Реализация по 0 тенге

[LoraL]

Здравствуйте,

подскажите пожалуйста, как правильно в проводках оформить коммерческую реализацию товара по акции: купишь 1 шт - вторую получишь в подарок бесплатно. Товар без НДС.

С уважением,

[Julija]

Фактически Вы предоставляете клиенту скиду с продаж: три единицы по цене двух.

Технически практика из двуъ альтернатив:

1. В счет-фактуре указываете количество 3 , а стоимость -2 единиц товара. Обычно в таком счете есть комментарий о факте скидке с продаж. (Дт Касса Кредит Доход от реализации)

2. В счет фактуре указывается 3 ед по прайсовой цене 3-х, а следующей строкой "скидка с продаж" с минусовой стоимостью (Дт Касса Кредит Доход от реализации и Дебет Скидка с продаж Кредит касса (счет 1210 (301)).

Если выписка счетов не производится, а используется кассовый регистратор (специальное торговое оборудование), подобную настройку реализуют и в чеках.

[June]

а можно так:

301 701 выручка от реализ.

801 222 по себестоимости

712,713 301 на сумму скидки

451 301 выручка поступила в кассу

[LoraL]

Фактически Вы предоставляете клиенту скиду с продаж: три единицы по цене двух.

Технически практика из двуъ альтернатив:

1. В счет-фактуре указываете количество 3 , а стоимость -2 единиц товара. Обычно в таком счете есть комментарий о факте скидке с продаж. (Дт Касса Кредит Доход от реализации)

2. В счет фактуре указывается 3 ед по прайсовой цене 3-х, а следующей строкой "скидка с продаж" с минусовой стоимостью (Дт Касса Кредит Доход от реализации и Дебет Скидка с продаж Кредит касса (счет 1210 (301)).

Если выписка счетов не производится, а используется кассовый регистратор (специальное торговое оборудование), подобную настройку реализуют и в чеках.

Не совсем поняла, почему три по цене двух?

Если покупатель приобретает у нас данный товар, например 3 единицы, то еще три единицы мы даем ему в подарок. На первые три у него дебиторская задолженность, обычная реализация, накладная и счет-фактура, а на вторые три мы сделали проводки:

Дт 301 Кт 701

Дт 713 Кт 301

Дт 801 Кт 222.

отдельная накладная и счет-фактура с указанием скидки .

Еще вопрос пойдет ли данная себестоимость на вычеты? ИЛи за счет чистого дохода? Можно ли такую акцию рассматривать как рекламу? Ст-ть единицы товара менее 2 МРП.

Изменено 27 Марта 2007 пользователем LoraL

[June]

Да, конечно, пойдет на вычеты

[LoraL]

Да, конечно, пойдет на вычеты

Мы оптом реализауем товар А. И говорим покупателю - купишь товар А и тогда товар Б получишь в подарок в таком же количестве как и товар А.

Можно ли рассматривать вторую единицу(Товар Б) как рекламу - при оптовой реализации покупателю-юр.лицу-, ст-ть менее 2 МРП, без НДС, показывается ли в данном случае оборот по реализации Дт 301 Кт 701, или при рекламной акции (есть приказ) просто списываем себестоимость, при этом идущую на вычеты?Как отражается эта операция в декларации по НДС?

С уважением,

[POLIN]

Всегда с осторожностью отношусь к данной статье, так как нет железных оснований для ее исполнения в рамках Закона Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года № 508-II «О рекламе».

Статья 3:

1) реклама - распространяемая и размещаемая в любой форме, с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации;

Законодатель определил, что реклама - это информация, никак не упомянув в Законе и конкретное действие по (например) дарению. Что само по себе является ДЕЙСТВИЕМ, а не ИНФОРМАЦИЕЙ.

В рамках ст.211 НК РК и Закона о рекламе, совершенно очевидно, что рекламная информация (визуальная, теле, радио, транспортная), может быть подкреплена 2 МРП, по каждому виду товара, который нуждается в такого рода акции.

Но никак не уцененным потоком дарения товара, представляющим собой просто акцию по его скорейшей распродаже.

В качестве примера по стоимости товара в размере 2 МРП, который можно квалифицировать под ст.211 п.3.

Вы хотите рекламировать товар, заказываете подрядчику рекламу, и отдаете ему товар (для изучения, представления или в качестве рекламного презента) - стоимость единицы которого не превышает 2 МРП.

Такой товар не буде основанием для отражения его в облагаемом обороте по НДС, и зачет по нему Вы исключать не станете.

Или прорекламировали товар в конкретной организации (потенциальному покупателю), и подарили им две выше упомянутые единицы.

В Вашем случае, если товар отдаете в нагрузку (обозначив по учету продажу ниже себестоимости) - то эта разница будет отражена в приложении 12 как ТМЗ, использованный не в целях предпринимательской деятельности, с восстановлением из зачета НДС в части данной стоимости, согласно ст.237 п.1 пп.1.

