Превышение авансовых платежей

[Гость Maya]

Добрый вечер, уважаемые коллеги. Прошу совета. Ситуация такова - ИП, общеустановленный режим. В результате камерального контороля выявлено превышение фактически исчисленного ИПН за период 2005 г.над авансовыми платежами боле 20%. Это действительно имеет место и тут вопросов никаких.

Проблема в другом. Расчет авансовых платежей до сдачи декларации был отправлен по СГДС по ф. 101.01, которая заполняется не ИП а юр. лицами. Форма была принята и автоматически разнесена на лицевой счет по коду 101202, т.е. разнесена правильно - на ИПН с ЧП. Т.к расчеты попали на лицевой счет, то и внимания не обратили, что не та форма отправлена. После сдачи декларации отправили еще один расчет опять же по форме для юр.лиц 101,02.. Тут уже они упали на корпоративный налог с кодом 101101 и мы это конечно заметили и отозвали форму как ошибочную и оформили правильную.В результате - на лицевом счете 101202 (правильном) у нас висят все начисления и проплаты и все вроде бы хорошо. Теперь при исчислении штрафа налоговики говорят, что так как первая форма неправильная, то мы ее к зачету не принима ем и исчисляем штраф с суммы, как будто бы форма не была сдана вообще. Что скажете по этому поводу? Завтра административная комиссия...

Для наглядности привожу в условных цифрах

Расчет до сдачи декларации - 1 200 000 (за 3 месяца)

Расчет после сдачи 3 800 000 (за 9 месяцев)

Фактическое начисление - 7 000 000, превышение 2 000 000 тенге, Исчисление штрафа ( (7 000 000 -(5 000 000*1,2))х40% = 400 000

По расчету налоговиков ((7 000 000 - (3 800 000*1,2))*40% = 976 000 j

[POLIN]

НЕсколько сумбурная ситуация.

Но примите к сведению в части штрафов по суммам платежей следующее:

НК РК ст.71 п.4:

4. При представлении дополнительных декларации и (или) расчета до начала проверки выявленные налогоплательщиком, налоговым агентом суммы налогов и других обязательных платежей подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов.