Налог при получении дохода от прироста стоимости при реализации имущества. Инвалид 1 группы.

[Зейнолла]

Добрый день, уважаемые коллеги! 

Прошу помочь, проконсультировать. Есть ли освобождение или льгота инвалиду 1 группы от уплаты 10% от прироста стоимости при реализации имущества. Получил уведомление по результатам камерального контроля. 

Уведомление вложил. Инвалидом являюсь сам. 

Буду очень благодарен! 

Уведомление(RU).pdf

[Ирина Локтионова]

Да, есть небольшая льгота.
Статья 357 НК:

Цитата

1. Облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением дохода индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, и трудового иммигранта-резидента, определяется в следующем порядке:

      доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,

      минус

      сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

      минус

      сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

 В статье 342 НК перечисляются виды налоговых вычетов, из которых вы можете применить стандартные вычеты (статья 346 НК):

Цитата

1. Стандартными вычетами являются [в редакции 2020 года]:

     1) один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

      2) 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
     ...
      инвалидом I, II или III групп;

1) Если вы в 2020 г. нигде не работали или работали, но ваш работодатель не применял стандартный вычет в размере 1 МЗП в месяц, то вы можете уменьшить доход на 42500 (МЗП в 2020 году) * 12 = 510 000

2) МРП на 01.01.2020 был 2651 * 882 = 2 338 182

Итого общая сумма вычетов 510 000 + 2 338 182 = 2 848 182.

В уведомлении указана сумма задолженности 913 774, следовательно, налоговики посчитали эту сумму от дохода 9 137 740. Но они часто не учитывают сумму приобретения, т.к. она им неизвестна.
1) Если вы продали свою недвижимость за 9 137 740, а купили, например, за 5 000 000, то доход от прироста стоимости равен: 9 137 740 - 5 000 000 = 4 137 740.
Применяем стандартные вычеты:
4 137 740 - 2 848 182 = 1 289 558 - это налогооблагаемый доход.
ИПН = 1 289 558 * 10% = 128 956.

2) Если же вы получили недвижимость по наследству или по договору дарения, то в вашем случае прирост стоимости определяется как разница между суммой продажи и оценочной стоимостью. Оценочная стоимость - это сумма, с которой вы платили налог на имущество за 2020 г. Например, если вы заплатили налог 5000 тенге, то оценочная стоимость была 1 000 000. тогда расчет такой:
9 137 740 - 1 000 000 = 8 137 740
8 137 740 - 2 848 182 = 5 289 558
ИПН = 5 289 558 * 10% = 528 956.

Если что непонятно, спрашивайте. Или напишите свои данные (за сколько купили, продали) и тогда вместе рассчитаем ваш налог.

 

 

 

[Зейнолла]

Спасибо за ответ! 

По сумме покупке и продажи подтверждаю данные в уведомлений, суммы соответствуют. 

Вложил доходы 2020 года. Как я понял с такими показателями особо ничего не светить? Так как я работаю, и доходы превышают льготные суммы.   

Стандартный вычет также учитывается работодателем при получении ЗП. 

2020 год.pdf

[Ирина Локтионова]

Ваши доходы при расчете ИПН с имущественного дохода (т.е. с продажи недвижимости) не играют никакой роли. Ваши заработки сами по себе, а имущественный доход сам по себе.

Как инвалид вы в любом случае имеете право на вычет в размере 882 МРП.