Можно ли заключить с работником Договор безвозмездной аренды транспортного средства?

[Гость ТОО "Шанс"]

Добрый день!

Прошу помочь.

Подскажите, пожалуйста, можно ли организации заключить со своим работником Договор безвозмездной аренды транспортного средства, без указания услуг по вождению. Транспортное средство находится в собственности работника.

Необходимо ли будет работнику зарегистрироваться в налоговом органе в качестве индивидульного предпринимателя?

Какие налоги должна будет оплатить фирма.

С уважением, ТОО "Шанс"

[Prawnik]

Добрый день!

Прошу помочь.

Подскажите, пожалуйста, можно ли организации заключить со своим работником Договор безвозмездной аренды транспортного средства, без указания услуг по вождению. Транспортное средство находится в собственности работника.

Необходимо ли будет работнику зарегистрироваться в налоговом органе в качестве индивидульного предпринимателя?

Какие налоги должна будет оплатить фирма.

С уважением, ТОО "Шанс"

Смотрите тут. Мы по началу тоже хотели аренду, но потом решили заключить договор безвозмездного пользования. :bum:

Изменено 28 Февраля 2007 пользователем Prawnik

[Димка]

Добрый день!

Прошу помочь.

Подскажите, пожалуйста, можно ли организации заключить со своим работником Договор безвозмездной аренды транспортного средства, без указания услуг по вождению. Транспортное средство находится в собственности работника.

Необходимо ли будет работнику зарегистрироваться в налоговом органе в качестве индивидульного предпринимателя?

Какие налоги должна будет оплатить фирма.

С уважением, ТОО "Шанс"

Заключить такой договор можно и если он безвозмезный то работнику регистрироваться в налоговом органе нет необходимости, однако есть одно но.

В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 80 Налогового Кодекса в совокупный годовой доход включается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, предоставленных услуг

Таким образом Ваша компания должна включить в свой доход рыначную стоимость аренды подобного транспорта и соответствено платить налог

[BORO]

Заключите договор аренды, арендную плату определите в размере необлагаемого минимума и всех делов (ИПН у источника удерживать все-таки придется - 10% от суммы арендной платы). Зато можете спокойно списывать ГСМ.

[POLIN]

Заключите договор аренды, арендную плату определите в размере необлагаемого минимума и всех делов (ИПН у источника удерживать все-таки придется - 10% от суммы арендной платы).

В данном случае минимум, который не приведет к регистрации работника в качестве ИП составляет 12 МРЗ (9.752 тенге * 12 месяцев = 117.024 тенге).

Сумма в размере 117.024 должна быть суммой договора аренды транспортного средства на налоговый год.

Данная сумма будет основанием для включения в ежемесячный совокупный доход работника у источника выплаты.

За каждый месяц налогового года вычету из дохода работника, не подлежащему налогообложению у источника выплаты подлежит сумма в размере 1 МРЗ (НК РК ст.152 п.1).

Так что налогообложение работника с учетом аренды будет сведено к минимуму.

[Crick]

В данном случае минимум, который не приведет к регистрации работника в качестве ИП составляет 12 МРЗ (9.752 тенге * 12 месяцев = 117.024 тенге).

Сумма в размере 117.024 должна быть суммой договора аренды транспортного средства на налоговый год.

Данная сумма будет основанием для включения в ежемесячный совокупный доход работника у источника выплаты.

За каждый месяц налогового года вычету из дохода работника, не подлежащему налогообложению у источника выплаты подлежит сумма в размере 1 МРЗ (НК РК ст.152 п.1).

Так что налогообложение работника с учетом аренды будет сведено к минимуму.

Извиняюсь, что вмешиваюсь в тему, но хотел уточнить следующий момент. Если работодатель арендует у работника не только автомобиль, но и средство связи, например сотовый телефое и Сим карту, то при этом сумма выплат по двум договорам должна не превышать 12МРЗ в месяц или же 12 МРЗ лимит по каждому отдельному договору.

[POLIN]

Извиняюсь, что вмешиваюсь в тему, но хотел уточнить следующий момент. Если работодатель арендует у работника не только автомобиль, но и средство связи, например сотовый телефое и Сим карту, то при этом сумма выплат по двум договорам должна не превышать 12МРЗ в месяц или же 12 МРЗ лимит по каждому отдельному договору.

интересно трактуете, коллега....

12 МРЗ в год ВСЕГО!

Это необлагаемый годовой минимум по ст.152 п.1 в течении налогового периода, которым по ИПН является календарный год.

