Гость гость Опубликовано 26 Апреля 2007 Жалоба Опубликовано 26 Апреля 2007 Здравствуйте. Наша организация планирует заниматься строительством. В июле 2006 года организацию поставили на учет по НДС. Планируется конкретно строительство административного здания для последующей реализации. Насколько я понимаю, в случае реализации будет иметь место необлагаемый оборот по НДС (реализуется часть земельного участка, связанного со зданием) и облагаемый оборот (реализация нежилого помещения). В настоящее время обороты по реализации отсутствуют: организация создана менее года назад, в настоящее время проводятся маркетинговые исследования, подготовительные работы, т.е. только административно-управленческие расходы, которые трудно отнести к какому-либо конкретному виду оборота. При заполнении формы 300 (Декларация по НДС) столкнулась со следующими проблемами: какой метод отнесения НДС в зачет не выберешь, перенос зачетного НДС в последующие периоды невозможен: 1) ПРИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНОМ МЕТОДЕ При отсутствии реализации на данный момент значение строки 300.00.07 равно нулю, поэтому какую сумму ни поставь в строку 300.00.19, значение строки 300.00.21 будет равно нулю. 2) ПРИ РАЗДЕЛЬНОМ МЕТОДЕ При отсутствии реализации на данный момент значение строки 300.00.07 равно нулю, поэтому согласно Правил составления Декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00) (Утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года № 637) значение строки 300.06.031С (приложение 6 к декларации) также равно нулю: 46.Раздел «Товары (работы, услуги), приобретенные на территории РК и используемые в целях облагаемого и освобожденного оборотов» заполняется при сложности определения цели использования (облагаемого или освобожденного оборота) приобретенных товаров (работ, услуг). Величина строк в графе С данного раздела определяется как произведение величин, указанных в графе В по соответствующей строке данного раздела, и величины, указанной в строке 300.00.007 Отсюда значение строки 300.00.011 равно нулю,300.00.019 равно нулю, 300.00.023 равно нулю, 300.00.026 равно нулю. Таким образом, формирование зачетной части НДС невозможно в-принципе? Проконсультируйте, пожалуйста!!!
Julija Опубликовано 27 Апреля 2007 Жалоба Опубликовано 27 Апреля 2007 В Вашем случае применим п 3 ст 239 НК РК: Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом. То есть НДС входит в состав себестоимости полученного материала, работ услуг, основных средств за период, в котором не было оборотов по реализации товара.
Гость гость Опубликовано 27 Апреля 2007 Жалоба Опубликовано 27 Апреля 2007 В Вашем случае применим п 3 ст 239 НК РК: Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом. То есть НДС входит в состав себестоимости полученного материала, работ услуг, основных средств за период, в котором не было оборотов по реализации товара. Спасибо за скорый ответ. Правильно ли я понимаю, что, например, услуги по созданию проектной документации, исследованию рынка следует относить на незавершенное строительство? А возможно ли аналогичным образом поступить со стоимостью аренды офисного помещения, услуг связи, юридических и консультационных услуг?
Julija Опубликовано 27 Апреля 2007 Жалоба Опубликовано 27 Апреля 2007 Спасибо за скорый ответ. Правильно ли я понимаю, что, например, услуги по созданию проектной документации, исследованию рынка следует относить на незавершенное строительство? А возможно ли аналогичным образом поступить со стоимостью аренды офисного помещения, услуг связи, юридических и консультационных услуг? Строительство объектов для продажи - IAS 2 Строительство объектов для собственных нужд - IAS 16/ В любом случае, себестоимость формируется исходя ИЗ ЗАТРАТ, НЕПОСРЕДСТВЕННОС СВЯЗАННХ С ПРОИЗВОДСТОМ ОБЪЕКТА И БЕЗ КОТОРЫХ ЭТО ПРОИЗВОДСТВО НЕ МОГЛО СОСТОЯТЬСЯ. Затраты на аренду, услуги связи и прочее - это расходы периода (см. п. 16 МСБУ 2 , к примеру).
Рекомендуемые сообщения