Как правильно оприходовать талоны на ГСМ, чтобы не было за двоения по остаткам?

[OPPO2024]

Здравствуйте, поставщик при получении талонов на  топливо выдает накладную, счет-фактуру выписывает по факту заправки ежемесячно, как правильно оприходовать талоны чтобы не было за двоения по остаткам?

[Ирина Локтионова]

Считаю, что так делать, как ваш поставщик, неправильно. Датой реализации ГСМ и датой совершения оборота по НДС считается дата выписки накладной. В вашей ситуации может быть разрыв между датой накладной и датой ЭСФ более 15 календарных дней, а это нарушение, и тогда вы не сможете по такой ЭСФ взять в зачет НДС.
Поставщик должен выписывать ЭСФ одновременно с накладной, либо в момент продажи талонов, либо в момент отпуска ГСМ. Лично мое мнение правильнее второй вариант. Но поставщикам часто так учитывать неудобно, поэтому они обычно выписывают все документы при продаже талонов, в том числе и ЭСФ.

Сами талоны как товар приходовать не надо, вы должны учитывать их у себя как аванс, оплаченный поставщику. Если вы хотите непременно учитывать талоны по количеству и суммам, то лучше делать это на забалансовом счете, но эти данные в общем балансе никак отражаться не будут, этот учет вы будете вести просто для себя.

 

 

[OPPO2024]

Цитата

Сами талоны как товар приходовать не надо, вы должны учитывать их у себя как аванс, оплаченный поставщику. Если вы хотите непременно учитывать талоны по количеству и суммам, то лучше делать это на забалансовом счете, но эти данные в общем балансе никак отражаться не будут, этот учет вы будете вести просто для себя.

Мы не плательщики НДС. Если поступление сделать на забалансовый счет 9021 как материалы в переработку, какая будет проводка при выдаче на структурное подразделение или склад?

Цитата

Сами талоны как товар приходовать не надо, вы должны учитывать их у себя как аванс, оплаченный поставщику.

Можете об этом поподробнее

[Ирина Локтионова]

Зачем материалы в переработку? Надо приходовать именно как талоны. То, что за балансом, это никак не отражается  в вашем бухучете, и никак с ним не связано. С таким же успехом вы можете вести учет этих талонов где-нибудь в экселе или в тетрадке. Я в своей практике пыталась как-то учитывать подарочные сертификаты на забалансовом счете, но отказалась от этого, потому что это очень неудобно, проще в экселе.

Не знаю, что вы имеете в виду под "поподробнее".

Например, предлагаю такие проводки:

Д-т 1710 К-т 1030 Сумма 1000 - Приобрели талоны на 1000 тенге

Д-т 1210 К-т 3310 Сумма 200 - Получили ГСМ по талонам на 200 тенге

Д-т 3310 К-т 1710 Сумма 200 - Зачет аванса (= списание талонов на 200 тенге)
 

 

Изменено 31 Января 2024 пользователем Ирина Локтионова

[OPPO2024]

Здравствуйте, вопрос по оприходыванию ТМЦ в 1С предприятие, поставщики  привозят товар и передают накладную, бывает что счета фактуры выставляют кто то сразу день в день, некоторые через время, неделю, и.т.д. А товар уже на складе лежит, и работники те кому уже необходим этот товар просят их выдать, в этом случае бухгалтерия приходует товар по накладной и передают их по накладной на перемещение. Допустим,  приходуем товар по  накладной 20 февраля, и перемещение на работника тоже делаем 20 февраля, через некоторое время поставщик выставляет счет фактуру и дата прихода например 29 февраля и уже меняется по фактической дате счета фактуры, после этого приходится опять корректировать накладную на перемещение на работника датой счет фактуры! Как правильно нужно сделать так чтобы не корректировать документы?

[Ирина Локтионова]

Товар всегда приходуется только по дате накладной, ЭСФ тут не причем.
ЭСФ должен быть выписан не позднее 15 календарных дней с даты накладной. При этом в ЭСФ указывается дата совершения оборота по НДС, и эта дата совпадает с датой накладной, так что никаких разночтений здесь быть не может. Дата выписки ЭСФ никаким образом не влияет на бухучет. Она влияет только на получение штрафа, если будет нарушен срок выписки ЭСФ 15 календарных дней.

[OPPO2024]

Спасибо за разъяснение, еще вопрос, а хранить эти документы как нужно, если накладная февралем а ЭСФ мартом?

[Ирина Локтионова]

ЭСФ я вообще не распечатываю, зачем бумагу переводить. Но если вам так хочется, то вместе с накладной или с АВР, т.к. ЭСФ - это не самостоятельный документ, он всегда выписывается только на основании накладной или АВР и дата выписки ЭСФ всегда должна либо совпадать с датой накладной/АВР, либо после этой даты. Можете хранить ЭСФ вообще в отдельной папке.

[OPPO2024]

В 07.03.2024 в 12:22, Ирина Локтионова сказал:

ЭСФ я вообще не распечатываю, зачем бумагу переводить. Но если вам так хочется, то вместе с накладной или с АВР, т.к. ЭСФ - это не самостоятельный документ, он всегда выписывается только на основании накладной или АВР и дата выписки ЭСФ всегда должна либо совпадать с датой накладной/АВР, либо после этой даты. Можете хранить ЭСФ вообще в отдельной папке.

спасибо

Добрый день! Опять же вопрос по оприходованию товара с Поставщиком был заключен договор на товар в количестве 20 разных товаров, сроки поставки был оговорен до 20 февраля, Поставщик  22 февраля поставляет товар в количестве 8 видов товаров вместо 20 видов товаров, накладную передает на все 20 видов товаров, Заказчик комиссионно составляет акт приемки и фиксирует фактическое количество поставленного товара, вторую партию товара поставщик поставляет уже 14 марта, Заказчик также фиксирует это актом приемки.

Вопрос, как приходовать товар по накладной поставщика либо по акту приемки Заказчика где зафиксировано фактическое количество товара, необходимо ли требовать от поставщика выписать накладные и счета фактуры в соответствии с фактическим количеством зафискированным Заказчиком по акту приеки?

[Ирина Локтионова]

Ну, это уже ваше дело и как вы договоритесь с поставщиком. 
По идее конечно поставщик должен выписать 2 накладные и 2 ЭСФ в соответствии с датами поставки. Но если поставщик уже выписал ЭСФ на всю сумму и для вас это не критично, то вам надо в бухучете оприходовать весь товар в соответствии с накладной.