Налоги по договору с Российской компанией на оказание услуг (пуско-наладочных работ)

[Гость Венера]

Добрый день!

сложилась такая ситуация

ТОО (резидент РК) заключил договор с Российской компанией (юр.лицо не имеющее постоянное учреждение) на оказание услуг (пуско-наладочных работ). Сумма договора не включает в себя налоги, которые ТОО должно оплатить в РК.

Какие налоги ТОО дожен оплатить? и может ли ТОО снизить размер подоходного налога с неризидента, применив Конвенцию об избежании двойного налогообложения, заключенного между РК и РФ?

Какие документы и в какие сроки ТОО должен предоставить в налоговоые и/или в др.контролирующие органы?

[POLIN]

Какие налоги ТОО дожен оплатить?

Если работы осуществлялись на территории РК - то однозначно НДС, с суммы договора:

НК РК ст.221:

1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из суммы, подлежащей выплате нерезиденту, указанному в пункте 1 настоящей статьи, с учетом суммы налога, подлежащего удержанию у источника выплаты ему дохода из источников в Республике Казахстан.

3. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящей статьей, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 245 настоящего Кодекса, к размеру облагаемого оборота. В случае когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валют на дату совершения оборота.

4. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, уплачивается не позднее срока представления декларации по налогу на добавленную стоимость, установленного статьей 247 настоящего Кодекса.

5. Платежный документ или документ, выданный налоговым органом по форме, установленной уполномоченным государственным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса.

6. Положения настоящей статьи не применяются, если предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 225 настоящего Кодекса.

.... и может ли ТОО снизить размер подоходного налога с неризидента, применив Конвенцию об избежании двойного налогообложения, заключенного между РК и РФ?

Эту Конвенцию применит нерезидент, чтобы Вы с него налог не удерживали. Так как это не Ваше обязательство. Вы лишь исполняете роль налогового агента по удержанию налога у источника выплаты по доходам, полученным на территории РК.

Какие документы и в какие сроки ТОО должен предоставить в налоговоые и/или в др.контролирующие органы?

По НДС - сроки, предусмотренные НК, в зависимости от налогового периода, который определяется Вами самостоятельно, согласно ст.246:

1. Если иное не установлено настоящей статьей, налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц.

2. Если среднемесячная сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1 000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал.

3. Если за календарный месяц складывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, налоговым периодом является календарный месяц либо квартал, определенный плательщиком налога на добавленную стоимость самостоятельно.

4. Для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет от осуществления деятельности, на которую распространяется действие указанного специального налогового режима, является налоговый год.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет от осуществления других видов деятельности, определяется в соответствии с пунктами 1 - 3 настоящей статьи.

По налогу у источника выплаты:

НК РК ст.181-182:

Статья 181. Порядок и сроки уплаты подоходного налога у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит уплате в государственный бюджет:

1) по выплаченным суммам дохода - в течение пяти рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата;

2) по начисленным, но не выплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.

Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам, сроки погашения которых наступают по истечении срока, установленного настоящим подпунктом.

Статья 182. Представление налоговой отчетности

Налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты, представлять в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты.