Гость SAABrazitelnaya Опубликовано 15 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 15 Ноября 2006 Уважаемые господа, Поделитесь, пожалуйста, знаниями и опытом! Скажите пожалуйста, может ли филиал иностранного юридического лица поставить себе на вычеты расходы, понесенные головной компанией в связи с покупкой права недропользования в РК? сумма будет выплачена ин. юр. лицом в оффшорную компанию. можно ли данную покупку связать с п. 4 ст. 184 НК - Статья 184. "Особенности определения налогооблагаемого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение" - 4. На вычеты относятся расходы, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Казахстан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. 5. Юридическое лицо-нерезидент не имеет право относить на вычеты постоянному учреждению суммы, предъявленные постоянному учреждению в качестве: 1) роялти, гонораров, сборов и других платежей за пользование или предоставление права пользования собственностью или интеллектуальной собственностью этого юридического лица-нерезидента; 2) комиссионных доходов за услуги; 3) вознаграждений по займам, предоставленным этим юридическим лицом-нерезидентом; 4) расходов, не связанных с получением доходов от деятельности юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан; 5) документально неподтвержденных расходов; 6) управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, понесенных не на территории Республики Казахстан. или я вообще не там смотрю? :biggrin:
Инвестор Опубликовано 16 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 16 Ноября 2006 Привет! Мое мнение - вы можете отнести это на вычет, так как единственной причиной приобретения такого права было ведение деятельности по недропользованию в КЗ через ПУ, т.е ваш филиал. Руководствоваться надо ст. 92 и 101 НК. Другой вопрос - не должны ли вы оприходовать такие расходы как нематериальный актив и в качестве такого амортизировать его, а не относить прямо на вычеты. Кажется, что так и есть как по бухучету, так и по налоговому см. ст. 101 НК.
POLIN Опубликовано 16 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 16 Ноября 2006 сумма будет выплачена ин. юр. лицом в оффшорную компанию. В связи с этой фразой... Обратите внимание на юридическое сопровождение сделки, в частности, квалификацию покупки и ее отражение по приходу (услуга или товар). В зависимости от формы сделки - может возникнуть налог у источника выплаты и НДС за нерезидента.
Рекомендуемые сообщения