Налогооблажение в результате реализации ценных бумаг

[Гость Гость_Александр_*]

Здравствуйте уважаемые юристы!

Вопрос, конечно, по бухгалтерской линии, но все же прошу ВАШЕЙ помощи.

Вопросы:

1. По какой ставке исчесляется налог за реализацию ценных бумаг юр. лицом физлицу и какая норма это регламентирует?

2. Уплачивает ли налог физ. лицо за приобретение ЦБ.

Заранее всех благодарю!!! :biggrin:

[Гость Shaman]

Здравствуйте уважаемые юристы!

Вопрос, конечно, по бухгалтерской линии, но все же прошу ВАШЕЙ помощи.

Вопросы:

1. По какой ставке исчесляется налог за реализацию ценных бумаг юр. лицом физлицу и какая норма это регламентирует?

2. Уплачивает ли налог физ. лицо за приобретение ЦБ.

Заранее всех благодарю!!!

статья 82 Налогового кодекса

4. Приростом стоимости при реализации ценных бумаг и доли участия является:

по ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, и доле участия - положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения (вклада);

по долговым ценным бумагам - положительная разница без учета купона между стоимостью реализации и стоимостью приобретения с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации.

Указанный прирост включается в совокупный годовой доход. Который в свою очередь облагается корпоративным подоходным налогом по ставке 30 %. Отдельного налога на реализацию ценных бумаг нет. Физ лицо покупатель не платит налоги при приобретении ценных бумаг.

С уважением,

Шаман

[Гость Гость]

статья 82 Налогового кодекса

4. Приростом стоимости при реализации ценных бумаг и доли участия является:

по ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, и доле участия - положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения (вклада);

по долговым ценным бумагам - положительная разница без учета купона между стоимостью реализации и стоимостью приобретения с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации.

Указанный прирост включается в совокупный годовой доход. Который в свою очередь облагается корпоративным подоходным налогом по ставке 30 %. Отдельного налога на реализацию ценных бумаг нет. Физ лицо покупатель не платит налоги при приобретении ценных бумаг.

С уважением,

Шаман

Большое спасибо! :biggrin:

[peretzzz]

По юридическим лицам:

Статья 91. Корректировка совокупного годового дохода

1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:

1) дивиденды;

1-1) вознаграждения по долговым ценным бумагам, приобретенным на специальной торговой площадке регионального финансового центра города Алматы;

2) превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при размещении, и прирост стоимости при реализации собственных акций эмитентом;

3) доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;

3-1) доход от прироста стоимости при реализации долговых ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке;

4) доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями;

5) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;

6) стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан;

7) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;

7-1) доходы от уступки требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации;

8) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;

9) инвестиционные доходы, полученные паевыми и акционерными инвестиционными фондами в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных фондах на счета в кастодианах и находящиеся на них;

11) доход, полученный юридическим лицом - участником регионального финансового центра города Алматы от оказания финансовых услуг. Перечень финансовых услуг, указанных в настоящем подпункте, определяется Правительством Республики Казахстан.

12) стоимость имущества, легализованного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества.

Статья 124. Перенос убытков

2. Убытки, возникающие при реализации ценных бумаг, за исключением убытков от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг, агентских облигаций и ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации других ценных бумаг, за исключением доходов от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг, агентских облигаций и ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке.

Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они должны переноситься вперед на срок до трех лет и компенсироваться за счет доходов от прироста стоимости, полученных при реализации других ценных бумаг, за исключением доходов от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, государственных ценных бумаг, агентских облигаций и ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке.

по физческим лицам:

Статья 144. Доходы, не подлежащие налогообложению

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:

4-1) дивиденды, вознаграждения по долговым ценным бумагам, приобретенным на специальной торговой площадке регионального финансового центра города Алматы;

5) доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями;

5-1) дивиденды по паям паевых и акциям акционерных инвестиционных фондов, а также доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;

13) доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;

13-1) доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке;

Еще необходимо отбратить внимание, что в НК РК планируется внести изменения и дополнения, которые коснутся перечисленных норм. С проектом изменений можно ознакомиться тут

Изменено 5 Июля 2007 пользователем peretzzz

[Пацан]

А где вы собираетесть покупать (или купили) ЦБ, на организованном рынке (КАСЕ) или вне биржи?

[Гость Гость]

А где вы собираетесть покупать (или купили) ЦБ, на организованном рынке (КАСЕ) или вне биржи?

Планируется приобретение у физлица.

[Гость Гость]

По юридическим лицам:

по физческим лицам:

Еще необходимо отбратить внимание, что в НК РК планируется внести изменения и дополнения, которые коснутся перечисленных норм. С проектом изменений можно ознакомиться тут

Спасибо большое! :biggrin:

[Гость Shaman]

Не понял... Сначала Вы писали:

Здравствуйте уважаемые юристы!

Вопрос, конечно, по бухгалтерской линии, но все же прошу ВАШЕЙ помощи.

Вопросы:

1. По какой ставке исчесляется налог за реализацию ценных бумаг юр. лицом физлицу и какая норма это регламентирует?

2. Уплачивает ли налог физ. лицо за приобретение ЦБ.

Заранее всех благодарю!!!

То бишь юр. лицо продает ценные бумаги физ. лицу, а потом вы пишите:

Планируется приобретение у физлица.

Если у физ лица приобретает юр. лицо, тогда другой коленкор тогда налог у источника по ставке 10 % светит ( на разницу между стоимостью приобретения и стоимостью реализации).

С уважением,

Шаман

[Гость Гость]

Не понял... Сначала Вы писали:

То бишь юр. лицо продает ценные бумаги физ. лицу, а потом вы пишите:

Если у физ лица приобретает юр. лицо, тогда другой коленкор тогда налог у источника по ставке 10 % светит ( на разницу между стоимостью приобретения и стоимостью реализации).

С уважением,

Шаман

Да, все правильно приобретение у физ лица. Совсем я запутался...

Спасибо большое! :biggrin:

[peretzzz]

Не понял... Сначала Вы писали:

То бишь юр. лицо продает ценные бумаги физ. лицу, а потом вы пишите:

Если у физ лица приобретает юр. лицо, тогда другой коленкор тогда налог у источника по ставке 10 % светит ( на разницу между стоимостью приобретения и стоимостью реализации).

С уважением,

Шаман

А если физик у физика берет, то налога у источника не будет (если только физик который приобретает бумаги не являтся индивидуальным предпринимателем)... физик у которого доход возник должен исчить и уплатить подоходный налог самостоятельно... за исключением случаев, предусмотренных НК РК (если бумаги включены в официальный список по наивысшей и след за наивысшей категории и приобретены на открытых торгах, если они приобретены на РФЦА и там же реализованы и т.д.). А если сделка совершается на прямую без биржи и брокеров, то налог будет по любому...

Изменено 5 Июля 2007 пользователем peretzzz