Уставный капитал в виде недвижимости

[Бухгалтер!]

Физ лицо-учредитель вносит в устав личное имущество (недвижимость), последовательность порядок и налогообложение?

[Ирина Локтионова]

Статьи 23, 24 Закона О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью.

[Бухгалтер!]

не ясно про налоги? и как будет выглядеть сделка? акт или купля продажа ( с регистрацией данного имущества на ТОО)

с выпиской эсф с физ лица на ТОО? или не требуется?

нужно ли амортизировать данное имущество которое будет являться частью уставного капитала? ии оно выражается после оценки в денежной форме?

Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость:

-взнос в уставный капитал;

Ст.231 п.3 "Не являются оборотом по реализации": п.п 1)передача имущества в качестве вклада в уставной капитал, 2)возврат имущества, полученного в качестве вклада в уставной капитал. (на 2019 корректная статья)?

 

Согласно Налогового кодекса Республики Казахстан стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается. Таким образом, со стоимости полученного в таком порядке имущества ТОО не будет уплачивать корпоративный налог.

передача имущества в качестве вклада в уставный капитал не является оборотом по реализации товаров. Таким образом, юридическое лицо, являющееся участником ТОО, при передаче имущества в качестве вклада не уплачивает НДС.

так?

[Ирина Локтионова]

14 часов назад, Саша2019 сказал:

акт или купля продажа ( с регистрацией данного имущества на ТОО)

Акт приема-передачи в качестве вклада в УК. После этого имущество переходит в собственность ТОО, необходима регистрация в ЦОНе.

14 часов назад, Саша2019 сказал:

с выпиской эсф с физ лица на ТОО? или не требуется?

Во-первых, физлицо не может быть плательщиком НДС и не выписывает СФ.
Во-вторых, вы сами ответили на свой вопрос ниже: ничем не облагается.

[Александр Чашкин]

17 часов назад, Саша2019 сказал:

Физ лицо-учредитель вносит в устав личное имущество (недвижимость), последовательность порядок и налогообложение?

У учредителя по факту сделки может возникнуть имущественный доход и, соответственно, обязательства по уплате ИПН.

[Бухгалтер!]

4 часа назад, Александр Чашкин сказал:

У учредителя по факту сделки может возникнуть имущественный доход и, соответственно, обязательства по уплате ИПН.

это ведь доля УК которая перейдет по акту в ТОО, как сделать правильнее?

4 часа назад, Ирина Локтионова сказал:

Акт приема-передачи в качестве вклада в УК. После этого имущество переходит в собственность ТОО, необходима регистрация в ЦОНе.

Во-первых, физлицо не может быть плательщиком НДС и не выписывает СФ.
Во-вторых, вы сами ответили на свой вопрос ниже: ничем не облагается.

 

4 часа назад, Ирина Локтионова сказал:

Акт приема-передачи в качестве вклада в УК. После этого имущество переходит в собственность ТОО, необходима регистрация в ЦОНе.

Во-первых, физлицо не может быть плательщиком НДС и не выписывает СФ.
Во-вторых, вы сами ответили на свой вопрос ниже: ничем не облагается.

как быть с амортизацией и налогами на землю и имущество? в 1С доля будет выражена в виде оцененной стоимости данного имущества?

[Ирина Локтионова]

5 часов назад, Саша2019 сказал:

как быть с амортизацией и налогами на землю и имущество?

Исчислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учетах, как положено. Первоначальная стоимость недвижимости и земли равна стоимости доли в УК, в уплату которой внесено это имущество.

5 часов назад, Саша2019 сказал:

9 часов назад, Александр Чашкин сказал:

У учредителя по факту сделки может возникнуть имущественный доход и, соответственно, обязательства по уплате ИПН.

это ведь доля УК которая перейдет по акту в ТОО, как сделать правильнее?

Согласно ст.333 НК:
 

Цитата

2. Доходом от прироста стоимости физического лица при передаче в качестве вклада в уставный капитал имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между стоимостью имущества, определенной исходя из стоимости вклада, указанной в учредительных документах юридического лица, и стоимостью его приобретения.

Участник-физлицо, который вносит свою недвижимость в УК, должен заплатить ИПН с прироста стоимости (если он есть) и сдать форму 240 до 31 марта следующего года.

[Бухгалтер!]

не ясно про прирост и ИПН,  почему физ лицо обязан платить с прироста ИПН когда он вносит в Уставный капитал свою долю имуществом оцененное оценщиком (допустим)

[Ирина Локтионова]

Потому что недвижимость учредителя переходит в собственность ТОО, то есть он фактически реализует недвижимость. В качестве оплаты за недвижимость он получает долю в уставном капитале. 

Он мог бы продать недвижимость и оплатить свою долю деньгами, но вместо этого осуществил операцию бартера или обмена. А согласно Налоговому кодексу все операции обмена считаются реализацией.

[Бухгалтер!]

теперь железно ясно  СПАСИБО

[Бухгалтер!]

какая разница между 1: если физ лицо продаст в ТОО имущество или

                                          2. внесет в уставный капитал это же имущество долей

в чем разница, пожалуйста помогите разобраться

[Эдуард]

В первом случае физлицо получит деньги.

Во втором - станет владельцем доли в ТОО.

[Бухгалтер!]

а по налогам и риски в двух случаях какие? есть ли разница?

[Александр Чашкин]

3 часа назад, Саша2019 сказал:

а по налогам и риски в двух случаях какие? есть ли разница?

По налогам разницы нет: при условии равенства стоимости недвижимости при ее внесении фмзлицом в качестве вклада в УК ТОО и при ее продаже - налоговые последствия одинаковые.