Налог при продаже недвижимости ИП

[Гость Аркадий]

Добрый день!

Ситуация следующая:

Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности земельный участок приобретенный более двух лет назад. Далее, ИП незаконно осуществляет строительство здания на этом земельном участке и месяц назад вводит его в эксплуатацию на основании решения суда. После этого сдает здание в аренду.

Теперь ИП решил продать здание с земельным участком.

Вопрос: Какие налоги ИП заплатит при продаже здания с земельным участком?

[POLIN]

Все зависит от того, какой режим отчетности использует ИП: упрощенную декларацию или общепринятый.

Если обще принятый - то стоят ли ОС на балансе, как определена их стоимость, исчислялись ли амортизационные платежи?

[Гость Аркадий]

Все зависит от того, какой режим отчетности использует ИП: упрощенную декларацию или общепринятый.

ИП использует упрощенную декларацию.

Стоимость здания определена на основании оценки.

Изменено 11 Сентября 2006 пользователем Аркадий

[POLIN]

Если Вы являетесь ИП, платящим налоги на основе упрощенной декларации, то отчитываться за продажу имущества Вы будете не в рамках этого режима:

НК РК ст.370 п.4:

4. Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.

Не являются объектом налогообложения имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя, не облагаемые у источника выплаты в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса, за исключением дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.

В связи с тем, что срок владения зданием превышает 1 год, это будет не имущественный доход, а прочие доходы, согласно ст.170 НК РК.

Подаете декларацию, налог по ставке 145 статьи п.1.

Недавно на форуме эту тему рассматривали, почитайте... ВОТ ТУТ

В связи с грядущими изменениями в НК рекомендую Вам не продавать имущество в этом году. Год 2007 обещает быть более внятным и не налоговым.... особенно в части личного имущества гражданина. :biggrin:

[Гость Аркадий]

POLIN большое спасибо за помощь! Но дело в том, что здание принадлежит ИП на праве собственности менее одного года.

И еще вопрос: облагаться налогом будет вся сумма продажи или прирост стоимости?

Изменено 11 Сентября 2006 пользователем Аркадий

[POLIN]

Если менее года - то прирост.

НК РК ст.166:

1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:

1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

а) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью.

[Гость Аркадий]

НК РК ст.166:

1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:

1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

а) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;

POLIN, данное здание ИП сдавал в аренду, т.е. оно использовалось в предпринимательской деятельности.

[POLIN]

POLIN, данное здание ИП сдавал в аренду, т.е. оно использовалось в предпринимательской деятельности.

Будет доход по аналогии со ст.170, и по ставкам ст.145 п.1.

Если я Вас правильно поняла - это ИП, работающий на упрощенном режиме здание собрался продавать, которое в предпринимательской деятельности использовал. Он будет облагать его по ставкам, отличным от ставок упрощенного режима, а именно, по 145 п.1, и подаст декларацию по итогам налогового периода формы 200.00, согласно Правил составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (Форма 200.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года № 554).

Данная форма декларации предназначена для составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее – Декларация) физическими лицами, получающими доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), в том числе за пределами Республики Казахстан, осуществляющими исчисление индивидуального подоходного налога, налогоплательщиками, получающими доходы из источников в Республике Казахстан, физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также физическими лицами, указанными в подпункте 12) статьи 144 Налогового кодекса, размеры доходов которых превысили установленные в данном подпункте пределы.

Заполните приложение 200.002 "Имущественный и прочие доходы". Данная форма предназначена для декларирования физическими лицами имущественного и прочих доходов, определяемых в соответствии со статьями 166 и 170 Налогового кодекса, за исключением доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, а также для декларирования физическими лицами доходов, не подлежащих налогообложению и налоговых вычетов, определяемых в соответствии со статьями 144 и 152 Налогового кодекса, за исключением ранее учтенных при налогообложении доходов, облагаемых у источника выплаты.