НДС при поставке из Китая в Грузию

[Гость Арман]

Просим Вас дать разъяснения по нижеизложенным вопросам:

ТОО согласно контракта должно поставить бытовые газовые счетчики для "КазТрансГаз-Тбилиси"(резидент Грузии) в Грузию, растаможку производит грузополучатель в Грузии. Газовые счетчики мы приобретаем в Китае и оттуда при посредстве брокера затаможив данный груз отправляем в Грузию, г.Тбилиси на адрес грузополучателя.

Вопрос 1: Какие обязательства по налогообложению по НДС возникают перед нами (при импорте, экспорте или реэкспорте)?

Вопрос 2: Какими нормативными документами,положениями или постановлениями нам руководствоваться в данном случае?

[POLIN]

Сделка будет полностью вне территории Казахстана?

Если это так - то обязательства по НДС у Вас не возникает.

НК РК ст.212:

1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:

1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.

Применяем ст.215, для определения места реализации по товарам:

1. Местом реализации товара признается место:

1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом;

2) в остальных случаях - место передачи товара получателю.

И по первому и по второму подпункту Вашей ситуации местом реализации не является РК (начало транспортировки - Китай, место предачи товара - Грузия)

[Гость Арман]

Сделка будет полностью вне территории Казахстана.

Кроме НДС какие обязательства у нас будут(корпоративный п/налог и т.д)

[POLIN]

Только КПН.

НК РК ст.80 п.1:

1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.