Как отражается скидка в декларациях?

[Гость наталья]

1.Как отражается скидка (по счетам 712,713) в Декларации по НДС в части корректировки размера облагаемого оборота по форме 300.03, в строке 300.03.002 или 300.02.003?

2.Как отражается сумма скидки по налоговому учету в Декларации по СГД?

3.Уменьшает ли скидка доход от реализации товаров по строке 100.00.001?

[POLIN]

1.Как отражается скидка (по счетам 712,713) в Декларации по НДС в части корректировки размера облагаемого оборота по форме 300.03, в строке 300.03.002 или 300.02.003?

Это будет строка 300.00.003- сумма корректировки размера облагаемого оборота, произведенной в связи с изменением цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги), согласно Правил составления Декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года № 554)

2.Как отражается сумма скидки по налоговому учету в Декларации по СГД?

3.Уменьшает ли скидка доход от реализации товаров по строке 100.00.001?

Согласно Правил составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года № 554), при составлении формы 100.01, Вы отразите сумму скидок в дополнительной форме строке 100.01.001 в графе D, в которой указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса.

НК РК ст.81 п.2:

2. Доход от реализации товаров (работ, услуг) подлежит корректировке в случаях:

1) полного или частичного возврата товаров;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);

4) получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге.

Корректировка дохода производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения.