Подрядчик (нерезидент РК) регистрирует постоянное представительство в РК по одному из договров

[Илья]

Коллеги! поправьте меня если я оштбаюсь.

Наша компания "А" (резидент РФ) осуществляет строительство бизнес-центара в Астане. у нас заключено два договора с подрядчиком "Б" (резинент РФ). Один на авторский надзор, второй - на проектные работы. Подрядчик хочет зарегистрироваться в РК по одному договору (авторский надзор), в связи с возникновением у него постоянного представительства в РК.

после предоставления компании "А" документов о регистрации постоянного представительства в РК компании "Б", при выплате вознаграждения по обоим договорам компания "А" не должна будет выступать в роли налогового агента по обоим договорам.

или же при выплате вознаграждения по договору на проектные работы компания "А" должна будет выступать как налоговый агент и удерживать и перечислять КПН в бюджет казахстана.

С уважением Илья

[Илья]

Коллеги!

я так понимю, если применить общее правило ст. 186 НК РК, то в случае, если компания "Б" предоставит нотариально засвидетельствованную копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента в налоговых органах РК, то у компании "А" не будет обязанности по удержанию и уплате КПН в бюджет, неважно по какому договору будут осуществляться расчеты.

С уважением,

[Laimа]

Коллеги!

я так понимю, если применить общее правило ст. 186 НК РК, ...... то у компании "А" не будет обязанности по удержанию и уплате КПН в бюджет, неважно по какому договору будут осуществляться расчеты.

С уважением,

Конечно же, коллега))))

[Эвитта]

Если ваш подрядчик (компания "Б") открыла в РК своё постоянное учреждение (филиал, представительство), то он становится самостоятельным налогоплательщиком в РК. Вот ссылки по КПН и НДС для примера:

Статья 77. Плательщики

1. К плательщикам корпоративного подоходного налога относятся юридические лица - резиденты Республики Казахстан, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан (далее по разделу - налогоплательщики).

Статья 207. Плательщики

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) следующие лица, которые встали на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан в соответствии со статьей 208 настоящего Кодекса:

индивидуальные предприниматели;

юридические лица, за исключением государственных учреждений; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение ;

Изменено 21 Сентября 2007 пользователем Эвитта

[Илья]

Большое спасибо за помощь!

и все же есть небольшие сомнения.

налогоплательщик регистрирует постоянное представительство исходя из вида деятельности. У компании "Б" заключено два договора на разные виды деятельности - авторский надзор и проектные работы.

В конвеции об избежании двойного налогообложенияч также говорится о получении дохода от определенного вида деятельности.

С одной стороны логично, что налдогоплательщик зарегистрировал постоянное представительство в РК и должен самостоятельно уплачивать налоги. Но он ведь регистрировал ПП исходя из вида деячтельности.

Так может все-таки есть риск предъявления претензий налоговым органом по второму договору к компании "А" как налоговому агенту - исходя из вида деятельности по договору?

С уважением,

[Инвестор]

Илья,

Вы правы риск есть. Ведь к доходу ПУ или ПП, как кому больше нравится, относят доходы только самого ПУ и доходы нерезидента по аналогичной деяетельности. Если в вашем случае типы работ по двум договорам не являются аналогичными, то риск есть.

Мое личное мнение, что риск невелик, однако для избежания такого риска подпишите допик к договорам, по которому поставщиком услуг будет ю.л. нерезидент, но в лице своего КЗ филиала, тогда доходы по обоим договорам будут облагаться в РК и у вас не будет рисков.

С уважением,

[Илья]

Илья,

Вы правы риск есть. Ведь к доходу ПУ или ПП, как кому больше нравится, относят доходы только самого ПУ и доходы нерезидента по аналогичной деяетельности. Если в вашем случае типы работ по двум договорам не являются аналогичными, то риск есть.

Мое личное мнение, что риск невелик, однако для избежания такого риска подпишите допик к договорам, по которому поставщиком услуг будет ю.л. нерезидент, но в лице своего КЗ филиала, тогда доходы по обоим договорам будут облагаться в РК и у вас не будет рисков.

С уважением,

Инвестор, спасибо за Ваше мнение!