отчетность рукводителей офшорных компаний

[Гость оптимист]

Подскажите пожалуйста,  обязан ли рукводитель офшорной компании (участник, акционер) находящейся к примеру на виргинских островах предоставлять контролирующим либо фискальным органам страны, резидентом которой он является какую либо отчетность или иным образом декларировать?

[Don Vito]

А они (органы) доподлино знают что этот человек участник (акционер) и интересно откуда?

[Гость оптимист]

Нет, пока не знают. Поэтому и интересуюсь, если узнают, могут ли предъявить какие либо претензии относительно не уведомления и т.д. Т.е. существуют ли законодательно (в иных НПА) установленные нормы по данному вопросу.

[Don Vito]

Налоговый кодекс РК

Статья 130. Доход, полученный в государствах с льготным налогообложением

1. Если резиденту принадлежит прямо или косвенно 10 и более процентов уставного капитала юридического лица-нерезидента или он имеет 10 и более процентов голосующих акций этого юридического лица-нерезидента, которое, в свою очередь, получает доход в государстве с льготным налогообложением, тогда часть прибыли юридического лица-нерезидента, определяемая исходя из доли участия резидента в уставном капитале такого юридического лица-нерезидента, относящаяся к резиденту, включается в его налогооблагаемый доход. Это положение применяется также к участию резидента в других формах организации предпринимательской деятельности, не образующих юридическое лицо.

1-1. Общая сумма прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, из которой часть прибыли включается в налогооблагаемый доход резидента Республики Казахстан, должна быть подтверждена консолидированной финансовой отчетностью нерезидента.

2. Иностранное государство рассматривается как государство с льготным налогообложением, если в этом государстве ставка налога составляет не более 1/3 ставки, определяемой в соответствии с настоящим Кодексом, или имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или информации о компаниях, которые позволяют сохранять тайну о фактическом владельце имущества или фактическом владельце дохода.

Перечень таких государств определяется Правительством Республики Казахстан.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 29.08.1997 N 313

"О ПЕРЕЧНЕ ОФФШОРНЫХ ЗОН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ

БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Оффшорными зонами для целей банковской деятельности в Республике Казахстан считать перечисленные ниже страны:

1) Аруба;

2) Багамские острова;

3) Государство Бахрейн;

4) Барбадос;

5) Бермудские острова;

6) Каймановы острова;

7) Республика Кипр;

8) Гибралтар;

9) Гернси;

10) Гонконг;

11) Остров Мэн;

12) Джерси;

13) Ливанская Республика;

14) Республика Мальта;

15) Исламская Республика Мавритания;

16) Антильские острова (Нидерландские);

17) Республика Панама;

18) Республика Сингапур;

19) Республика Вануату;

20) Остров Ангилья (Ангуилла);

21) Остров Антигуа (Антигуа и Барбуда);

22) Остров Монтсеррат (Великобритания);

23) Федерация Сент-Китс и Невис;

24) Остров Сент-Люсия (Сент-Люсия);

25) Остров Сент-Винсент (Сент-Винсент и Гренадины);

26) Острова Теркс и Кайкоз (Великобритания);

27) Виргинские острова (Британские);

28) Княжество Андорра;

29) Государство Белиз;

30) Республика Коста-Рика;

31) Город Дубай (княжество Дубай, Объединенные Арабские Эмираты);

32) Республика Либерия;

33) Княжество Лихтенштейн;

34) Великое герцогство Люксембург;

35) Княжество Монако;

З6) Швейцарская Конфедерация

37) Острова Кука (Государство Острова Кука);

38) Республика Науру;

39) Остров Ниуэ (Государство Ниуэ);

40) Независимое Государство Западное Самоа;

41) Республика Сан-Марино;

42) Республика Сейшельские острова;

43) Марианские острова;

44) Аомынь (Макао);

45) Маршалловы острова (Республика Маршалловы острова);

46) Острова Мадейра.

[Гость оптимист]

Благодарю за участие.