Гость baltacara Опубликовано 2 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 2 Февраля 2007 Polin, добрый день! Очень нужна ваша квалифицированная помощь. Работник уволился и выплачивает работодателю компенсацию за обучение. Первоначально договор по возмещению расходов работодателя не предусматривал НДС, теперь работодатель объявляет своему бывшему работнику, что необходимо в сумму компенсации включить НДС. Я считаю, что компенсация, покрывающая затраты работника, не является объектом НДС. Нет в понятийных рядах ст. 211 такого объекта. Так ли это? С уважением,
Гость baltacara Опубликовано 2 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 2 Февраля 2007 Уважаемые налоговики, помогите, пожалуйста, разобраться с этим вопросом. С уважением,
Алма Сулейменова Опубликовано 2 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 2 Февраля 2007 Уважаемые налоговики, помогите, пожалуйста, разобраться с этим вопросом. С уважением, см. статья 211 п 2 пп 3 Облагаемый оборот. Следовательно компенсация с НДС. ст 237 п 1 пп 1 - ранее отнесенный зачет по услугам и товарам, которые не были сипользованы в целях облагаемых оборотов, подлежит исключению. Т.е. становится затратами работодателя в вашем случае, следовательно , если договором предусмотрено возмещение затрат ( работник не доработал тот срок, за который организация получила бы выгоду от его обучения) , то и НДС должен быть возмещен.
Гость baltacara Опубликовано 2 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 2 Февраля 2007 Алма, а как обучение будет подпадать под понятие "товар" или "услуги". Услуги были оказаны обучающей организацией. С уважением,
Алма Сулейменова Опубликовано 2 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 2 Февраля 2007 Алма, а как обучение будет подпадать под понятие "товар" или "услуги". Услуги были оказаны обучающей организацией. С уважением, Я просто привела эту статью (имеется в виду 211) , так как на практике налоговики использовнаие товара или услуги, не исползованные в предпринимательской деятельности, облагают НДС (если не сделана корректировка по зачету) Так что , сорри, просто примените статью 237 - уменьшите зачет. Имелось ввиду или то , или другое.. не так выразилась.
Андрэ Опубликовано 3 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 3 Февраля 2007 Работник уволился и выплачивает работодателю компенсацию за обучение. Оплата за учебу и начало возмещения затрат попали в один отчетный период (год)?
POLIN Опубликовано 3 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 3 Февраля 2007 (изменено) Работник уволился и выплачивает работодателю компенсацию за обучение. Первоначально договор по возмещению расходов работодателя не предусматривал НДС, теперь работодатель объявляет своему бывшему работнику, что необходимо в сумму компенсации включить НДС. Я считаю, что компенсация, покрывающая затраты работника, не является объектом НДС. Нет в понятийных рядах ст. 211 такого объекта. Возмещение работником стоимости обучения - это плата за что либо: товар, если работодатель с возмещением работником суммы на обучение передает ему аттестат или удостоверение. Услуга - если трудовым договором предусмотрена выплата такой компенсации работником в случае увольнения. Первоначально, обучающая организация тоже продавала свои услуги (деятельность за вознаграждение): НК РК ст.211 п.2: 2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара.... Следовательно, работодатель, который является плательщиком НДС, должен продать эту услугу с НДС, если только не существуют такие условия: - оборот освобожден от НДС в рамках ст.225 НК РК; - работодатель не является плательщиком НДС; - при оплате суммы обучения за работника был применен договор, и сама сделка имеет вид проплаты за третьих лиц (НК РК ст.217 п.5), без обозначения вознаграждения, которое будет являться облагаемым оборотом для работодателя. Данное условие должно быть подкреплено фактом счета обучающей организации на имя работника. Изменено 3 Февраля 2007 пользователем POLIN
Гость baltacara Опубликовано 5 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 5 Февраля 2007 Добрый день, уважаемые коллеги! Polin, работодатель - не является плательщиком НДС. Услуги по обучению были оказаны за границей (т.е. место реализации - не Республика Казахстан, разве не применяется здесь ст. 212?). Компания столкнулась с тем, что не являясь плательщиком НДС, ей теперь необходимо начислить его. Работник обучался за границей. Уволился. С ним заключили договор о компенсации затрат работодателя (так как он не хочет отрабатывать установленный срок), теперь в договор предлагается включить норму об НДС. С уважением,
Гость baltacara Опубликовано 5 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 5 Февраля 2007 Уважаемый Андрэ, оплата за учебу и начало возмещения затрат - разные отчетные периоды. С уважением,
Андрэ Опубликовано 5 Февраля 2007 Жалоба Опубликовано 5 Февраля 2007 ... работодатель - не является плательщиком НДС. Ну тады все гораздо проще Статья 207. Плательщики 1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) следующие лица, которые встали на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан в соответствии со статьей 208 настоящего Кодекса: индивидуальные предприниматели; юридические лица, за исключением государственных учреждений; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение; ...В рабираемой ситуации никак не можно требовать от Вас, как неплательщика НДС, его начисления в принципе.
Рекомендуемые сообщения