Изменено 3 Апреля 2007 пользователем POLIN

[Julija]

Согласна, реклама - это , в первую очередь, информация , размещаемая для продвижения товара, а не само дарение товара. Но в рамках маркетинговых планов от дарения товара в качестве бонуса, то есть скидки, никуда не деться. Слишком эффективный метод, увеличивающий объем продаж и позволяюзий занять больше сегментов на рынке. То что, думаю, подобные меры и получение СГД - связь очевидна, а значит, исключать из приложения 100.12 себестоимость товара не следует.

Как я писала выше - Вы предоставляете скидку своему покупателю и обеим сторонам выгодно оформить это как скидка с продаж, не иначе.

Я не вижу свзяи между п.3 ст.211 НК РК и Законом о РЕкламе.Верояно НК императивно установил нормы для этого случая и не требует обращения к иному законодательному акту.

п.3 ст.211 говорит о "передаче либо ДАРЕНИИ товара в рекламных целях (заметьте, в целях, а не в качестве) .... " Но любое дарение должно рассматриваться покупателем как безвозмездно полученное имущество и включаться в СГД. Не указав цену передаваемого безвозмездно товара, вы ставите своего покупателя в тупик: какую цену взять за расчетную

Предоставив скидку , избавляете и себя и своего партнера от лишней головной боли.

И потом, на забывайте, есть статья 211 НК РК, говорящая о "не обороте по реализации", но нет ничего в НК РК о том, что отгрузка такого товара не является доходом от реализации (ст.81 НК РК).

На какие бы цели вы товар не отгружали - доход возникает и его надо оценить.

Например,

3 коробки конфект покупаешь - 1 банку сгущенки получаешь.

Счет фактура оформляется на 3 коробки конфет + 1 банка сгущенки по прайсовой (договорно цене)

скидка с продаж = (минус прайсовая цена сгущенки).

Есть доход от реализации (подтверждено счет-фактурой) , есть вычеты, связанные с его получением.

При оформлении отгрузки сгущенки как рекламная акция (я считаю очень сомнительным такое оформление) с приложением приказа, сметы, отчета об исполнении и прочее и проводкой Дт 811 Кт 222, вы не получаете СГД конкретно от отгрузки данного товара, а , значит не должны относить на вычеты. И доказать обратное очень тяжело.

[LoraL]

Првильно ли будет так: мы оформили две накладных и две счет-фактуры:

1) на две единицы

2) на одну добавочную-подарочную : 100 тенге - скидка 100 тенге=0

Товар не облагается НДСом.

[POLIN]

Я не вижу свзяи между п.3 ст.211 НК РК и Законом о РЕкламе.Верояно НК императивно установил нормы для этого случая и не требует обращения к иному законодательному акту.

Почему? Дано понятие реклама. Есть закон о рекламе.

И налоговый кодекс отмечает:

НК РК ст.10 п.2,3:

2. Другие специальные понятия и термины налогового законодательства используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.

3. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

НК не устанавливает такого понятия. Следовательно, обращаемся к закону о рекламе.

[POLIN]

Првильно ли будет так: мы оформили две накладных и две счет-фактуры:

1) на две единицы

2) на одну добавочную-подарочную : 100 тенге - скидка 100 тенге=0

Товар не облагается НДСом.

Если Вы дарите - не нужно применять скидку. Скидка в учете не должна "съесть" себестоимость.

Дарите по цене, не ниже себестоимости.

[LoraL]

Если Вы дарите - не нужно применять скидку. Скидка в учете не должна "съесть" себестоимость.

Дарите по цене, не ниже себестоимости.

А если применить именно 100 скидку? Тогда я имею право на вычет?

Если просто дарим, тогда на вычеты же не пойдет? Вообще как лучше это сделать для вычетов?

Мы показали так

Дт 301 Кт 701 = 100 тенге

Дт 712 Кт 301 = 100 тенге

Дт 801 Кт 222 = 80 тенге (идущие на вычеты)

Можно показать на проводках если это неправильно?

С уважением,

Изменено 5 Апреля 2007 пользователем LoraL

[POLIN]

А если применить именно 100 скидку? Тогда я имею право на вычет?

Дт 801 Кт 222 = 80 тенге (идущие на вычеты)

На что вы применили скидку 100%?

На Вашу наценку или всю стоимость товара?

Оставшиеся 80 тенге это что, в раскладе учета по себестоимости ТМЗ?

[LoraL]

На что вы применили скидку 100%?

На Вашу наценку или всю стоимость товара?

Оставшиеся 80 тенге это что, в раскладе учета по себестоимости ТМЗ?

Цена реализации единицы товара = 10 тенге. (той единицы которая идет в пладрок)

Реализуем (дарим) 3 единицы

Дт 301 Кт 701 = 30 тенге

100% скидки на цену реализации

Дт 712 Кт 301 = 30 тенге.

Списываем себестоимость- она пойдет на вычеты? С/ст одной единыцы даримого товара = 4 тенге (4*3ед=12)

Дт 801 Кт 222 = 12

Получается дохода нет, а с/ст на вычет?

Все это правильно?

С уважением,

[POLIN]

В предлагаемой Вами ситуации есть только два варианта определения вычета.

