Налог на имущество юр.лица на ОУР (1,5%)

[Бухгалтер!]

ТОО приобретает недвижимое имущество здание. Стоит вопрос перед бухгалтером... налог 1.5% от купли продажи? или независимой оценке? суммы различаются. Далее в 1С отражать по балансовой стоимости согласно сделке нотариальной, либо по независимой оценке (допускается? 520 ст.НК РК.) или на баланс брать по купле продаже затем в 1С делать переоценку ОС на основании заключения эксперта? как отразить в 1С ?

Изменено 28 Августа 2019 пользователем Саша2019

[Ирина Локтионова]

Ответ на ваши вопросы зависит от того, по какому стандарту финансовой отчетности вы работаете: МСФО, МФО для СМБ и ССБ или НСФО.

[Бухгалтер!]

МСФО

и второй вопрос: расчеты текущих как подавать ? в 701.01 ф если купили 26.08.2019 (регистрация сделки) как распределить суммы и какую оплатить за 2019 год, 31 марта за 2019 год как понимаю пройдет только 1/4? ее и платить до сдачи 701.01 ?

ф 701.01 на 2019 год прописать 1/4 от 1.5% ее и оплатить (будет списана 25.11.2019), далее в 700.00 которая до 31го марта эта же сумма и подтвердится. А уже до 15.02.2020 подавать расчеты на 2020 год на все 100% 4/4?

Изменено 29 Августа 2019 пользователем Саша2019

[Ирина Локтионова]

29 минут назад, Саша2019 сказал:

МСФО

Тогда все зависит от того, что у вас написано в учетной политике. 
Если вы учитываете ОС по по модели учета по переоцененной стоимости, то должны периодически делать переоценку (один раз в 3-5 лет) в соответствии со своей учетной политикой. 
Если вы ведете учет по модели капитализации затрат, то переоценку делать не имеете права.
В обоих случаях налоговой базой для налога на имущество является среднегодовая балансовая стоимость, которая определяется в соответствии с п.3 ст.520 НК.

37 минут назад, Саша2019 сказал:

если купили 26.08.2019 (регистрация сделки) как распределить суммы и какую оплатить за 2019 год,

Пункт 10 ст.522 НК.

42 минуты назад, Саша2019 сказал:

далее в 700.00 которая до 31го марта эта же сумма и подтвердится.

Не подтвердится. Потому что в ф.701.01 у вас сейчас будет расчет от стоимости приобретения, а в ф.700.00 балансовая стоимость будет с учетом амортизации. Поэтому, если не будет других приобретений или выбытий в 2019 г., то в ф.700 сумма налога за 2019 г. будет меньше, чем в расчете.

P.S. Если вы не публичная организация и не акционерное общество, зачем вам МСФО? Мое мнение, чтобы вести бухучет по МСФО, нужно иметь соответствующую квалификацию. Это или сертификат проф. бухгалтера, или, как минимум, специальные курсы по МСФО. Чего, судя по вашим вопросам, у вас нет. Не усложняйте себе жизнь (дружеский совет).

[Бухгалтер!]

Спасибо что находите время отвечать

[Бухгалтер!]

нужна помощь в 1С.  поступление принятие к учету ОС здания I группа

....срок полезного использования более 30 лет =10%? способ начисления амортизации БУ (линейный от срока)? способ отражения расходов по амортизации ? и нужен ли коэф.ускорения?

способ отражения расходов по амортизации  как заполнить корректно (с производством не связано) могу на 7210 отнести?

Изменено 30 Августа 2019 пользователем Саша2019

[Бухгалтер!]

в регламентированном 701.01 не отражаются строки . 1С 8.3

Изменено 30 Августа 2019 пользователем Саша2019

[Ирина Локтионова]

6 часов назад, Саша2019 сказал:

срок полезного использования более 30 лет =10%?

Если вы задаете срок полезного использования 30 лет, то у вас рассчитается сумма амортизации следующим образом: 100% / 30 = 3,334% в год или 3,334 % / 12 = 0,278% в месяц. По этой норме будет рассчитываться амортизация по бухучету.
10% в год - это предельная норма амортизации ФА по налоговому учету. Вы можете задать эту предельную норму, а можно и меньше.

