Дивиденды учредителя ТОО на упрощенном режиме

[Гость Гость]

Добрый день. Подскажите начинающему бухгалтеру как правильно оформлять дивиденды. Учредитель владеет долями 50% больше трех лет, и 50% всего пол года. На 50% которые пол года начисляется ИПН - 5%. Учредитель требует выплачивать дивиденды ежемесячно - то есть за январь 2019 - выплата в феврале 2019. Аргументы о том, что дивиденды выплачиваются по закрытию финансового года его не волнуют. Как в таком случает оформлять начисление и выплату дивидендов? Нужно ли отражать начисление и выплату дивидендов в налоговой отчетности если ТОО на упрощенном режиме на основе упрощенной декларации? Нужно ли сдавать какую-то отчетность самому учредителю как физ лицу? Какие правила и законы действуют относительно дивидендов для ТОО на упрощенном режиме? Поделитесь пожалуйста опытом бухгалтера со стажем. 

[POLIN]

Учредителю сдавать ничего не нужно. За него отчитывается налоговый агент - в данном случае ТОО, с удержанием налога у источника выплаты. Вы не можете выплачивать ему дивиденды за 2019 год. За все предыдущие годы - пожалуйста. Но определить чистый доход от деятельности еще не закрытого года - нонсенс. Если за прошлые налоговые периоды дивиденды определены и налог за них уплачен - то выплачивайте их, если позволяют оборотные средства вашего предприятия. Распределение дивидендов происходит после сдачи декларации о доходах, на основании решения учредителей. Основанием для определения суммы дивидендов в учете является сальдо счета дохода прошлых лет. Сумма рассчитывается и определяется в корреспонденции со счетом 4040 - «Долгосрочная задолженность по дивидендам и доходам участников», где отражаются операции по начислению и выплате дивидендов по акциям и доходов участникам юридического лица, имеющим долю в уставном капитале

По отчетности как налоговый агент вы заполняете форму 200.00, приложение 200.01 Если ни разу не платили налог, а уплатить его следует - то нужно заполнить соответствующую форму отчетности. 

[Гость ONECASE]

вы спросите у вашего руководителя, в типовом договоре, уставе, как прописан пункт выплачивания дивидендов? На основании этого договора, проконсультируйтесь вместе с ним.

[Ирина Локтионова]

С 3 февраля 2019 г. вступили в силу изменения в статью 40 Закона о ТОО, теперь  пункт 1 этой статьи формулируется так:

Цитата

1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.

 

[Гость Салтанат]

Добрый день, получается что ТОО на упрощенном режиме, как налоговый агент при выплате дивидендов учредителю обязано сдавать ф.200, приложение 200.01. И еще с 2019г. можно выплачивать дивиденды поквартально, полугодие или год. Правильно поняла? в каком размере максимально допустимо выплачивать дивиденды?

[Ирина Локтионова]

ТОО на упрощенке не сдает форму 200. Размер дивидендов ограничен только размером прибыли по финансовой отчетности.

[Гость Рустам]

В 19.02.2019 в 22:46, Ирина Локтионова сказал:

ТОО на упрощенке не сдает форму 200. Размер дивидендов ограничен только размером прибыли по финансовой отчетности.

Добрый день. Если я Вас правильно понял. С ТОО на упрощенке, согласно изменениям в 2019 году. Можно ежеквартально на собрании учредителей(все физ. лица) приниматт решении о выплате дивидендов, уплатить налог в размере 5% у источника выплаты и ни в каких налоговых декларациях не нужно показывать выплату дивидендов?

[Ирина Локтионова]

Для самой суммы дивидендов в форме 910 строки нет, а ИПН с дивидендов надо указать в строке 910.00.015 или 910.00.016.

Изменено 21 Марта 2019 пользователем Ирина Локтионова

[Гость Ирина]

Добрый день! Прочитала Вашу ветку, перелопатила кучу материалов: получается если учредитель-резидент РК , владеет долей более  трех лет, ТОО на упрощенке, то ИПН не .ачисляем и сумму выплаченных дивидендов нигде показывать не надо, т.к. в 910.00 форме такой строки не предусмотрено.

 

[Ирина Локтионова]

Все верно.

Начисленные и выплаченные дивиденды отразятся только в бухучете, финансовой отчетности и в налоговом регистре к форме 910.

[Гость Ирина]

 спасибо большое

 

[Гость Инна]

Здравствуйте. Скажите пожалуйста я дивиденды за 2019 год  начислила  в феврале 2020 года. Мы на упрощенном режиме и сдаем 910 форму. Получается 5% ИПН я должна заплатить до 25 марта. в 910 форма за 1 полугодие 2020 года я должна их начислить?

[Ирина Локтионова]

5% ИПН вы должны заплатить 25 числа следующего месяца после выплаты дивидендов. Если выплатили в феврале, то да - до 25 марта.

