Дивиденды для ТОО

[bukh10001]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера!

ТОО работает по упрощенке. Владелец только один. До этого момента руководителю деньги оплачивали как ЗП. Сейчас решили выплачивать как дивиденды. Раньше с таким не работала.

Подскажите, пожалуйста, с чего начать? Какие налоговые отчеты надо будет сдавать? Какие дополнительные налоги надо будет платить? Как часто можно выплачивать дивиденды и сколько? Например если доход за 1 полугодие 5млн сколько из них можно выплатить как дивиденды? Перед выплатой дивидендов надо ли сдавать какой-то отчет? Если руководителю выдали деньги как дивиденды можно ли ему потом платить зарплату?

Всем заранее большое спасибо!

 

•  

Изменено 13 Октября 2019 пользователем bukh10001

[Борис Борисович]

59 минут назад, bukh10001 сказал:

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера!

ТОО работает по упрощенке. Владелец только один. До этого момента руководителю деньги оплачивали как ЗП. Сейчас решили выплачивать как дивиденды. Раньше с таким не работала.

Подскажите, пожалуйста, с чего начать? Какие налоговые отчеты надо будет сдавать? Какие дополнительные налоги надо будет платить? Как часто можно выплачивать дивиденды и сколько? Например если доход за 1 полугодие 5млн сколько из них можно выплатить как дивиденды? Перед выплатой дивидендов надо ли сдавать какой-то отчет? Если руководителю выдали деньги как дивиденды можно ли ему потом платить зарплату?

Всем заранее большое спасибо!

 

•  

у вас ТОО? или ИП?  Тут можно подойти по разному

[bukh10001]

1 час назад, Бланк Борис Борисович сказал:

у вас ТОО? или ИП?  Тут можно подойти по разному

ТОО упрощёнка

[Ирина Локтионова]

Учредитель оформлен как директор в ТОО? 

[bukh10001]

8 часов назад, Ирина Локтионова сказал:

Учредитель оформлен как директор в ТОО? 

Да

[Гость Мария]

Здравствуйте! У меня аналогичная ситуация, так же ТОО на упрощенке, так же директор и учредитель - одно и то же лицо. Давайте разбираться вместе.

Собираю информацию на данный момент, и вот что я выяснила.

Важно - сколько времени учредитель владеет долей в уставном капитале?Если ТОО не является недропользователем, не имеет инвестиционных контрактов, и  учредитель владеет долей более 3 лет на день выплаты дивидендов, то никакими налогами вы данные дивиденды не облагаете. Если менее трех лет - уплачиваете 5 % ИПН за учредителя как за физ лицо и отражаете эту сумму в отчете 910 в соответствующей строке ( сумма ИПН с доходов физ лиц граждан РК,если учредитель гражданин РК). ИПН уплачивается до 25 числа месяца, следующего за месяцем , в котором была произведена выплата дивидендов. Сама сумма дивидендов в данном случае не отражается ни в какой ФНО. Дополнительных ФНО представлять не надо, сдаете, как обычно, 910,и все.

Никаких дополнительных отчетов сдавать не надо.

Насколько я поняла, на данный момент мы можем выплачивать дивиденды не только за год, но и за квартал или полугодие. Для этого необходимо прописать данный факт в учетной политике. Либо сделать дополнение к учетной политике, и приказ, где учредитель изъявляет желание получать дивиденды ,например, ежеквартально. Так же в учетной политике необходимо прописать, с какой периодичностью составляется финансовая отчетность. Необходимо решение учредителей об этом. С данным пунктом  я еще не разобралась, в процессе.

Кроме этого,я еще не до конца разобралась с операциями, которые следует провести в 1с. 

С удовольствием почитаю мнения более опытных коллег на этот счет. 

 

[Ирина Локтионова]

Мария все правильно написала. Дополню специально для bukh10001, т.к. она смешивает некоторые понятия.

19 часов назад, bukh10001 сказал:

До этого момента руководителю деньги оплачивали как ЗП. Сейчас решили выплачивать как дивиденды.

Для ТОО этот человек выступает в двух разных ролях и эти роли не надо смешивать.

Как директору вы обязаны начислять ему зарплату ежемесячно и платить с нее все полагающиеся налоги и обязательные платежи.
Как учредитель он сам принимает решение о выплате себе дивидендов. Сумма дивидендов определяется на основании финансовой отчетности.

Цитата

Статья 40. Распределение чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками 

1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.

      Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.

С какой периодичностью происходит распределение дохода, должно быть написано не только в Учетной политике, но и обязательно в Уставе ТОО.