Амортизация по БУ, отражаемая на счетах 7210 -  2420 в НУ никак не отражается, она идет на расходы в БУ, а на вычеты в НУ не идет. Амортизация по БУ сама по себе, а в НУ - сама по себе, из-за этого (и из-за других причин) прибыль по БУ чаще всего не совпадает с прибылью по НУ.

7 часов назад, Саша2019 сказал:

способ начисления амортизации БУ (линейный от срока)? способ отражения расходов по амортизации ? и нужен ли коэф.ускорения?

Это как вы напишите у себя в учетной политике в соответствии со стандартом ФО, по которому ведете БУ. Но обычно коэффицент ускорения применяют к производственным установкам, оборудованию и пр. В НСФО, например, можно применять только линейный метод, в МСФО - какой хотите.

7 часов назад, Саша2019 сказал:

способ отражения расходов по амортизации  как заполнить корректно (с производством не связано) могу на 7210 отнести?

Если это не связано с вашей предпринимательской деятельностью, тогда это не ОС, а скорее всего инвестиции. Прочитайте внимательно, относится ли ваша недвижимость в к ФА, а то может и амортизацию в НУ нельзя начислять.

[Бухгалтер!]

ОС здание (с производством не связано)  но к предпринимательской относится предназначено для использования в деятельности, направленной на получение дохода.

сомнение по поступлению ОС. ТОО продавец не выдал АВР и ЭСФ(плательщик НДС) а покупатель ТОО в 1С поставил на баланс со дня регистрации, верно ли?

Принять к учету ОС здание 1) с момента выписки АВР/НАКЛАДНОЙ/или ЭСФ?

                                                    2) с момента нотариальной сделки купли продажи/или регистрации Юстиции?

[Бухгалтер!]

срок полезного использования как определится со сроком ?

[Бухгалтер!]

Если задать срок полезного использования 30 лет по БУ, то  рассчитается сумма амортизации следующим образом: 100% / 30 = 3,334% в год ..практикуется ли или логично ли и правомерно ли будет амортизацию НУ 10% 1группа ФА и амортизацию в 1С БУ сменить с 3,334% на 10% (что бы не путаться уже и амортизировать одинаково как в НУ так в БУ?

[Бухгалтер!]

В 31.08.2019 в 12:42, Саша2019 сказал:

ОС здание (с производством не связано)  но к предпринимательской относится предназначено для использования в деятельности, направленной на получение дохода.

сомнение по поступлению ОС. ТОО продавец не выдал АВР и ЭСФ(плательщик НДС) а покупатель ТОО в 1С поставил на баланс со дня регистрации, верно ли?

Принять к учету ОС здание 1) с момента выписки АВР/НАКЛАДНОЙ/или ЭСФ?

                                                    2) с момента нотариальной сделки купли продажи/или регистрации Юстиции?

Статья 522 НК:
10. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода. Получается если Продавец ТОО еще не выписал АВР/НАКЛАДНОЙ/или ЭСФ то форму 701.01 рассчитать согласно нотариальной сделки /регистрации будет некорректным, верно?

[Ирина Локтионова]

В 31.08.2019 в 12:42, Саша2019 сказал:

Принять к учету ОС здание 1) с момента выписки АВР/НАКЛАДНОЙ/или ЭСФ?

                                                    2) с момента нотариальной сделки купли продажи/или регистрации Юстиции?

Налог на имущество вы должны платить с даты договора купли-продажи, поэтому принимайте к учету этой датой.

В 01.09.2019 в 23:34, Саша2019 сказал:

практикуется ли или логично ли и правомерно ли будет амортизацию НУ 10% 1группа ФА и амортизацию в 1С БУ сменить с 3,334% на 10%

Это не логично и увеличивает налоговые риски, потому что амортизация по налоговому учету - это разрешенный срок, в течение которого вы может отнести стоимость приобретения здания на вычеты. А амортизация по бухучету влияет на налог на имущество. Если стоимость здания будет уменьшаться слишком быстро, то налоговики обвинят вас в занижении налога на имущество. 
Амортизация по бухучету должна соответствовать реальному износу здания. В МСФО и в НСФО написано, что нужно ежегодно анализировать полезный срок использования ОС и если ситуация складывается таким образом, что балансовая стоимость приближается к нулю, а ОС еще предполагается использовать, то срок службы надо увеличивать. Поэтому лучше сразу задать реальный срок.

В 01.09.2019 в 23:52, Саша2019 сказал:

Получается если Продавец ТОО еще не выписал АВР/НАКЛАДНОЙ/или ЭСФ то форму 701.01 рассчитать согласно нотариальной сделки /регистрации будет некорректным, верно?

