Гость dran Опубликовано 17 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 17 Ноября 2006 (изменено) помогите разобраться с проблемой понятия спонсорства, а также с правовым регулированием и преференциях Изменено 17 Ноября 2006 пользователем dran
POLIN Опубликовано 21 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 21 Ноября 2006 НК РК ст.10 п.1 пп.28-1: 28-1) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
LoraL Опубликовано 24 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 24 Ноября 2006 Здравствуйте! НК РК ст.10 п.1 пп.28-1: 28-1) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь: Вопрос в тему. Если представительство не ведущее коммерческую деятельность, не явл. соответственно плательщиком НДС, оказывает спонсорскую помощь (или благотворительную-не суть) какому-либо гос. казенному учреждению допустим стиральной машиной - будет ли это являться его реализацией? Появляется ли КПН? С уважением,
POLIN Опубликовано 24 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 24 Ноября 2006 Если представительство не ведущее коммерческую деятельность, не явл. соответственно плательщиком НДС, оказывает спонсорскую помощь (или благотворительную-не суть) какому-либо гос. казенному учреждению допустим стиральной машиной - будет ли это являться его реализацией? Будет, исходя из смысла трактовки "реализации" в НК. НК РК ст.10 п.1 пп.26: 26) реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю; Появляется ли КПН? Появится, если стоимость отгруженного ОС будет отражена по накладной при безвозмездной передаче -выше, чем балансовая. Не появится, если стоимость отгруженного ОС по накладной при безвозмездной передаче будет равна балансовой.
LoraL Опубликовано 24 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 24 Ноября 2006 Будет, исходя из смысла трактовки "реализации" в НК. НК РК ст.10 п.1 пп.26: 26) реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю; Появится, если стоимость отгруженного ОС будет отражена по накладной при безвозмездной передаче -выше, чем балансовая. Не появится, если стоимость отгруженного ОС по накладной при безвозмездной передаче будет равна балансовой. Списывать будем конечно же по с/ст. т.е. сначала оприходуем на баланс как товар, а потом передадим гос.учреждению. Есть ли разница как приходовать - как товар или как ОС. Если все этопризнается как реализация - тогда получается, что представительство занимается коммерческой деятельностью? Но многие представительства оказывают благотворительную помощь детским домам компьютерами, мебелью и пр. Получается, что у всех у них коммерческая деятельность? Раз вся благотворительность - реализация?!Я точно знаю, что при этом никто из пред-в не отражает 100ф, ни доходы от реализации, ни расходы С уважением,
Гость Гость Опубликовано 26 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 26 Ноября 2006 Списывать будем конечно же по с/ст. т.е. сначала оприходуем на баланс как товар, а потом передадим гос.учреждению. Есть ли разница как приходовать - как товар или как ОС. Если все этопризнается как реализация - тогда получается, что представительство занимается коммерческой деятельностью? Но многие представительства оказывают благотворительную помощь детским домам компьютерами, мебелью и пр. Получается, что у всех у них коммерческая деятельность? Раз вся благотворительность - реализация?!Я точно знаю, что при этом никто из пред-в не отражает 100ф, ни доходы от реализации, ни расходы С уважением,
POLIN Опубликовано 26 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 26 Ноября 2006 Я точно знаю, что при этом никто из пред-в не отражает 100ф, ни доходы от реализации, ни расходы А я знаю немецкое представительство, которое по доходам за три года от курсовой разницы по валютным остаткам наказали и налогопоимели..... Как правило, практически все представительства держат валюту на своих счетах, и у них существует доход от курсовой разницы. Это (как ни крути) – доход от курсовой разницы, при использовании курсов внутри РК. И это до такой степени распространенная ситуация, что даже и не возникает сомнений в предоставлении формы 100.00. Этот вопрос уже долго муссируется и в стенах Налогового управления, и в отдельно взятых налоговых комитетах. Может быть, я сейчас Вас огорчу – но отчетности для иностранных представительств, осуществляющих свою деятельность на территории РК, не извлекающих доход – вообще в природе Казахстанского налогового делопроизводства- нет. Форма 130.00- периодически рекомендуемая письмами НК – не уместна по определению: Правила составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 130.