолично, не являясь налоговым агентом для наемных рабочих , Вам надлежит сдавать расчет по авансовым платежам, по форме 220.00. Это и будут предварительно заявленные Вами суммы дохода ИП, которые потом (в зависимости от полученного финансового результата ПРИБЫЛЬ - УБЫТОК) учитываются при заполнении декларации по индивидуальному подоходному налогу формы 220.00.

Анализ, предложенный Вами от имени аудиторской конторы - в принципе верный, хоть и с ироническим оттенком изложения автора статьи.

ИП на общеустановленном режиме уравнивается в части ведения отчетности с юридическим лицом по всем параметрам, за исключением принципов формирования собственного капитала, который отличается от юридического лица по существу квалификации ИП в рамках гражданского права.

Общеустановленный порядок отчетности для ИП выгоден, если он занимается производством услуг, работ, а не деятельностью по просто приращиванию капитала от перепродажи чего либо.

Изменено 7 Сентября 2006 пользователем POLIN

[Гость Гость]

Если являетесь ИП по общеустановленной форме отчетности - то Ваша налоговая отчетность формируется по таким же практически законам, как и у юридических лиц, являющихся плательщиками корпоративного подоходного налога. Это означает тот факт, что на основании того, что Вы ведете бизнес единолично, не являясь налоговым агентом для наемных рабочих , Вам надлежит сдавать расчет по авансовым платежам, по форме 220.00. Это и будут предварительно заявленные Вами суммы дохода ИП, которые потом (в зависимости от полученного финансового результата ПРИБЫЛЬ - УБЫТОК) учитываются при заполнении декларации по индивидуальному подоходному налогу формы 220.00.

Анализ, предложенный Вами от имени аудиторской конторы - в принципе верный, хоть и с ироническим оттенком изложения автора статьи.

ИП на общеустановленном режиме уравнивается в части ведения отчетности с юридическим лицом по всем параметрам, за исключением принципов формирования собственного капитала, который отличается от юридического лица по существу квалификации ИП в рамках гражданского права.

Общеустановленный порядок отчетности для ИП выгоден, если он занимается производством услуг, работ, а не деятельностью по просто приращиванию капитала от перепродажи чего либо.

У ИП предполагается сдача в ареду собственного не маленького имущества...по договорам аренды...и улучшение качества имущества.... тут какой то ворох проблем...как это иущество ввести в баланс что бы как бы заново за счет налогов не купить его... Путей не вижу...тупик...кроие обходных ...

Что делать если убытки перекроют прибыль Здесь доход как бы стабильный а расходы в размахе и трудно предугадать и расходы и суммы ...и их сбалансировать ...

220 сдали все что положено сдано и оплачено в том числе и имущество и оценка примерно соответствует истене ... только нет на нее документов на ф700 нормальная ...Как быть и что делать??

[POLIN]

Мне кажется, что мы обсуждаем с Вами тоже самое в ЭТОЙ ТЕМЕ. :crazy:

[Гость надя]

Мне кажется, что мы обсуждаем с Вами тоже самое в ЭТОЙ ТЕМЕ.

ПОХОЖЕ

[Гость Лопушок]

Может и статья ироничная ,но в принципе верная...

Какой-то непродуманный общеустановленный режим для ИП

Очень образно - теленка через зад кормить...

Было бы неплохо найти еще статьи или материал по ИП где-бы все былосгруппировано ... По Инету ничего не ловиться...толкового... пока..