А ваш учредитель сколько времени является участником этого ТОО?

В 17.02.2020 в 16:38, Гость Инна сказал:

в 910 форма за 1 полугодие 2020 года я должна их начислить?

Да.

[Гость Aльфия]

Подскажите пожалуйста ТОО на упрощенке открыли 03 мая 2017 года , продаю долю в тоо , но дивиденты не разу не снимали , как теперь быть при продаже снять и тогда я понимаю надо платить 5 % , в налоговую пошла они говорят налоговый период считается год , соответственно платить не надо так как 3 года есть , но по факту три года будет в мае 03 в 2020 году , не пойму надо или нет ?

Второй вопрос а можно долю подарить , и брать дивиденты ?

[Ирина Локтионова]

В 28.03.2020 в 03:04, Гость Aльфия сказал:

Второй вопрос а можно долю подарить , и брать дивиденты ?

Нельзя. Что упало, то пропало - он уже не учредитель, на каком основании?

[Гость Мэри]

Здравствуйте! Получается, если 3 года не выплачивали дивиденды, после 3х лет можно распределить между участниками не облагая ИПН?

[Ирина Локтионова]

Да, можно.

[Гость Арай]

Доброго времени

Уточните пж. ТОО Упращенка создано в апреле 2020. По итогам 1полугодия 2020 заплатили 3% налоги. Есть прибыль. Можно выплатить дивиденды учредителю-резидент заплатив 5%ипн?

[Гость Арай]

Если учредитель 3 года владеет ТОО , то не оплачивать ипн5% можно?

Если меньше 3 лет то оплачивать обязательно?

Получается не зависимо от срока владение, можно оплачивать дивиденды?

[Гость Арай]

В 21.05.2020 в 16:39, Ирина Локтионова сказал:

Да, можно.

Доброго времени.

Можно выплачивать дивиденды, сроком не ограниченом?

[Ирина Локтионова]

Согласно Закону о ТОО:

Цитата

 

Статья 40.

 1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.

      Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.

 

То есть должна обязательно составляться финансовая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительная записка) и на основании этой отчетности смотрите, какая получилась прибыль (в отчете о прибылях и убытках) и вот ее и распределяете на дивиденды или еще что. Если хотите получать дивиденды за квартал, то и ФО составляется за квартал.

В 21.07.2020 в 18:33, Гость Арай сказал:

Если учредитель 3 года владеет ТОО , то не оплачивать ипн5% можно?

Если меньше 3 лет то оплачивать обязательно?

Получается не зависимо от срока владение, можно оплачивать дивиденды?

На все вопросы ответ: да.

[Гость Арай]

Благодарю, очень грамотно 
Здоровья и профессиональных успехов Вам
Пусть будет больше таких специалистов

[Гость ТОО на СНР]

 

Здравствуйте. ТОО на СНР, без сотрудников, я и единственный учредитель, и директор, и исполнитель, других сотрудников нет. оказываю услуги организациям, расходов почти нет. До этого от дохода оплачивал налоги от ЗП, КПН и СН, а оставшуюся сумму (почти 90%) получал как дивиденды. Учредитель более 10 лет, поэтому 5% налог не оплачивал... В этом 2020 году возник вопрос.  

Как вы знаете, согласно статье 57-4 Закона "О введении в действие Кодекса ..." с 2020 года микро и малый бизнес освободили от налогов на 3 года, т.е. предприниматели, например, оказывающие услуги в качестве ТОО на СНР, уменьшают на 100% сумму трехпроцентного налога (КПН + СН). 
Так же известно, что согласно пп. 8) п. 1 ст. 341 НК РК, при соблюдении определенных условий, дивиденды учредителя освобождены от уплаты 5% налога. Однако, один из условий освобождения в этом подпункте звучит: "... если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов ......, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется". 
Получается, ТОО на СНР по УД освобождены от трехпроцентного налога, но обязаны платить пятипроцентный налог от суммы дивиденда?

[Ирина Локтионова]

Мда... интересная ситуация.

Очевидно, что в пп. 8) п. 1 ст. 341 НК  имеется в виду уменьшение КПН, предусмотренное статьей 288 НК. Но в то же время нет ссылки на эту статью, поэтому "уменьшение КПН" надо понимать более широко, чем случаи, предусмотренные статьей 288. Тем более что в ст.57-4 Закона о введении в действие НК применяется именно термин "уменьшение", а не "освобождение" или "применение нулевой ставки".

Думаю, что нужно задать вопрос в блоге Председателя КГД для полной уверенности.

[Гость Нуржан]

Вопрос налогообложения дивидендов в связи  с освобождением МСБ от налога меня тоже сильно волнует. В случае "освобождения", налог от дивидендов наоборот выходит 3 раза больше. 

Ирина, напишите, пожалуйста, если будет ответ от КГД.