Отгрузка по Договору комиссии

[Laimа]

:good_evil:

Любимая моя тема))))

Новый налоговый год – новые договора)))

Хочу уточнить один нюанс. Производя отгрузку товара по договору комиссии Комиссионер, помимо счета-фактуры на сумму комиссии и счета-фактуры на товар, выставляет счета на расходы по банковским услугам, отдельным счет-фактурой и без НДС (суммовая разница, комиссия за конвертацию и перевод валюты – они же у банка без НДС и нам нужно эти расходы просто возместить)))))

Но есть бухгалтера, которые эти самые услуги банка перевыставляют нам с НДС. И утверждают, что они правы. Но моя точка зрения, что это неоправданное начисление НДС к уплате в бюджет))) (Polin, заранее извиняюсь за неграмотную формулировку)))))

Так где же истина?...брат))))))

[POLIN]

Любимая моя тема))))

Новый налоговый год – новые договора)))

Хочу уточнить один нюанс. Производя отгрузку товара по договору комиссии Комиссионер, помимо счета-фактуры на сумму комиссии и счета-фактуры на товар, выставляет счета на расходы по банковским услугам, отдельным счет-фактурой и без НДС (суммовая разница, комиссия за конвертацию и перевод валюты – они же у банка без НДС и нам нужно эти расходы просто возместить)))))

Но есть бухгалтера, которые эти самые услуги банка перевыставляют нам с НДС. И утверждают, что они правы. Но моя точка зрения, что это неоправданное начисление НДС к уплате в бюджет))) (Polin, заранее извиняюсь за неграмотную формулировку)))))

Так где же истина?...брат))))))

Такие вещи регулируются договором. В котором оговорено, что определенные суммы, по сути своей не являющиеся расходами Ваших комиссионеров- являются проплатой за третьих лиц (за ВАС) без определения вознаграждения за данную услугу, и с предоставлением копий документов к счету фактуре.

И пременить ст.217 п.5:

5. При предоставлении услуг, связанных с проплатой за третьих лиц, в размер облагаемого оборота включается комиссионное вознаграждение.

Отсутствие в договоре факта оказания платной услуги за данную проплату, возмещаемую Вами в последствии в полном объеме, согласно предоставленных копий платежных документов и счетов (чеков... и д.т.) - бедут основанием для высталвения идентичной суммы на возмещение затрат комиссионера.

Практика распространенная. Есть письма НК, подтверждающие данный факт.

[Laimа]

Практика распространенная. Есть письма НК, подтверждающие данный факт.

Я Ваша навеки))))

... ...а ссылочку на письма можно? ...пожааааалуйста)))) Мне шефу нужно доказать, что мы просто обязаны подписать договора именно комиссии, а не поставки-продажи)))))

И абсолютно юридический вопрос...Кому бы его адресовать? Андрэ аль Адвокоту?

Дело в том, что к договорам комиссии прикладываются доп.соглашения на каждую (!) поставку со спецификациями. А это ну очень много бумаг при том, что такие же допики делаются к ВЭД-овскому контракту с поставщиком, от которого идёт товар к комитенту. Можно ли не делать допики к договору комиссии со ссылкой на контракт с ино-поставщиком?

[POLIN]

Письмо территориального НК № 89

TOO просит дать разъяснение по начислению НДС на посреднические услуги. Наша компания заключила договор на поставку товаров с казахстанской компанией-резидентом на сумму 13 млн. тенге (эквивалент 100 тыс. долларов США) на условиях CIP г. Алматы, которые будут поставлены зарубежной компанией. Таможенные пошлины, НДС будут оплачены покупателем и, соответственно, НДС в зачет по импорту будет взят покупателем. В инвойсе зарубежного поставщика будет указана сумма товаров - 90 тыс. долларов США, т.е. фактически мы получим доход в сумме 10 тыс. долларов США.

Просим дать разъяснение на какую сумму должна быть выставлена счет-фактура нашему покупателю, и какая сумма будет принята в качестве облагаемого оборота по НДС.

В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12.06.2001 года № 209-II (Налоговый кодекс), предусмотрено, что размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен.

При этом, согласно пункту 5 вышеуказанной статьи при предоставлении услуг, связанных с проплатой за третьих лиц, в размер облагаемого оборота включается комиссионное вознаграждение.

В связи с тем, что предоставление услуг по проплате за третьих лиц является облагаемым оборотом, стоимость этих услуг, то есть комиссионное вознаграждение, является облагаемым оборотом по налогу на добавленную стоимость лица, оказывающего данные услуги.

Исходя из вышеизложенного, если вы оказываете посреднические услуги между поставщиком и покупателем товаров, то при выписке счетов-фактур, вы обязаны выставлять покупателю товаров счет-фактуру с учетом своего вознаграждения (если таковое имеете в соответствии с заключенным договором между сторонами) с начислением НДС.

Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 31 октября 2002 года N УНА-09-2-21/10228

Пунктом 1 ст. 217 Налогового кодекса предусмотрено, что размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен.

Согласно п. 5 вышеуказанной статьи при предоставлении услуг, связанных с проплатой за третьих лиц, в размер облагаемого оборота включается комиссионное вознаграждение.

В связи с тем, что предоставление услуг по проплате за третьих лиц является облагаемым оборотом, стоимость этих услуг, то есть комиссионное вознаграждение, является облагаемым оборотом по налогу на добавленную стоимость лица, оказывающего данные услуги.

Учитывая изложенное, в декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.01) по строке продажа товара, выполнение работ, оказание услуг (300.01.001А) следует отражать только сумму комиссионного вознаграждения

Но и без писем понятно, что проплата за тритьих лиц не является оборотом.

Сумма стоимости работ (услуг в данном случае) - основание для обложения НДС.

[Laimа]

:hi:

Раскланиваюсь, отшаркиваюсь))))))

Договора комиссии пошли на подпись!!! ГипГипУра)))))