Но в договоре купли-продажи стоимость указана. А если бы вы покупали у физического лица, то он не обязан давать вам ни накладную, ни счет-фактуру. 
Статья 518 НК:

Цитата

6. В случае отсутствия государственной регистрации прав на здания, сооружения, подлежащие такой регистрации, плательщиком налога на такой объект признается лицо, фактически им владеющее и использующее (эксплуатирующее) данный объект на основании:

      1) акта государственной приемочной комиссии и (или) акта приемки (ввода) построенного объекта в эксплуатацию – для вновь возведенных (построенных) объектов;

      2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.

Если юридически вы являетесь собственником с даты гос. регистрации договора, то в целях исчисления и уплаты налога на имущество - с даты договора купли-продажи.

 

 

[Бухгалтер!]

СПАСИБО!!! !!! !!!

[Бухгалтер!]

В 01.09.2019 в 23:34, Бухгалтер! сказал:

Если задать срок полезного использования 30 лет по БУ, то  рассчитается сумма амортизации следующим образом: 100% / 30 = 3,334% в год ..практикуется ли или логично ли и правомерно ли будет амортизацию НУ 10% 1группа ФА и амортизацию в 1С БУ сменить с 3,334% на 10% (что бы не путаться уже и амортизировать одинаково как в НУ так в БУ?

Добрый день, сомневаюсь в расчете..купили ОС в сентябре 2019, без ндс 142857142,86 (расчет 701.01 за 2019 к оплате вышло 659341 из расчета 30лет=3.33%) теперь расчет на 2020 год 701.01 из какого расчета подавать (переоценку не делали, не будем) каков расчет на 2020? согласно данным 1С=529762*4=2 119 048 (из какого расчета вышли на 529762? просьба разъяснить расчет..

[Ирина Локтионова]

Давайте разбираться по-порядку.

В 02.02.2020 в 01:40, Бухгалтер! сказал:

.купили ОС в сентябре 2019, без ндс 142857142,86 (расчет 701.01 за 2019 к оплате вышло 659341 из расчета 30лет=3.33%)

Напишите, пожалуйста, расчет, как вы получили сумму 659 341.

[Гость 2020]

5 минут

[Гость 2020]

сумма покупки-НДС=142857142,86-амортизация 4 мес (окт19 ноя19 дек19 ян 2020)=567460317,44/13*1,5%

 

 

[Гость 2020]

но в расчете на 2019 год сумма выходит  659341, почему расчет и годовой не сходятся

[Ирина Локтионова]

 

В 06.02.2020 в 00:08, Гость 2020 сказал:

сумма покупки-НДС=142857142,86-амортизация 4 мес (окт19 ноя19 дек19 ян 2020)=567460317,44/13*1,5%

Вот смотрите, вы 29 августа спрашивали:

В 29.08.2019 в 23:34, Бухгалтер! сказал:

если купили 26.08.2019 (регистрация сделки) как распределить суммы и какую оплатить за 2019 год

Я вам ответила: 

В 30.08.2019 в 00:23, Ирина Локтионова сказал:

Пункт 10 ст.522 НК.

Вы читали этот пункт? Очевидно нет, потому что там написано:

Цитата

10. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода. Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями по срокам, установленным пунктом 7 настоящей статьи, при этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.

Следуя этому пункту: 142 857 142,86 / 13 * 5 (август-декабрь) = 54 945 055.
Налог на имущество = 54 945 055 * 1,5% = 824 176  - это сумма ваших авансовых платежей на 2019 год. Ни о какой амортизации в п.10 ст. 522 не упоминается. 

А вот для формы 700.00, которая сдается до 31 марта 2020 г., уже надо учитывать и амортизацию, и считать среднегодовую балансовую стоимость.

В 06.02.2020 в 00:10, Гость 2020 сказал:

почему расчет и годовой не сходятся

И этот вопрос мы уже обсуждали:

В 30.08.2019 в 00:23, Ирина Локтионова сказал:

в ф.701.01 у вас сейчас будет расчет от стоимости приобретения, а в ф.700.00 балансовая стоимость будет с учетом амортизации. Поэтому, если не будет других приобретений или выбытий в 2019 г., то в ф.700 сумма налога за 2019 г. будет меньше, чем в расчете.