НДС по подписке

[Гость Гость]

Обращаюсь ещё раз с теми же вопросами, пожалуйста, выскажите свое мнение!

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в таких вопросах:

1. В январе 2007 г. выписывается минусовая счёт-фактура по возврату товара, реализованного в 2006 г. по ставке НДС 15%. Какую ставку НДС использовать в счёте-фактуре на возврат в январе 14 или 15%?

2. В период с октября по декабрь 2006 г. проводилась подписка на 2007 г. и выписывались счета фактуры за подписку на 2007 г. соответственно в октябре-декабре 2006 г. со ставкой НДС 15%. Фактически это подписка на 2007 г. должна ли делаться корректировка облагаемого оборота? Фактически в 2007 г. на 1% должен быть выше доход.

[LoraL]

Еще один вопрос в тему, может кто-нибудь ответит?

Подписались на спецлитературу в январе 2007г. через ОАО "Казпочта". В феврале они выписали одну счет-фактуру на всю сумму. Я могу взять весь НДС в зачет в 1 квартале? Были публикации, что НДС берется в зачет на основании счет-фактуры, выписанной в момент отгрузки газетной продукции в течение всего периода, т.е. как делает БИКО. А как мне быть теперь с моим документом?

С уважением,

[POLIN]

Обращаюсь ещё раз с теми же вопросами, пожалуйста, выскажите свое мнение!

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в таких вопросах:

1. В январе 2007 г. выписывается минусовая счёт-фактура по возврату товара, реализованного в 2006 г. по ставке НДС 15%. Какую ставку НДС использовать в счёте-фактуре на возврат в январе 14 или 15%?

НК предусматривает использование ставки НДС в режиме действующего законодательства, кроме недропользователей, которые работают по неизменному налоговому законодательству, на момент подписания контракта с государством.

Ставка 2007 года - 14 % (НК РК ст.245 п.1).

Случаи, которые предусматриваются при выставлении корректировочного счета-фактуры определеные НК РК ст.218 п.2:

2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);

4) получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге;

5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 211 настоящего Кодекса.

3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

Согласно НК РК ст.237 п.4:

4. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 3 настоящей статьи.

В Вашем случае данным налоговым периодом является 2007 год. Следовательно, ставка НДС в счете-фактуре 14%.

2. В период с октября по декабрь 2006 г. проводилась подписка на 2007 г. и выписывались счета фактуры за подписку на 2007 г. соответственно в октябре-декабре 2006 г. со ставкой НДС 15%. Фактически это подписка на 2007 г. должна ли делаться корректировка облагаемого оборота? Фактически в 2007 г. на 1% должен быть выше доход.

Если поставщиками являетесь Вы - и решили исправить свою ошибку, заявив оборот по факту отгрузки продукции - то корректировку сделайте.

Подписались на спецлитературу в январе 2007г. через ОАО "Казпочта". В феврале они выписали одну счет-фактуру на всю сумму. Я могу взять весь НДС в зачет в 1 квартале? Были публикации, что НДС берется в зачет на основании счет-фактуры, выписанной в момент отгрузки газетной продукции в течение всего периода, т.е. как делает БИКО. А как мне быть теперь с моим документом?

Если поставщик выставит Вам корректировочный счет, решив исправить свою ошибку - то примите его к учету.

Если нет- то не будет ошибкой поставить в зачет НДС по счету, оформленному в соответствии со ст.242 НК РК, и которая соответствует условиям НК РК ст.216 п.4:

4. Если работы, услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе, то датой совершения облагаемого оборота по реализации является дата, которая наступит первой:

1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;

2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).

Реализация на постоянной (непрерывной) основе означает выполнение работ, оказание услуг на основе долгосрочного контракта при условии, что получатель работ (услуг) может использовать их результаты в своей производственной деятельности в день выполнения работ, оказания услуг.