Vopros Опубликовано 9 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 9 Октября 2007 Физическое лицо, налогвый резидент Казахстана, получил единоразовый платеж из-за границы (у компании, выплачивающей доход, нет никакого присутствия в РК) на банковский счет, открытый в иностранном банке. Этот платеж не связан с работой в Казахстане. Вопросы: 1) Должен ли этот физик подать налоговую декларацию? Если да, то в какие сроки? 2) Когда должен заплатить налог с такого дохода? 3) Должен ли физик делать авансовый платеж по налогу в таком случае? 4) возникают ли какие-либо обязанности у налогового агента (и кто им может являться, если у компании нет пристуствия в РК?) по удержанию налога? 5) Меняется что-либо, если физ. лицо получает регулярные доходы (каждый месяц, а не единоразовый платеж) из-за границы? Опять же, платежи не связаны с деятельностью на территории РК. 6) Меняется что-либо, если платеж (платежи) косвенно связан с работой в Казахстане (но опять же выплачивается иностранной компанией без представительства в РК)? 7) Будут ли различия, если физ лицо является гражданином РК или иностранным гражданином (являясь при этом налоговым резидентом РК)? 8) Какие налоговые последствия связаны с тем, что физ лицо имеет счет в иностранном банке (опять же гражданин РК или иностранец)? Здесь интересует практика применения пп. 4 п. 1 ст. 171 НК РК.
Гость Рыбка Опубликовано 9 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 9 Октября 2007 Физическое лицо, налогвый резидент Казахстана, получил единоразовый платеж из-за границы (у компании, выплачивающей доход, нет никакого присутствия в РК) на банковский счет, открытый в иностранном банке. Этот платеж не связан с работой в Казахстане. Вопросы: 1) Должен ли этот физик подать налоговую декларацию? Если да, то в какие сроки? 2) Когда должен заплатить налог с такого дохода? 3) Должен ли физик делать авансовый платеж по налогу в таком случае? 4) возникают ли какие-либо обязанности у налогового агента (и кто им может являться, если у компании нет пристуствия в РК?) по удержанию налога? 5) Меняется что-либо, если физ. лицо получает регулярные доходы (каждый месяц, а не единоразовый платеж) из-за границы? Опять же, платежи не связаны с деятельностью на территории РК. 6) Меняется что-либо, если платеж (платежи) косвенно связан с работой в Казахстане (но опять же выплачивается иностранной компанией без представительства в РК)? 7) Будут ли различия, если физ лицо является гражданином РК или иностранным гражданином (являясь при этом налоговым резидентом РК)? 8) Какие налоговые последствия связаны с тем, что физ лицо имеет счет в иностранном банке (опять же гражданин РК или иностранец)? Здесь интересует практика применения пп. 4 п. 1 ст. 171 НК РК. Статья 170. Прочие доходы, не облагаемые у источника выплаты К прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся доходы, не указанные в статьях 149-162 настоящего Кодекса, а также доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан. но в любом случае, Вас никто не освобождает от сдачи 200ф., насколько я помню до 31.03...г. и где Вы зарегистрировались в НК, т.е.де получали РНН, там Вам укажут Вашего инспектора и он обязан дать Вам соответствующую консультацию.
Эдуард Опубликовано 9 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 9 Октября 2007 Физическое лицо, налогвый резидент Казахстана, получил единоразовый платеж из-за границы (у компании, выплачивающей доход, нет никакого присутствия в РК) на банковский счет, открытый в иностранном банке. Этот платеж не связан с работой в Казахстане. Вопросы: 1) Должен ли этот физик подать налоговую декларацию? Если да, то в какие сроки? 2) Когда должен заплатить налог с такого дохода? Декларацию сдавать нужно до 31 марта следующего года. Статья 171. Декларация по индивидуальному подоходному налогу 1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты: ... 3) физические лица, получающие доходы за пределами Республики Казахстан; 4) физические лица, имеющие деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан; Статья 172. Сроки представления декларации по индивидуальному подоходному налогу 1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту регистрационного учета не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан о выборах и о борьбе с коррупцией.