Эта норма используется и Законом о предпринимательстве, при определении условий постановки на учет в качестве ИП, который ссылается на Налоговый Кодекс в данном вопросе.

[Гость Mazzi]

Добрый день, у нас на предприятии схожая ситуация, однако, автомобили на 90% не принадлежат работникам, а они управляют ими на основании доверенности. Т.о. такие работники не вправе передавать автомобили в аренду или в безвозмездное пользование. Мы пытаемся найти выход, заключая с работниками договоры о сотрудничестве. Так работник обязуется на своем автомобиле осуществлять служебные поездки, а работодатель обязуется оплачивать ГСМ в пределах лимита.

Однако, вопрос возникает ли при данной ситуации доход у работника?

[POLIN]

Добрый день, у нас на предприятии схожая ситуация, однако, автомобили на 90% не принадлежат работникам, а они управляют ими на основании доверенности. Т.о. такие работники не вправе передавать автомобили в аренду или в безвозмездное пользование. Мы пытаемся найти выход, заключая с работниками договоры о сотрудничестве. Так работник обязуется на своем автомобиле осуществлять служебные поездки, а работодатель обязуется оплачивать ГСМ в пределах лимита.

Однако, вопрос возникает ли при данной ситуации доход у работника?

Доход возникает. Но принимая во внимание тот факт, что это Ваш работник, и Вы являетесь его налоговым агентом, выплачивая ему доход любого разлива:

НК РК ст.150:

1. Доход, полученный работником в натуральной форме, включает:

1) оплату труда в натуральной форме;

2) полученные работником товары, выполненные в интересах работника работы, оказанные работнику услуги на безвозмездной основе; ( это в части компенсации затрат при исполнении служебного долга)

3) оплату работодателем стоимости товаров (работ, услуг), полученных работником от третьих лиц. (или это...)

2. Доходом работника в натуральной форме является стоимость таких товаров (работ, услуг), включая соответствующую сумму налога на добавленную стоимость и акцизов.

По данному определению видно, что НК в принципе опускает такие животрепещущие для народа вопросы, как регистрация в качестве ИП работника компании, действия которого в работодателем охватывают довольно широкий спект взаимовыгодных условий сотрудничества в рамках трудовых отношений.

Но лучше за лимит дозволенных НК доходов, освобождаемых от регистрации в качестве ИП не преступать, если это договор гражданско-правового характера, где субъекты сторон определены как самостоятельные участники права по всем вопросам взаимных обязательств в рамках ГК.

Самый лучший вариант- договоренность в виде ежемесячного премирования. Это лучше для работодателя. А работнику - все равно, если он получает такого рода выплаты, без лишней головной боли.

[Гость Mazzi]

Полин, у нас такая ситуация, что сами работники готовы работать «без обеда и выходных» на благо работодателя и не требуют никакого вознаграждения за использования их авто в служебных целях. Работодатель рад данному положению вещей и не намерен платить за аренду.

А вот бензин работники просят (это понятно, т.к. в день каждая машина проезжает не менее 150 км. – оплачивать из личных средств, сами понимаете, хотя и патриотично, но очень накладно).

Так что основной вопрос - это провести выдачу ГСМ по бухгалтерии, вот и придумали некое «сотрудничество». Вроде бы со стороны аудиторов замечания не поступали.

[POLIN]

Я не сказала, что сотрудничество - недопустимо.

Можно и сотрудничество.

Все грамотно юридически сопроводить, увязать с получением совокупного дохода - и вперед.....

В принципе - не возбраняется.

[POLIN]

Полин, у нас такая ситуация, что сами работники готовы работать «без обеда и выходных» на благо работодателя и не требуют никакого вознаграждения за использования их авто в служебных целях.

Дайте.... дайте мне таких работников..... В каких инкубаторах их производят? Я просто зеленею от зависти.... честно.... :bum:

[Гость KGB]

Привет всем.

Можно заключить договор аренды авто с лицом не как с работником, а как с физиком и сделать это с учетом амортизации.

Что нужно:

1. провести оценку авто;

2. узнать процент амортизации;

3. заключить разовый договор на 1 год и указать доход лица, который будет включать в себя сумму амортизации + 12 МЗП.

Таким образом, налог будет исчисляться в виде ИПН (10%) с 12 МЗП.

[Гость Гость_Асем_*]

Полин, у нас такая ситуация, что сами работники готовы работать «без обеда и выходных» на благо работодателя и не требуют никакого вознаграждения за использования их авто в служебных целях. Работодатель рад данному положению вещей и не намерен платить за аренду.