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года № 554) 1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее – Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде вознаграждения по депозитам, гранта, вступительных и членских взносов, взносов участников кондоминиума, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе некоммерческим организациям, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которые осуществляют деятельность в общественных интересах и соответствуют следующим условиям: 1) не имеют цели извлечения дохода в качестве такового; 2) не распределяют полученный чистый доход или имущество между участниками. Не являются иностранные представительства, не извлекающие дохода на территории РК- участниками данной налоговой формы. Не смотря на то, что многие иностранные представительства хотят изобразить себя НЕ ПОСТОЯННЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ – есть ряд условий в НК, при которых они таковыми быть не могут. Что являют собой такие представительства на территории? Как правило, они с таким набором признаков: 1. Имеют в штате руководителя и бухгалтера, резидентов Казахстана, с которыми заключены ИТД, в которых оговорены взаимоотношения компании и работника, круг обязанностей работников. Включающих представление компании на территории РК в банке, НК, и прочих организациях, с которыми контактирует представительство по роду своей деятельности. 2. Как правило, есть арендованное помещение, или собственное помещение (что предусматривает налог на имущество) 3. Транспорт - или в аренде или на праве временного ввоза (что предусматривает налог на транспорт) 4. Мебель и средства труда Все выше перечисленные действия, связаны с определенным представительством нерезидента, в той или иной мере, что исключительно подходит под определение: НК РК ст.177 п.3 пп.5: 3. Нерезидент также образует постоянное учреждение в Республике Казахстан, если: 5) на основании договорных отношений наделяет резидента или нерезидента правом представлять его интересы в Республике Казахстан, действовать или заключать от его имени контракты (договора, соглашения). Все, что перечислено в данной подпункте, является сферой деятельности работников компании, резидентов РК. Что, как следствие, является основанием для того, чтобы считать данное представительство постоянным учреждением на территории РК. НК РК ст.177 п.7: 7. Деятельность нерезидента образует постоянное учреждение в соответствии с положениями настоящей статьи независимо от его постановки на регистрационный учет в налоговом органе или отсутствия такой постановки. Следовательно, их отчетность является обще принятой, по форме 100.00. Если подойти к определению нерезидента, который не должен соответствовать условиям постоянного учреждения на территории РК, в рамках налогового кодекса – то оно должно быть примерно такого вида: - работник приезжает – уезжает, соблюдая сроки пребывания нерезидента – физического лица; - никто ему на территории РК заработную плату не платит, и как следствие – нет отчетов от представительства по подоходному и социальному налогам; Не соблюдение таких условий – ведет к образованию постоянного учреждения.
LoraL Опубликовано 27 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 27 Ноября 2006 Следовательно, их отчетность является обще принятой, по форме 100.00. Если подойти к определению нерезидента, который не должен соответствовать условиям постоянного учреждения на территории РК, в рамках налогового кодекса – то оно должно быть примерно такого вида: - работник приезжает – уезжает, соблюдая сроки пребывания нерезидента – физического лица; - никто ему на территории РК заработную плату не платит, и как следствие – нет отчетов от представительства по подоходному и социальному налогам; Не соблюдение таких условий – ведет к образованию постоянного учреждения. По поводу ПУ мы долго с аудиторами спорили, они все равно настояли на "без образования ПУ", директор склонился к их мнению, т.к. были проверки НК и никто пока к этому не прицепился, м.б. до поры до времени. Меня все-таки больше интересует безвозмездное дарение холодильников, мебели и пр. Все-таки для некоммерческих предст-в благотворительность это также реализация?! Но они же не извлекают доходов из своей деятельности. КАзенное учреждение написало письмо в некоммерческую структуру об оказании благотворительной помощи - представительство потратив деньги головного офиса купило и подарило. Какой доходв и какие вычеты могут быть? С уважением,
POLIN Опубликовано 28 Ноября 2006 Жалоба Опубликовано 28 Ноября 2006 Все-таки для некоммерческих предст-в благотворительность это также реализация?! Да. Согласно ст.10 п.1 пп.26. Но они же не извлекают доходов из своей деятельности. КАзенное учреждение написало письмо в некоммерческую структуру об оказании благотворительной помощи - представительство потратив деньги головного офиса купило и подарило. Какой доходв и какие вычеты могут быть? Безвозмездность - по сути своей не предполагает доход. Однако, Налоговый кодекс - является основанием для рассмотрения благотворительной деятельности в части безвозмздно переданного имущества в части дохода. Возможно, это недоработки писателей законовю Но скорее всего - это прикрытие лазейки для широкого поля деятельности недобросовестных лиц. Кстати сказать, иностранные представительства, обладающие имуществом на территории РК- платят налог на имущество, который рассчитан от остаточной стоимости ОС. Следовательно, учет по амортизационным отчислениям ими ведется. Это бухгалтерия - в чистом виде, которая может сказаться и доходом (в частности по данному случаю).
Рекомендуемые сообщения