Vopros Опубликовано 9 Октября 2007 Автор Жалоба Опубликовано 9 Октября 2007 А как быть с вопросами с 3 по 8 пункт?
АдвоКот Опубликовано 9 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 9 Октября 2007 Хорошо бы еще учесть требования валютного законодательства касательно зарубежных счетов резидентов... :pauk:
POLIN Опубликовано 9 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 9 Октября 2007 3) Должен ли физик делать авансовый платеж по налогу в таком случае? Должен, если будет зарегистрирован в качестве ИП, и изберет при этом общеустановленный режим налогообложения. 4) возникают ли какие-либо обязанности у налогового агента (и кто им может являться, если у компании нет пристуствия в РК?) по удержанию налога? НК не возлагает на нерезидента, не осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение обязанности по удержанию подоходного налога у источника выплаты. НК РК ст.10 п.1 пп.20: 20) налоговый агент — индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; 5) Меняется что-либо, если физ. лицо получает регулярные доходы (каждый месяц, а не единоразовый платеж) из-за границы? Опять же, платежи не связаны с деятельностью на территории РК. Нет. Только сумма налогового отчисления. Если совокупный платеж из-за рубежа в течении налогового периода (календарный год) не превысит 12 МРЗ ( 117.024 тенге) , то обязанности отчитываться и уплачивать налог не возникает. 6) Меняется что-либо, если платеж (платежи) косвенно связан с работой в Казахстане (но опять же выплачивается иностранной компанией без представительства в РК)? Нет. Для налогообложения имеет значение резидентство физического лица и факт получения дохода. 7) Будут ли различия, если физ лицо является гражданином РК или иностранным гражданином (являясь при этом налоговым резидентом РК)? Если субъект является гражданином государства, с которым РК заключило договор об избежании двойного налогообложения - то он может воспользоваться положениям данного договора, если на его вид дохода будут распространяться положения данного документа. 8) Какие налоговые последствия связаны с тем, что физ лицо имеет счет в иностранном банке (опять же гражданин РК или иностранец)? Здесь интересует практика применения пп. 4 п. 1 ст. 171 НК РК. Если доход будет обнаружен - начислят все налоги, причитающиеся с физического лица в общеустановленном режиме налогообложения, и наложат по КОАП штрафы за осуществление предпринимательской деятекльности без регистрации, за непредоставление налоговой отчетности, за сокрытие дохода от налогообложения.
Vopros Опубликовано 10 Октября 2007 Автор Жалоба Опубликовано 10 Октября 2007 POLIN, спасибо Вам большое за исчерпывающий ответ!
Vopros Опубликовано 10 Октября 2007 Автор Жалоба Опубликовано 10 Октября 2007 Хотелось бы задать уточняющий вопрос по пп. 4 п. 1 ст. 171 НК РК: если иностранец (скажем, гражданин России) налоговый резидент РК просто имеет счет за рубежом (например, в России), получает зарплату из ТОО зарегистрированного в РК, и налоговый агент удержал ИПН полностью. Другого дохода нет - скрывать нечего. Налога к доплате в бюджет РК нет. Должен ли в таком случае этот физик подавать декларацию по ИПН в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 171 НК РК?
POLIN Опубликовано 10 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 10 Октября 2007 Не должен. ТОО, исполняющее обязанности налогового агента, само несет обязательство по удержанию налога у источника выплаты, и подачи отчетности по окончании календарного года в рамках формы 201.00, с указанием всего начисленного дохода за налоговый период работнику и суммы удержания подоходного налога. Но я советую такому россиянину взять в РК справку об удержании налога у источника выплаты для налоговых служб России ( в связи наличием конвенции об избежании двойного налогообложения между РК и РФ), чтобы уменьшить свои налоговые обязательства, по которым он обязан отчитаться в этой стране по окончании налогового периода.
Рекомендуемые сообщения