А вот бензин работники просят (это понятно, т.к. в день каждая машина проезжает не менее 150 км. – оплачивать из личных средств, сами понимаете, хотя и патриотично, но очень накладно).

Так что основной вопрос - это провести выдачу ГСМ по бухгалтерии, вот и придумали некое «сотрудничество». Вроде бы со стороны аудиторов замечания не поступали.

Я очень извиняюсь, но у Вас, случайно, нет такого Договора о сотрудничестве в электронном виде? Я уже давно пытаюсь найти подобный договор. Юристов нет (фирма небольшая), вот и приходится самой. Поэтому, огромная просьба, если все таки есть, скинте, пожалуйста, на форум.

[Гость Mazzi]

ДОГОВОР № ____

г. Алматы «___»__________200_ г.

_________________________________, именуемое в дальнейшем «Сторона 1», в лице Директора ____________________, действующего на основании устава организации, с одной стороны и,

_________________________________________________________ (уд. лич-ти/паспорт №________________, выдано _________ ______________от __ _______ г.,) именуемый в дальнейшем «Сторона 2», с другой стороны, далее по тексту совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Сторона 2, являющаяся работником Стороны 1, в целях служебной необходимости, связанной с производственной деятельностью Стороны 1, обязуется осуществлять по заданию Стороны 1 поездки на автотранспортном средстве, указанном в п. 1.2. настоящего Договора, а Сторона 1 обязуется обеспечивать автотранспортное средство Стороны 2 горюче-смазочными материалами, в пределах установленного Стороной 1 лимита.

1.2. Сторона 2 обязуется осуществлять поездки в целях служебной необходимости на следующем автотранспортном средстве (далее: «Транспортное средство»):

Марка, модель: _______________________,

Свидетельство о регистрации: _______________________,

Гос. регистрационный номер: _______________________,

Год выпуска: _______________.

1.3. Сторона 2 подтверждает свои права на управление Транспортным средством.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Сторона 1 обязуется обеспечивать Транспортное средство Стороны 2 горюче-смазочными материалами согласно установленного Стороной 1 лимита для осуществления Стороной 2 поездок на Транспортном средстве по заданию Стороны 1.

2.2. Сторона 2 обязуется расходовать предоставленные Стороной 1 горюче-смазочные материалы для осуществления поездок на Транспортном средстве по заданию Стороны 1 и вести путевой лист, являющийся документом отчетности по израсходованным горюче-смазочным материалам.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий настоящего Договора в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

4. РАЗНОГЛАСИЯ СТОРОН

4.1. Все споры и разногласия, возникающие по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между Сторонами.

4.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров, они подлежат рассмотрению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Никакие изменения условий настоящего Договора не действительны, за исключением письменных изменений, подписанных Сторонами и оформленных дополнительным соглашением.

5.2. Ни одна из Сторон не вправе передавать свои права и обязанности по настоящему Договору третьим лицам без письменного согласия другой Стороны.

5.3. Настоящий Договор подписан в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

5.4. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «____»_________200_ года.

5.5. Если по окончанию срока действия настоящего Договора, ни одна из Сторон не заявила о желании расторгнуть настоящий Договор, то он считается продленным на 1 (один) год.

6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Сторона 1: Сторона 2:

Буду рад критики данного договора со стороны коллег для его совершенствования.

[Tyler Durden™]

2 Mazzi

У меня два предложения:

1. в отношении путевого листа - он должен выдаваться администрацией (сам-то водитель может себе туда все, что угодно вписать);

2. срок действия договора, наверное, надо ставить в зависимость от ИТД (раз уж в п. 1.1. Договора все равно это упоминается).

Еще один вопрос:

а работник у Вас только себя возит? (или кого-либо еще в салоне?)

[POLIN]

Привет всем.

Можно заключить договор аренды авто с лицом не как с работником, а как с физиком и сделать это с учетом амортизации.

Что нужно:

1. провести оценку авто;

2. узнать процент амортизации;

3. заключить разовый договор на 1 год и указать доход лица, который будет включать в себя сумму амортизации + 12 МЗП.

Таким образом, налог будет исчисляться в виде ИПН (10%) с 12 МЗП.

Зачем узнавать амортизацию и производить оценку?

Стороны вольны в своих желаниях заключать договора на любые суммы (даже глава в части НДС НК это признала пару лет назад, после долгих и продолжительных извращений над налогоплательщиком).

Можете заключать договор на 12 МРЗ в год и без лишних, выше перечисленных телодвижений.

