Физлицо получает доход из зарубежных источников, как правильно применить стандартный налоговый вычет 14 МРП?

[Василий1999]

Всем привет! По совету друга, задумался о применении налогового вычета 14 МРП при уплате налогов. Доход хочу получать от YouTube, как инфлюенсер. Вопросы:

1) Вычет можно применить только при ИПН 10%? ИП на упрощенке не сможет?

2) Мой доход можно назвать ГПХ? Просто ГПХ, как указывают статьи в интернете, не имеет право на данный вычет. 

3) Какие статьи налогового кодекса могут подтвердить, что я вправе применить этот вычет? Если не сложно, поделитесь :) Заранее всем спасибо за ответы!

[Василий1999]

Вот как у нас появилось предположение, что блогерский доход попадает под ГПХ: когда заполнялась форма 240 в 2023-м году, Ирина посоветовала ввести доход в 240.00.002. Иными словами, вбить доход в строчку ГПХ. Но никаких доходов на самом деле на руках у меня нет, никакие договора не заключаются. Я, честно говоря, слабо представляю, что такое ГПХ, но в интернете пишут, что ГПХ не имеет право применять вычет 14 МРП

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Ирина Локтионова]

15 часов назад, Василий1999 сказал:

1) Вычет можно применить только при ИПН 10%? ИП на упрощенке не сможет?

Да, на упрощенке не может.

15 часов назад, Василий1999 сказал:

2) Мой доход можно назвать ГПХ?

По договору ГПХ, заключенным с контрагентом-резидентом РК, налоги за физическое лицо платятся у  источника выплаты, т.е. их платит то юрлицо или ИП, с которым вы заключили договор ГПХ. Вот эти налоговые агенты не имеют права применять налоговые вычеты по ИПН.
Иностранные компании за вас ИПН в РК не платят, поэтому вы должны платить его самостоятельно. И ваш доход уже квалифицируется как доход из источников за пределами РК (независимо от вида дохода), а с этого дохода физическое лицо должно платить ИПН самостоятельно. 

15 часов назад, Василий1999 сказал:

3) Какие статьи налогового кодекса могут подтвердить, что я вправе применить этот вычет?

Статья 636 НК:

Цитата

2. Облагаемый доход физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, определяется в следующем порядке:

      доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно, предусмотренные статьей 360 настоящего Кодекса, за исключением дохода лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя,

      плюс

      налогооблагаемый доход лица, занимающегося частной практикой,

      плюс

      налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя

      плюс

      сумма начисленных налоговым агентом доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, за исключением доходов, предусмотренных статьями 327 и 328 настоящего Кодекса,

      минус

      корректировка дохода, предусмотренная в статье 341 настоящего Кодекса,

      минус

      налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 342 настоящего Кодекса.

Смотрим п.1 ст.342 НК:

Цитата

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

      1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

      2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

      3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

      4) налоговый вычет для многодетных семей;

      5) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

      налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

      налоговый вычет на обучение;

      налоговый вычет на медицину;

      налоговый вычет по вознаграждениям.

Я выделила в этой цитате "стандартные налоговые вычеты", потому что 14 МРП относится к этим вычетам. Но обратите внимание, вы имеете право и надругие вычеты, перечисленные в этом пункте: например, если вы самостоятельно уплачивали взгосы на ОСМС или платили добровольные пенсионный взносы, то вы их тоже можете вычесть из налогооблагаемого дохода. Также если вы платили за свое обучение, проходили лечение в платных медицинских центрах или у вас есть ипотечный кредит в банке и вы, кроме погашения самого кредита, платите банку вознаграждение, то вы имеете право на вычеты - в каких размерах и какие нужны подтверждающие документы, подробно написано в ст.346-351 НК.
Но поскольку вы задали вопрос именно про 14 МРП, то смотрим ст.346 НК:

Цитата

 

1. Стандартными вычетами являются:

      1) 14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

Кроме того, советую внимательно прочитать ст.341 НК. Возможно вы имеете право применить какие-то корректировки, перечисленные в этой статье.

Добавлю еще, что стандартный вычет 14 МРП вы имеете право применить только в том случае, если он больше нигде не применялся в отчетном году. Например, если вы еще где-то получаете зарплату и работодатель применяет там этот вычет, то самостоятельно вы его уже не можете применить.

Изменено %s в %s пользователем Ирина Локтионова

[Ирина Локтионова]

3 часа назад, Василий1999 сказал:

Ирина посоветовала ввести доход в 240.00.002. Иными словами, вбить доход в строчку ГПХ. Но никаких доходов на самом деле на руках у меня нет, никакие договора не заключаются.

Я вам посоветовала отразить доход по строке 240.00.002 методом исключения, поскольку строки 240.00.001 и 240.00.003 вам совсем уж никаким боком не подходят.

