налогооблажение ИП при продаже офисного помещения

[McCloud]

Здравствуйте уважаемые форумчане!

Будте любезны, помогите понять налоговые дебри!!!

ИП владеет зданием и сдавал его под офисные помещения, т.е. использовал его в предпринимательской деятельности. В настоящее время ИП хочет продать его юридическому лицу.

1) имеет ли какое - нибудь значение срок владения (1 год или более)? (я думаю нет)

2) какие налоги и в каких объемах должн уплатить ИП?

(если он работает по патенту - 2% от суммы дохода в пределах 2 млн тенге. А по какой ставке необходимо уплатить налог с дохода, который превысил 2 млн тенге?

если по упрощенной декларации - 3% в пределах 10 млн тенге. По какой ставкепо какой ставке необходимо уплатить налог с дохода, который превысил 10 млн тенге? в каком порядке?

в общем порядке - 10%? п.1 ст.145 нк рк?

3) необходимо ли вставатьна учет и уплачивать НДС если стоимость здания превысит 15 000 МРП?

Заранее и премного благодарен за ответы

Изменено 24 Января 2007 пользователем McCloud

[POLIN]

Если использовали имущество в предпринимательской деятельности - то это не будет имущественным доходом, уже исходя из данного утверждения.

Если превышаете оборот в рамках патента - то НК переводит Вас на общеустановленный порядок исчисления налогов ( НК РК ст.374 п.2:

2. В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим на основе патента, налогоплательщик на основании заявления переходит на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов.

Указанное заявление подается в момент возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим на основе патента.

Налоговый орган вправе без вышеуказанного заявления перевести индивидуальных предпринимателей, применявших специальный налоговый режим на основе патента, на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов при установлении случаев, указанных в настоящем пункте.

Это будет ставка 10%, но и право на вычеты (амортизация, стоимость ОС и прочее), за счет чего и можно будет говорить об экономии налога.

Если упрощенная декларация- превышение объема дохода приведет к тем же последствиям, и к той же 10%-ой ставке налогообложения:

НК РК ст.376 п.3:

3. В случаях несоответствия условиям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, или при добровольном выходе из специального налогового режима субъект малого бизнеса переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов на основании заявления, начиная с квартала, следующего за отчетным.

Индивидуальный предприниматель при изменении условий (превышении показателей), установленных подпунктом 1) пункта 2 настоящей статьи, вправе применить специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации как юридическое лицо при изменении организационно-правовой формы.

3) необходимо ли вставатьна учет и уплачивать НДС если стоимость здания превысит 15 000 МРП?

Необходимо...

НК РК ст.208 п.3:

3. Минимум оборота по реализации составляет 15 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Если Ваш покупатель надежный, можно расторгнуть с ним договор аренды, и перестать использовать имущество в предпринимательской деятельности, зафиксировав этот факт.

А потом якобы подарить физическому лицу от имени себя (физического лица а не ИП), это здание, и пусть он сам потом его переводит на свое предприятие (если захочет).

Такая сделка не будет облагаться налогом и не станет основанием для учета доходов Вас как ИП.

В части НДС:

НК РК ст.208 п.2:

2. При определении оборота по реализации не учитывается оборот по реализации, освобождаемый от налога в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса, и (или) местом реализации которого не является Республика Казахстан, а также оборот по реализации личного имущества физического лица, если такое имущество не используется в целях предпринимательской деятельности.

Не подлежат налогообложению для стороны (физического лица) принимающей имущество:

НК РК ст.144 пп.:

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:

30) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица, за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом в целях осуществления их деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, выплачиваемых накопительными пенсионными фондами;

Но если не хотите рисковать, то (в зависимости от размера продажи имущества):

1. Меняете режим налогообложения на общеустановленный, имеете право на вычеты в части затрат;

2. Являетесь плательшиком НДС по оборотам превышающим 15000 МРП;

3. Платите ИПН в размере 10% от дохода, определенного в рамках обще установленного режима

[McCloud]

Выражаю огромную благодарность!

Открытый и очень доступный ответ.

Спасибо еще раз!