1. в отношении путевого листа - он должен выдаваться администрацией (сам-то водитель может себе туда все, что угодно вписать);

Да, причем (как выснилось в последнее время) - ежедневно, при условии работы в обычном ежедневно прибывающем на службу режиме.

[Гость Mazzi]

Насчет путевого листа, в принципе, он даже вообще может и не потребовался бы. Но у нас на предприятии опять ситуация такая, что работник получит талоны на бензин все равно не более установленного лимита (пусть он даже в два раза больше километров наездит), а путевой лист здесь служит больше документом подтверждающим, что поездки были осуществлены в служебных целях, а не по личных делам работника. Ну своего рода акт выполненных поездок на полученный им бензин.

Насчет проведения предлагаемой Булатом.К оценки и учета амортизации передаваемой в аренду автомашины, полностью согласен с Полин, эти действия лишние и затратные. Стоимость аренды может определяться по договоренности сторон и не зависеть от оценки арендуемого имущества.

[Гость Bulat.k]

По опыту.

У сотрудников НК может возникнуть подозрение, что стоимость аренды авто небольшая.

[Гость Гость]

ДОГОВОР № ____

г. Алматы «___»__________200_ г.

_________________________________, именуемое в дальнейшем «Сторона 1», в лице Директора ____________________, действующего на основании устава организации, с одной стороны и,

_________________________________________________________ (уд. лич-ти/паспорт №________________, выдано _________ ______________от __ _______ г.,) именуемый в дальнейшем «Сторона 2», с другой стороны, далее по тексту совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Сторона 2, являющаяся работником Стороны 1, в целях служебной необходимости, связанной с производственной деятельностью Стороны 1, обязуется осуществлять по заданию Стороны 1 поездки на автотранспортном средстве, указанном в п. 1.2. настоящего Договора, а Сторона 1 обязуется обеспечивать автотранспортное средство Стороны 2 горюче-смазочными материалами, в пределах установленного Стороной 1 лимита.

1.2. Сторона 2 обязуется осуществлять поездки в целях служебной необходимости на следующем автотранспортном средстве (далее: «Транспортное средство»):

Марка, модель: _______________________,

Свидетельство о регистрации: _______________________,

Гос. регистрационный номер: _______________________,

Год выпуска: _______________.

1.3. Сторона 2 подтверждает свои права на управление Транспортным средством.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Сторона 1 обязуется обеспечивать Транспортное средство Стороны 2 горюче-смазочными материалами согласно установленного Стороной 1 лимита для осуществления Стороной 2 поездок на Транспортном средстве по заданию Стороны 1.

2.2. Сторона 2 обязуется расходовать предоставленные Стороной 1 горюче-смазочные материалы для осуществления поездок на Транспортном средстве по заданию Стороны 1 и вести путевой лист, являющийся документом отчетности по израсходованным горюче-смазочным материалам.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий настоящего Договора в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

4. РАЗНОГЛАСИЯ СТОРОН

4.1. Все споры и разногласия, возникающие по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между Сторонами.

4.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров, они подлежат рассмотрению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Никакие изменения условий настоящего Договора не действительны, за исключением письменных изменений, подписанных Сторонами и оформленных дополнительным соглашением.

5.2. Ни одна из Сторон не вправе передавать свои права и обязанности по настоящему Договору третьим лицам без письменного согласия другой Стороны.

5.3. Настоящий Договор подписан в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

5.4. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «____»_________200_ года.

5.5. Если по окончанию срока действия настоящего Договора, ни одна из Сторон не заявила о желании расторгнуть настоящий Договор, то он считается продленным на 1 (один) год.

6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Сторона 1: Сторона 2:

Буду рад критики данного договора со стороны коллег для его совершенствования.

Лучше так изложить 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Сторона 1 обязуется возместить Стороне 2 горюче-смазочные материалы за осуществление Стороной 2 поездок на Транспортном средстве по заданию Стороны 1.

2.2. Сторона 2 обязуется вести путевой лист, являющийся документом отчетности по возмещению горюче-смазочных материалов.

[Гость Гость]

Спасибо огромное! Очень Вам благодарна! :sarcasm:

[POLIN]

По опыту.

У сотрудников НК может возникнуть подозрение, что стоимость аренды авто небольшая.

Ну что ж..... придется им своими подозрениями и утешиться.....

А вот факт того, что не увеличена затратная часть компании (за счет низкой арендной платы)- будет им душу греть.....

Все так относительно..... :druzja: