Есть ли разница, если учредители будут физические лица (россиянин и казахстанец)?

[Tessa]

Фирма РФ и ТОО РК решили открыть новую фирму в РК. Новое ТОО может быть резидентом и нерезидентом, отчего зависят налоги. Такой вопрос: есть ли разница, если учредители будут физические лица (россиянин и казахстанец) и если создается ТОО-резидент с учредителями юр.фирм? И в архиве я читала, что физ.лица-нерезиденты имеют право заключать договора, имеют право подписи в банке, но нельзя на них списывать деньги (зарплата, подотчет, командировочные и т.д.) если нет лицензии. Этот закон еще в силе? или может что-то изменилось? И что надо заключить с этим нерезидентом: контракт, договор?

Изменено 1 Ноября 2006 пользователем Tessa

[POLIN]

Фирма РФ и ТОО РК решили открыть новую фирму в РК. Новое ТОО может быть резидентом и нерезидентом, отчего зависят налоги.

Не понимаю этого вопроса....

Подозреваю, что он должен звучать так:

Новое ТОО может быть резидентом и нерезидентом, зависит ли от этого условия разница в налогообложении, и в чем?

Если так, то:

1. Фирма является резидентом РК.

Платит все виды налогов в соответствии с НК РК, в зависимости от осуществляемой деятельности и имущественной обремененности.

НК РК ст.60:

Налоги

1. Корпоративный подоходный налог.

2. Индивидуальный подоходный налог.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

4-1. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.

5. Налоги и специальные платежи недропользователей.

6. Социальный налог.

7. Земельный налог.

8. Налог на транспортные средства.

9. Налог на имущество.

2. Фирма является нерезидентом РК, осуществляющая деятельность через постоянное учреждение

Так же платит все налоги и платежи в РК и еще:

НК РК ст.135 п.4:

4. В дополнение к корпоративному подоходному налогу чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, подлежит налогообложению по ставке 15 процентов в порядке, установленном статьей 185 настоящего Кодекса.

Резиденты платят такой налог не сразу, а в момент выплаты дивидендов.

Особенности налогообложения юридических лиц нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение, регулируются НК РК ст.184-186:

Статья 184.

Особенности определения налогооблагаемого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение

1. Порядок определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога с юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производится в соответствии с положениями настоящей статьи и статьями 79-135 настоящего Кодекса.

2. К доходам юридического лица-нерезидента относятся все виды доходов, связанных с деятельностью постоянного учреждения.

3. Если юридическое лицо-нерезидент осуществляет в Республике Казахстан деятельность, аналогичную или подобную той, которая осуществляется через постоянное учреждение, то доходы от такой деятельности относятся к доходам от деятельности через постоянное учреждение.

4. На вычеты относятся расходы, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Казахстан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

5. Юридическое лицо-нерезидент не имеет право относить на вычеты постоянному учреждению суммы, предъявленные постоянному учреждению в качестве:

1) роялти, гонораров, сборов и других платежей за пользование или предоставление права пользования собственностью или интеллектуальной собственностью этого юридического лица-нерезидента;

2) комиссионных доходов за услуги;

3) вознаграждений по займам, предоставленным этим юридическим лицом-нерезидентом;

4) расходов, не связанных с получением доходов от деятельности юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;

5) документально неподтвержденных расходов;

6) управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, понесенных не на территории Республики Казахстан.

Статья 185.

Порядок налогообложения чистого дохода юридического лица-нерезидента от деятельности через постоянное учреждение

1. Чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение облагается налогом на чистый доход по ставке 15 процентов.

Под чистым доходом понимается налогооблагаемый доход за минусом суммы начисленного корпоративного подоходного налога.

2. Начисленная сумма налога на чистый доход отражается в декларации по корпоративному подоходному налогу.

3. Юридическое лицо-нерезидент обязано произвести уплату налога на чистый доход от деятельности через постоянное учреждение в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.

Статья 186.

Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента в отдельных случаях

1. Доходы юридического лица-нерезидента, не зарегистрированного в налоговом органе, получаемые от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставке двадцать процентов.

При этом подоходный налог у источника выплаты, удержанный налоговым агентом, подлежит зачету в счет погашения налоговых обязательств нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение.

2. Подтверждением регистрации юридического лица-нерезидента в налоговом органе является нотариально засвидетельствованная копия свидетельства налогоплательщика-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

[Tessa]

Большое спасибо за подробный ответ! Но остаются другие вопросы.. Попробую подробнее описать ситуацию: Учредители (РФ и РК) хотят открыть совместную фирму типа СП. Есть ли разница в налоговом законодательстве, если учредители юр.лица или физ.лица, причем ТОО - резидент в том и другом случае. Далее, если гражданин Турции выбран в совет директоров, имеет право подписи в договорах и банке, но не состоит в штате, нужна ли лицензия?

Изменено 12 Ноября 2006 пользователем Tessa

[POLIN]

Большое спасибо за подробный ответ! Но остаются другие вопросы.. Попробую подробнее описать ситуацию: Учредители (РФ и РК) хотят открыть совместную фирму типа СП. Есть ли разница в налоговом законодательстве, если учредители юр.лица или физ.лица, причем ТОО - резидент в том и другом случае.

Нет. Налогообложению в данном случае подвергается ТОО, являющееся резидентом РК.

Качественный состав учредителей в данном случае значения не имеет.

Налогообложение непосредственно учредителя будет происходить при факте распределения чистой прибыли.

Далее, если гражданин Турции выбран в совет директоров, имеет право подписи в договорах и банке, но не состоит в штате, нужна ли лицензия?

Эта часть вопроса для юристов. Закиньте его в другой раздел.

[Tessa]

Огромнейшее спасибо!!!

[Solo]

По-моему, если Вы зарегистрированы как ТОО, то можете быть токо резидентом.

А у резидентов - юр.лиц на руководителей нужна лицензия (рабочее разрешение)!!!

Без РР инострам тут делать нечего (особенно турку ). Поймают, посадют . Кстати, можно приехать по бизнес визе на 60 дней, но не работать (командировка).

Нерезиденту юр. лицу разрешается завести без РР одного чела-иностранчега, в качестве руководителя.

Также, дивиденды иностранцу(у резидента) или же налог на чистую прибыль(у нерезидента) можно снизить до 5% (по конвенции). Мне так кажится.

Написал бы подробнее, но на компе русский буквы не наклеены . Тяжело.

[POLIN]

По-моему, если Вы зарегистрированы как ТОО, то можете быть токо резидентом.

А у резидентов - юр.лиц на руководителей нужна лицензия (рабочее разрешение)!!!

Без РР инострам тут делать нечего (особенно турку ). Поймают, посадют . Кстати, можно приехать по бизнес визе на 60 дней, но не работать (командировка).

Нерезидент может осуществлять руководство и получать гонорар и без фактического присутствия на территории РК. Компания будет перечислять ему заработок, с удержанием налога у источника выплаты. Может применить конвенцию.

НК РК ст.178 пп.15:

Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

15) гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;