Гость Багги Опубликовано 19 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 19 Сентября 2006 Вопрос: Дата признания суммы НДС, отнесенной в зачет уплаченного НДС за нерезидента Наша компания является экспортером нефти, и мы имеем право на возврат НДС с бюджета, отнесенного в зачет. В 2006 году нами было подано заявление на возмещение НДС с бюджета за период 2005 год. В октябре 2005 года с нерезидентом был заключен контракт на выполнение определенных работ на территории РК. Акт выполненных работ и инвойс на оплату были предъявлены в начале января 2006 года, но акт выполненных работ был оформлен за ноябрь месяц 2005 года. Соответственно начисление суммы НДС за нерезидента отражены в учете на ноябрь месяц, что нашло отражение в дополнительной декларации по НДС за ноябрь месяц в соответствии с требованиями Налогового Кодекса. Согласно пункту 1 ст. 221 НК работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан. Согласно пункту 3 ст.221 сумма НДС определяется исходя из размера облагаемого оборота в тенге по рыночному курсу обмена валют на дату совершения оборота. Согласно пункту 3 ст. 216 НК дата совершения облагаемого оборота по реализации работ, услуг наступает, когда работы выполнены, услуги оказаны, Т.е. НДС в зачет должен признаваться по методу начисления Оплата нерезиденту была произведена в январе на момент получения инвойса. Соответственно подоходный налог и НДС за нерезидента уплачены в январе. Оплатить налоги в ноябре или в декабре не было возможности из-за отсутствия соответствующих документов нерезидента. Однако по результатам налоговой проверки начисление НДС за нерезидента пр изнано на дату уплаты налога в соответствии со следующими требованиями Налогового Кодекса: Согласно пункту 5 ст. 221 НК платежный документ, подтверждающий уплату, дает право на зачет суммы налога. Согласно пункту 4 ст.235 НК в случае уплаты НДС в соответствии со ст.221 настоящего Кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате НДС. Т.е. НДС в зачет должен признаваться по кассовому методу Почему в Налоговом Кодексе существует противоречивые требования по признанию НДС в зачете? Имеет ли право Налоговый Комитет налагать штраф за исполнение по методу начисления?
POLIN Опубликовано 20 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 20 Сентября 2006 Честно говоря, я не очень поняла суть проблемы. Вы пишите: Соответственно начисление суммы НДС за нерезидента отражены в учете на ноябрь месяц, что нашло отражение в дополнительной декларации по НДС за ноябрь месяц в соответствии с требованиями Налогового Кодекса. Далее: Однако по результатам налоговой проверки начисление НДС за нерезидента пр изнано на дату уплаты налога ... Далее: Оплата нерезиденту была произведена в январе на момент получения инвойса. Соответственно подоходный налог и НДС за нерезидента уплачены в январе. Что Вам предъявляют? Недоплату по декларации в ноябре? Или Вы и зачет сразу отразили, без факта уплаты в бюджет? Может у Вас неправомерный зачет, без пподтверждения факта уплаты? В данном случае, оборот отражен верно, и Вы ссылаетесь на все статьи НК по этому вопросу выше. А вот зачет (по факту уплаты) - требование НК, если имеете дело с неплательщиком нерезидентом. Тут уж ничего не попишешь, таков Закон. Иных оснований на зачет нет, кроме как ответственности по уплате иного налогоплательщика (посредством НДС выделенных в счетах фактурах), или факта оплаты (как в случае с нерезидентами или импортерами).
Гость Багги Опубликовано 21 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 21 Сентября 2006 Честно говоря, я не очень поняла суть проблемы. Вы пишите: Далее: Далее: Или Вы и зачет сразу отразили, без факта уплаты в бюджет? Здравствуйте уважаемая Полин! Зачет НДС, Мы произвели по актам выполненных РАБОТ, отразив в декларации за ноябрь зачет НДС. Данный печальный опыт, полагаю послужит Для Всех примером. Последствия нашего эксперимента адм.штраф на должностное лицо + штраф в размере 50 процентов от доначисленной суммы юридическому лицу. С уважением P.S. Вы случайно, не будете участвовать на данной конференции, есть надежда с Вами встретиться и поговорить о насущных проблемах ? Конференция «Актуальные вопросы трансфертного ценообразования в Республике Казахстан, проблемы и пути их решения», состоится 2 октября 2006 г., отель “Ankara Regent”, г. Алматы. Организаторами данного мероприятия выступают: ТОО “KMGC” (подробная информация о деятельности компании на корпоративном веб-сайте www.kmgc.kz), международное информационно-ценовое агентство «Argus Media» (подробная информация о деятельности агентства на корпоративном веб-сайте www.argusmedia.ru)и Международный центр по налогам и инвестициям.
POLIN Опубликовано 21 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 21 Сентября 2006 P.S. Вы случайно, не будете участвовать на данной конференции, есть надежда с Вами встретиться и поговорить о насущных проблемах ? Конференция «Актуальные вопросы трансфертного ценообразования в Республике Казахстан, проблемы и пути их решения», состоится 2 октября 2006 г., отель “Ankara Regent”, г. Алматы. Организаторами данного мероприятия выступают: ТОО “KMGC” (подробная информация о деятельности компании на корпоративном веб-сайте www.kmgc.kz), международное информационно-ценовое агентство «Argus Media» (подробная информация о деятельности агентства на корпоративном веб-сайте www.argusmedia.ru)и Международный центр по налогам и инвестициям. Никто не приглашал.... наверное не буду... :crazy:
Гость Багги Опубликовано 21 Сентября 2006 Жалоба Опубликовано 21 Сентября 2006 Никто не приглашал.... наверное не буду... Уважаемая Полин ! Позвоните данному товарищу Главный эксперт АО КМГ-Консалтинг Сыдыков Нурболат (т.:+7 (3172) 979-814 ф.:+7 (3172) 979-804) , думаю он не откажет направит на имя Вашего руководство письмо приглашение.
Рекомендуемые сообщения