Командировочные расходы

[Салтанат М.]

Всем здравствуйте! Интересует вопрос по вычету сумм компенсации при служебных командировках.

Что является подтверждением командировки для предоставления налоговикам, если в командировке только суточные? Проезда и проживания нет.

То есть к примеру водитель, который выехал в рейс на фуре, ему кроме суточных больше ничего не нужно. Как подтвердить его командировку?

[Ирина Локтионова]

Водитель, который выехал в рейс на фуре, находится не   в командировке, а на своем рабочем месте, т.к. его работа протекает в пути. В этом случае выплачиваются не командировочные, а компенсационные выплаты за каждый день нахождения вне постоянного места жительства в порядке, установленном соглашением, коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя. - ст.130 Трудового договора.

Т.е. надо установить сумму компенсации в Трудовом договоре или каждый раз издавать Приказ, какую сумму выплатить.

Статья 312 НК:

Цитата

 2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

      1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат;

Т.е. 0,35 МРП в сутки не облагаете ИПН, а все, что свыше, облагаете так же, как зарплату.

 

Изменено 9 Февраля 2020 пользователем Ирина Локтионова

[Салтанат М.]

Спасибо большое за ответ! Интересует тогда все же если будет командировка, то тогда как посадить суточные расходы?

Мы бы хотели брать в зачет деньги, которые мы выдаем водителям на питание в дороге, которые обычно не подтверждаются никакими документами. Спасибо за ответ!

[Ирина Локтионова]

По командировке:

1. Приказ о направлении в командировку с такого-то по такое-то число.

2. Путевой лист.

3. Командировочное удостоверение, если есть у кого его отмечать.

4. Отчет о командировке.

Только имейте в виду, что если суммы этих "суточных" вы не будете облагать налогами как командировочные расходы, то очень сильно рискуете. При проверке у вас могут убрать их из вычетов.

[Салтанат М.]

Ирина, спасибо большое! 

Хотелось бы конкретики немного, если к примеру транспортная компания, перевозки являются неотъемлемой частью работы, то есть помимо топлива и т.д., суточные это тоже расход компании (в суточные мы относим питание), то как доказать документально, что это расход компании, а не прибыль?

[Ирина Локтионова]

Не поняла ваш вопрос. Вы выплачиваете деньги работникам, то есть несете расходы. Как расходы могут быть прибылью?

Если вы спрашиваете про вычеты, то надо опираться на статьи Налогового кодекса.

Цитата

Статья 242 НК:

1. Вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:
...
3) суточные в размере, установленном по решению налогоплательщика, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, включая дни временной нетрудоспособности командированного работника;

Статья 257 НК:
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя по доходам работника, указанным в подпунктах 20), 22), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)

К начисленным доходам работника относятся и компенсационные выплаты в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками, о чем я писала вам выше.

Еще раз подчеркиваю: это у вас не командировочные расходы!!

Изменено 9 Февраля 2020 пользователем Ирина Локтионова

[Гость Жанна]

Зачем давать не правовые ответы?

Читайте правильно законы: "компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя,"

В статье четко сказано для тех чья работа в пределах участка, то есть сотрудник ежедневно возвращается в место дисклокации и эта статья совершенно не приемлема для транспортных компаний, т.к. водитель выезжает с одного пункта в другой пункт, а именно место удаленное и без возможности ежедневного возврата в пункт отправления, также время в пути более 1 суток!

Для оправдания коммандирочных расходов, необходимы следующие документы:

1)Коммандировочное удостоверение с отметками пункта отправки, промежуточных пунктов при их наличии и пунктов доставки

2)путевой лист оформленный в соответствии со всеми правилами 

3)Транспортная накладная с указанием гос.номера автомашины и ФИО водителя, с отметкой пункта доставки/получателя, с подписями, печатями, датой и временем доставки/разгрузки

4)приказ о коммандировке с указанием конечного пункта, времени коммандировки и суммы командировочных расходов, а именно суточных, проживания и прочих расходов связанных с данной коммандировкой.

 Обязанность работодателя обеспечить питанием сотрудника в данном случае водителя/экспедитора, а именно выдать коммандировочные, суточные на питание обоснованна!

 

 

[Салтанат М.]

Благодарю всех за ответы. 

Жанна, а обязательно ли командировочное удостоверение? Нигде не прописано, что это обязательный документ, хотелось бы точности, является ли это официальным документом или это по желанию работодателя? Путевой, транспортная накладная и приказ есть, проблема иногда возникает с ком.уд., так не всегда есть кто проставит печать и дату.

Спасибо большое!