LoraL Опубликовано 24 Апреля 2007 Жалоба Опубликовано 24 Апреля 2007 Здравствуйте всем! Проконсультируйте, пожалуйста, кто знает! Приобрели товар по импорту. Через какое-то время у него истекает срок годности. Поставщик обратно не принимает. Можно ли провести уценение до "0" стоимости? Эта уцененная ст-ть должна быть не меньше себестоимости? И потом раздать потенциальным покупателям бесплатно или оказать гуманитарную помощь. Как это отразится на вычетах? Если можно покажите, пожалуйста в проводках. С уважением,
Julija Опубликовано 27 Апреля 2007 Жалоба Опубликовано 27 Апреля 2007 LoraL писал(а): Здравствуйте всем! Проконсультируйте, пожалуйста, кто знает! Приобрели товар по импорту. Через какое-то время у него истекает срок годности. Поставщик обратно не принимает. Можно ли провести уценение до "0" стоимости? Эта уцененная ст-ть должна быть не меньше себестоимости? И потом раздать потенциальным покупателям бесплатно или оказать гуманитарную помощь. Как это отразится на вычетах? Если можно покажите, пожалуйста в проводках. С уважением, 1. До ЧСР вы обязаны уценить по требованию IAS 2. 2. При расчете СГД себестоимость пойдет на вычет В МОМЕТ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА. До этого уценка в налоговых целях не должна учитываться. То есть есть статья 65 НК РК: п.3 НК РК "3. Учет товарно-материальных запасов для налоговых целей производится в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности" При этом согласно ст. 92 НК РК: 1. Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, ( а перечень доходов, входящих в СГД приведен в ст. 80 НК РК) подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. При этом , формула расчет себестоимости продукции для налоговых целях по приложению 100.12 позволяет учесть уценку в вычетах текущего периода. , так как остатки ТМЗ на конец периода берутся из данных бух.учета (ст.65 НК РК). Если сумму уценки учесть по строке "не связано с получением СГД", непонятно, как "вернуть" ее в вычеты в момент отгрузки товара. Так что не стыкуется логика НК РК и техника составления декларации по КПН.
LoraL Опубликовано 27 Апреля 2007 Автор Жалоба Опубликовано 27 Апреля 2007 (изменено) Julija писал(а): 1. До ЧСР вы обязаны уценить по требованию IAS 2. 2. При расчете СГД себестоимость пойдет на вычет В МОМЕТ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА. До этого уценка в налоговых целях не должна учитываться. /quote] А как это будет выглядеть в проводках и в цифрах? Каким образом провести эту уценку? Одной суммой? И как отражать доход в СГД при раздаче товара по 0 цене? С уважением, Изменено 27 Апреля 2007 пользователем LoraL
Рекомендуемые сообщения