Декларирование граж.РК экспаты заграницей. 240 форма

[Тати]

Здравствуйте! Мы граждани Республики Казахстан, на данный момент находимся в Узбекистане с мужем по работе связи с трудовым договором. 

В Казахстане проживают и имеют имущество наши родители, заезжаем в РК на день раз в квартал. 

Вычитала, что гражданам РК экспатам необходимо самостоятельно оплачивать индивидуальный подоходный налог, сдавать декларацию по форме 240.  Помогите, пожалуйста, прояснить некоторые моменты.

1. Это является обязанностью? 

2. Просмотрела форму заявления, нужно ли мне будет потом платить какие-то налоги с моих доходов (трудовой договор)?

3.  Предоставлять эти данные необходимо независимо от суммы дохода (ЗП) или суммы на счете в банке?

4. коллега открывают счета/бан.карты в других странах для перечисления ЗП, освободит ли его это от подоходного налога на доход. 
 

Мы будем благодарны на все ответы по теме, так как это беспокоит всех экспатов в коллективе. 
 

[Ирина Локтионова]

1. Если вы являетесь налоговым резидентом РК, то обязаны сдавать форму 240 по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно. К таким доходам, в частности, относятся все доходы, полученные за пределами РК.

2. Налогооблагаемый доход определяется в соответствии с п.1 ст.357 НК:

Цитата

1. Облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением дохода индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, и трудового иммигранта-резидента, определяется в следующем порядке:

      доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,

      минус

      сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

      минус

      сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

Например, вы можете применить стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП в месяц, за год это будет 14*12=168 МРП. В 2023 г. МРП = 3450, следовательно 168 МРП = 168* 3450 = 579 600 тенге. В 2024 г. МРП = 3692, поэтому сумма вычета будет немного больше.
Также вы можете применить вычет на медицинские расходы - если вы проходили платное лечение (в РК или за рубежом) и у вас есть подтверждающие документы, то вы можете из облагаемого дохода вычесть эти расходы , но не более 94 МРП каждый год.

В статье 348 НК устанавливается, какие именно подтверждающие документы у вас должны храниться на случай, если налоговики попросят их показать (они имеют такое право):

Цитата

4. Подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:

      1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг – в случае его заключения в письменной форме;

      2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;

      3) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.

3. Да, декларация предоставляется независимо от суммы дохода. Но согласно п.1 ст.359 НК вы имеете право на зачет уплаченного иностранного налога. Если в Узбекистане с вашей зарплаты уплачивался налог, аналогичный нашему индивидуальному подоходному налогу (он может называться по-другому), то сумму этого налога вы можете отразить в форме 240 и вычесть из ИПН, исчисленного в этой форме, при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Если в Узбекистане ставка налога равна или больше 10%, тогда платить ничего не придется.

4. Наличие банковских счетов за пределами РК никак не влияет на необходимость сдачи декларации и уплаты налогов. Но если сумма по всем счетам в зарубежных банках на 31 декабря превышает 2 000 МРП, то наличие этих счетов надо тоже отразить в форме 240.

5. Хочу еще добавить, кто является налоговым резидентом РК в соответствии со ст.217 НК:

1) физическое лицо, постоянно пребывающее в Республики Казахстан - то есть находящееся в РК более 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

 2) физическое лицо, непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

      1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

      2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

      3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

То есть если у ваших родителей есть собственное жилье, то вы являетесь резидентом, даже если долгое время вообще не будете приезжать в Казахстан.

Изменено 23 Мая пользователем Ирина Локтионова

[Тати]

Вычет 14 МРП разве такая возможность предусмотрена не для тех граждан, которые регулярно уплачивают НДФЛ в казну государства?
Муж в Казахстане не трудоустроены уже 2 года, соответственно не платит никаких налогов. 
Я имею ИП, оплачиваю налоги соответсвенно своим небольшим продажам. 
Или достаточного того, что мы резиденты и можем претендовать на 14 МРП вычет? 

[Ирина Локтионова]

Этот вычет имеют право применять все физические лица - резиденты РК, только один раз, т.е. если нигде больше этот вычет не применялся. Например, если вы работаете по трудовому договору, то работодатель при начислении зарплаты применяет этот вычет. Тогда при заполнении формы 240 вы не можете его применить.

ИП могут применять этот вычет (опять же при условии, что он нигде больше не применялся) только на тех режимах, где применяются вычеты: ОУР, режим фиксированного вычета.
А на патенте, упрощенке, режиме мобильного приложения, розничного налога вообще никакие вычеты не применяются (кроме зарплаты работников на розничном налоге) , поэтому и этот вычет тоже.