1. Вы его берете на вычет в полном объеме себестоимости, отпустив товар по ценам не ниже той, которая не ниже чем в учете.

Вариант обыгрываете в учете, заявляя оборот по реализации не ниже балансовой стоимости товара. При этом не предъявляя требований по оплате данного товара, ограничившись внутренними проводками один к одному. Дохода при этом не возникает, так как он равен вычету в виде себестоимости, и оборот по НДС закрывается ранее полученным по данному ТМЗ зачету. Причем, с этим действием связано и требование ст.217 НК РК:

2. При безвозмездной передаче товаров, а также в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 210 настоящего Кодекса, размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.

Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете на дату реализации указанных товаров.

2. Вы отпускаете товар ниже себестоимости, не взирая на ст.217 п 2, с требованием по оплате стоимости товара, безо всякого намека на безвозмездность, с выставлением счета фактуры и в рамках ст.217 п.1:

1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен.

В таком случае, отнесете на вычет только себестоимость товара в части стоимости ее реализации, так как она является Вашей заявкой на получение совокупного годового дохода, в соответствии со ст.92 НК РК.

Себестоимость товара, не использованного для получения дохода не будет основанием для вычета.

НК РК ст.104 пп.1:

Вычету не подлежат:

1) расходы, не связанные с получением совокупного годового дохода;

И откорректируете НДС из зачета, если он имел место при покупке данных ТМЗ. НК РК ст.237 п.1 пп.1:

1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:

1) по товарам (работам, услугам), использованным не в целях облагаемых оборотов;

[LoraL]

Уважаемая POLIN!

Можно чуть попроще и на проводках 1 вариант?

вариант 2 не подходит, т.к. мы изначально не выставляем требований по оплате.

А в 1 варианте нужно отпуск делать по себестоимости? А если мы уже сделали так, как я показала выше0 иеннос цены реализации 100% скидка. Получается, что с/ст не пойдет на вычеты?

С уважением,

[POLIN]

Можно чуть попроще и на проводках 1 вариант?

вариант 2 не подходит, т.к. мы изначально не выставляем требований по оплате.

Если первый вариант - просто заявляете в качестве оборота и совокупного дохода сумму стоимости товара не ниже себестоимости:

Дт 561 (так как это Вам никто не возместит) Кт 701 по себестоимости товара

Дт 561 Кт 633 на сумму НДС от оборота

Далее, спишите себестоимость товара на вычет, ничем ни нарушив принципы получения совокупного дохода и как следствие - вычета.

А 1 варианте нужно отпуск делать по себестоимости? А если мы уже сделали так, как я показала выше0 иеннос цены реализации 100% скидка. Получается, что с/ст не пойдет на вычеты?

Не пойдет.

Хотите вычет - делайте дополнительные проводки в учете и заявляйте доход и НДС.

[LoraL]

Уважаемая POLIN!

Мы уже выписали накладные на цену реализации и на 100% скидки.

А не на себестоимость. Как теперь-то лучше сделать? Вы писали:

Если первый вариант - просто заявляете в качестве оборота и совокупного дохода сумму стоимости товара не ниже себестоимости:

Дт 561 (так как это Вам никто не возместит) Кт 701 по себестоимости товара

Дт 561 Кт 633 на сумму НДС от оборота

Почему мы не можем сделать по цене реализации?

[POLIN]

Почему мы не можем сделать по цене реализации?

Можете, выписывая счет клиенту. Но в учете проведете дополнительные проводки, которые указаны выше, если хотите поставить полный вычет по себестоимости и НДС в зачет.

[LoraL]

Можете, выписывая счет клиенту. Но в учете проведете дополнительные проводки, которые указаны выше, если хотите поставить полный вычет по себестоимости и НДС в зачет.

У нас сейча так:

Цена реализации единицы товара = 10 тенге. (той единицы которая идет в пладрок)

Реализуем (дарим) 3 единицы

Дт 301 Кт 701 = 30 тенге

100% скидки на цену реализации

Дт 712 Кт 301 = 30 тенге.

Списываем себестоимость- она пойдет на вычеты? С/ст одной единыцы даримого товара = 4 тенге (4*3ед=12)

Дт 801 Кт 222 = 12

Как дальше? Помогите, пожалуйста довести до ума!

С уважением,

[POLIN]

С/ст одной единыцы даримого товара = 4 тенге

Цена реализации единицы товара = 10 тенге. (той единицы которая идет в пладрок)

Дт 301 Кт 701 = 30 тенге

100% скидки на цену реализации

Дт 712 Кт 301 = 30 тенге.

Далее, в бухгалтерских проводках заявляете оборот по себестоимости:

Дт 561 Кт 701 Сумма 12 тенге (3 шт * 4 тенге)

Дт 561 Кт 633 Сумма 1.68 тенге (12 тенге * 14%) - если Вы плательщик НДС

Списываете себестоимость:

Дт 801 Кт 222 Сумма 12 тенге

[LoraL]

Спасибо, уважаемая POLIN!