Учет порчи товара и страховки

[Гость Нина]

ТОО, приобретая товар, застраховало его. Во время доставки произошла порча товара. Страховая организация выплатила страховку. В какую часть при составлении годового отчета ф.100 отнести страховую выплату и куда отнести порченый товар, который не подлежит реализации. Спасибо.

[POLIN]

В какую часть при составлении годового отчета ф.100 отнести страховую выплату....

Форма 100.005 "Другие доходы".

Правила составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года № 637)

53. Данная форма предназначена для определения доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.018 Декларации.

55. В разделе «Другие доходы»:

строка 100.05.001 предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.018 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

56. Величина строки 100.05.001 переносится в строку 100.00.019.

57. Дополнительная форма к строке 100.05.001:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:

04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе Н дополнительных форм к строкам 100.22.001 и 100.22.002;

Итоговая величина графы С переносится в строку 100.05.001.

... куда отнести порченый товар, который не подлежит реализации...

Форма 100.12 - Расходы по реализованным товарам (работам, услугам).

в строке 100.12.011 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных не в целях получения совокупного годового дохода.