Чистый доход распределяется в финансовой отчетности. Если вы ведете бухучет по НСФО, то ваша фин. отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках (утвержденные формы есть в НСФО) и пояснительной записки. Именно тот доход, который получится в отчете о прибылях и убытках, единственный участник имеет право распределить по своему усмотрению: на выплату дивидендов самому себе, направить развитие предприятия, оставить нераспределенным и т.д.
Короче, для выплаты дивидендов участник должен утвердить финансовую отчетность и принять решение (оформив его в пиьсменном виде) о сумме дивидендов. Финансовая отчетность никуда не отправляется.

1 час назад, Гость Мария сказал:

Если ТОО не является недропользователем, не имеет инвестиционных контрактов, и  учредитель владеет долей более 3 лет

Это написано в пп.8) п.1 ст.341 НК, советую прочитать его внимательно. Если несколько лет дивиденды не выплачивались, то все равно должно быть ежегодное (или с другой периодичностью, как написано в Уставе) решение участника об утверждении ФО и о том, чтобы "оставить прибыль нераспределенной".

Про проводки в 1С попозже напишу.

[Гость RBD]

Добрый день.

В ст 341 указано при ОДНОВРЕМЕННОМ выполнении следующих условий: 

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

      юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

      имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

Что на счет 3-го условия? Насколько я понимаю по теме не все являются здесь недропользователями, соответственно выполняется только 2 условия.

[Ирина Локтионова]

Третье условие вот про что: если в составе  участников ТОО есть недропользователь с долей больше 50%, то остальные учредители-физлица не имеют права на эту льготу.

Если таких участников в ТОО нет, то этот пункт автоматически выполняется.

[Ирина Локтионова]

8 часов назад, Гость Мария сказал:

не до конца разобралась с операциями, которые следует провести в 1с

Я делаю так:

1. Начисление дивидендов
Операция Дебет 5610, 5620 Кредит 3040

2. Исчисление ИПН с дивидендов
Документ "Отражение налоговой отчетности в регламентном учете" Дебет 3040 Кредит 3120

3. Оплата дивидендов
РКО, Платежное поручение исходящее Дебет 3040 Кредит 1010, 1030

[Гость Мария]

В 14.10.2019 в 14:55, Ирина Локтионова сказал:

 

Именно тот доход, который получится в отчете о прибылях и убытках, единственный участник имеет право распределить по своему усмотрению

Скажите пожалуйста, а если  в периоде, предшествующем периоду, за который планируются начисляться дивиденды, был убыток? Например, я хочу начислить и выплатить дивиденды за 2 полугодие 2019 года, и прибыль за данный период по отчету о прибылях и убытках составляет  1 000 000 тенге. При этом по итогам деятельности за предыдущие периоды  у нас  убыток 100 000 тг. Какую сумму я имею право начислить и выплатить в качестве дивидендов в данном случае?

[Гость Мария]

В 14.10.2019 в 14:55, Ирина Локтионова сказал:

 Если несколько лет дивиденды не выплачивались, то все равно должно быть ежегодное (или с другой периодичностью, как написано в Уставе) решение участника об утверждении ФО и о том, чтобы "оставить прибыль нераспределенной".

 

И еще хотелось бы Ваше мнение по следующему вопросу узнать.

Учредитель хочет получать дивиденды, например, по итогу квартала. Но устав у нас за 2017 год, когда предприятие было основано, а возможность получать дивиденды поквартально стала доступна лишь в 2019 году. Нам необходимо разработать новый устав или возможны какие-то дополнения к нему, по аналогии с учетной политикой?

[Гость Анжелика]

40 минут назад, Гость Мария сказал:

Скажите пожалуйста, а если  в периоде, предшествующем периоду, за который планируются начисляться дивиденды, был убыток? Например, я хочу начислить и выплатить дивиденды за 2 полугодие 2019 года, и прибыль за данный период по отчету о прибылях и убытках составляет  1 000 000 тенге. При этом по итогам деятельности за предыдущие периоды  у нас  убыток 100 000 тг. Какую сумму я имею право начислить и выплатить в качестве дивидендов в данном случае?

Вы составляете финансовую отчётность и представляете её учредителю. Он своим решением распределяет куда направить прибыль: на выплату дивидендов; на погашение убытков предыдущих периодов; на развитие ТОО. Оформляется протоколом или решением. 

[Ирина Локтионова]

В 15.10.2019 в 18:01, Гость Мария сказал:

Учредитель хочет получать дивиденды, например, по итогу квартала. Но устав у нас за 2017 год, когда предприятие было основано, а возможность получать дивиденды поквартально стала доступна лишь в 2019 году. Нам необходимо разработать новый устав или возможны какие-то дополнения к нему, по аналогии с учетной политикой?

Учредитель должен внести и утвердить изменения в Устав. Про изменения в Устав говорится в ст.18, а про принятие нового устава ничего не говорится. После этого надо копию решения единственного участника о внесении изменений в устав и новую редакцию устава сдать в банк и другие организации, если еще куда-то сдавали.