Реализации услуг между ТОО и ИП на СНР ( Выписка СФ)

[Rostislav Rasschupkin]

Добрый день. Подскажите по нормам НПА из сложившейся ситуации. Период 2022 год!

ТОО на СНР ( упрощенка) микропредпринимательство- все условия соблюдены. 100% коректировка уплаты КПН и СН( освобождение от уплаты)

Заключает договор с ИП на СНР (также микро, упрощенка освобождение от ИПН и СОЦ налога ) (ИП без наемных Сотрудников), на оказание услуг в сфере развития бизнеса- создание сайта , продвижение в контекстной рекламе гугл инстаграм яндекс и тд. . По условиям договора ИП предоставляет АВР за оказание своих услуг ежемесячно . А оплата деятельности производится по окончанию действия договора на основании подписанных АВР. сумма сделки превысила 1000 мрп по сделке. ТОО готов оплатить полную сумму одним платежем наличным способом. так как на эти услуги были выделены под отчетные деньги сотруднику ТОО.

ИП не не выставлял СФ, так как посчитал что ст.412 освобождает его на выписку счет фактур . как по ГПС только выше 1000 мрп и сноска что это не касается микропредпринимательства. ИП Отобразил в 910 форме  свой доход на основании подписанных ТОО АВР. Не смотря что оплата еще не была произведена, ссылаясь на то что налоговые обязательства возникают в момент подтверждения выполнения услуг а не оплате поставщику.

Вопрос- ТОО должен был ли требовать от ИП кроме АВР какие либо документы для соблюдения Норм НК? СФ например ? хотя тоже на упрощенке!

ИП - Правомерно ли не выписывал СФ на Бин тоо так как пологал что не обязан это делать?

Вопрос связан с определением расходов ТОО за отчетный период, и возможных претензий ИП к ТОО . По ответу возможны пояснения!

 

 

[Ирина Локтионова]

Статья 412 НК:

Цитата

8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

      Настоящий подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств;

 

Поскольку покупателем услуг является ИП на упрощенке, то счета-фактуры выписывать не надо.

 

 

[Rostislav Rasschupkin]

2 часа назад, Ирина Локтионова сказал:

Статья 412 НК:

Поскольку покупателем услуг является ИП на упрощенке, то счета-фактуры выписывать не надо.

 

 

Покупатель услуг является ТОО на СНР упрощенка . Поставщик услуг ИП на упрощенке. 

Тут больше вопрос касательно оплаты по наличке. Так как оплата будет произведена одним платежем. 

Сотрудник ТОО подотчетные деньги должен передать ИП на основании уже подписанных АВР. ИП почему то не хочет принимать оплату на счет безналичным путем (счет на каспи) готов выбить фискальный чек за наличку ( по форме онлайн ккм)

Хотя для ТОО было бы логичнее оплатить безналом и в платежке указать за какие АВР идет оплата . Срок оплаты по договору до 30 марта 2023 года. Прошу ПОдсказать если будет оплата наличными нет ли каких либо рисков для ТОО ?

[Ирина Локтионова]

В 01.03.2023 в 20:55, Rostislav Rasschupkin сказал:

Покупатель услуг является ТОО на СНР упрощенка .

В этом случае также не нужно выписывать счета-фактуры, т.к. в статье 412 НК которую я цитировала выше, написано просто "лицо" ("когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим"), т.е. имеются в виду и ИП, и юридические лица на СНР.

Относительно расчетов наличными ограничение установлено в статье 25 Закона о платежах и платежных системах:
 

Цитата

9. Платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица только в безналичном порядке.

То есть при сумме свыше 1000 МРП запрещено платить наличными только следующим лицам:
1) ИП на НДС, которые платят в пользу другого ИП на НДС
2) ИП на НДС, которые платят в пользу ТОО, независимо от того, ТОО плательщик НДС или нет
3) ТОО, независимо от того, плательщик НДС или нет, которое платит в пользу ИП на НДС
4) ТОО, которое платит другому ТОО, независимо от того, оба плательщики НДС или нет.

Поэтому в вашем случае, если ИП-поставщик -  неплательщик НДС, то можно рассчитываться наличными.