Посмотрите эти темы, в них обсуждались аналогичные вопросы:

[Василий1999]

6 часов назад, Ирина Локтионова сказал:

Но обратите внимание, вы имеете право и надругие вычеты, перечисленные в этом пункте: например, если вы самостоятельно уплачивали взгосы на ОСМС или платили добровольные пенсионный взносы, то вы их тоже можете вычесть из налогооблагаемого дохода.

О, я как раз платил ОСМС как физ. лицо в 2024-м с сентября по декабрь + за 2025-й с февраля по август.

Значит, я открываю форму 270 за 2024-й. Блогерский доход вписываю в "другие доходы", верно? 

Теперь я хочу вписать вычеты. Раз я платил ОСМС, хочу этот вычет + вычет 14 МРП. Какие цифры мне нужно вписывать? Я раньше никогда вычеты не применял просто, это мой первый раз  Доход указан общий за год, но получен в разные месяцы. Это надо учитывать, когда применяешь вычет 14 мрп? Он применяется на каждый месяц по отдельности?

 

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Ирина Локтионова]

4 часа назад, Василий1999 сказал:

Доход указан общий за год, но получен в разные месяцы. Это надо учитывать, когда применяешь вычет 14 мрп? Он применяется на каждый месяц по отдельности?

Нет, вы же нигде не указываете, в какие месяцы получали доход. Это ваш годовой доход, поэтому и применяете вычет за весь год сразу, т.е. 14 МРП * 12.

Поэтому в строке F.1 ставите сумму = 14* 3692 * 12 = 620 256.

Странно, что в ф.270 нет строк для отражения ОПВ, ВОСМС и вычета для многодетных семей. Но это уже вопросы к налоговикам.
 

 

[Василий1999]

10 часов назад, Ирина Локтионова сказал:

Нет, вы же нигде не указываете, в какие месяцы получали доход. Это ваш годовой доход, поэтому и применяете вычет за весь год сразу, т.е. 14 МРП * 12.

Поэтому в строке F.1 ставите сумму = 14* 3692 * 12 = 620 256.

Странно, что в ф.270 нет строк для отражения ОПВ, ВОСМС и вычета для многодетных семей. Но это уже вопросы к налоговикам.
 

 

В 240-й тоже нет. 

Но в "прочие налоговые вычеты" можно выбрать вычет на медицину. 

Как я понимаю, в этом вычете надо ввести всю сумму, которая ушла на ОСМС в течение 2024-го года, не учитывая взносы на ОСМС за 2025-й год?

Спасибо большое за помощь! 

 

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Ирина Локтионова]

Нет, налоговый вычет на медицину - это другое (см. ст.350 НК), он относится к прочим вычетам. Взносы на ОСМС должны идтии отдельной строкой, но ее нет в ф.270.

Про ф.240 забудьте, ее отменили с 2025 г.

Изменено %s в %s пользователем Ирина Локтионова

[Василий1999]

1 час назад, Ирина Локтионова сказал:

Нет, налоговый вычет на медицину - это другое (см. ст.350 НК), он относится к прочим вычетам. Взносы на ОСМС должны идтии отдельной строкой, но ее нет в ф.270.

Про ф.240 забудьте, ее отменили с 2025 г.

Просто про ф.240 я к тому, что там я тоже не нашел строку с вычетом по ОСМС. Странно, конечно, получается. 

А вот я нашел ответ Министра Финансов на этот счет - https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/722358

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Василий1999]

18 минут назад, Василий1999 сказал:

Просто про ф.240 я к тому, что там я тоже не нашел строку с вычетом по ОСМС. Странно, конечно, получается. 

А вот я нашел ответ Министра Финансов на этот счет - https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/722358

Если вкратце, то министр говорит: вычет по ОСМС необходимо отражать в строке 240.00.006 «Налоговые вычеты, в том числе». В форме 240 это может и сработает, но в 270-й, увы, нельзя что-то там ввести

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Ирина Локтионова]

1 час назад, Василий1999 сказал:

В форме 240 это может и сработает,

Не сработало, там под ответом министра автор вопроса написал: "Спасибо за ответ, но то решение, которое вы указали, не работает.В строке 240.00.006 невозможно указать произвольное значение, эта строка вычисляется автоматически суммированием нижележащих строк I и II. Ни в одной из этих строк невозможно указать вычеты по ОПВ и ОСМС: первая строка может содержать только стандартные вычеты (см. приложений файл 2.png), вторая - только прочие (см. 3.png). Складывается впечатление, что ФНО 240 в текущем виде имеет недоработки, не позволяющие внести вычеты по ОПВ и ОСМС."

Эта переписка была в 2022 г., а воз и ныне там. Они не только не внесли изменения в ф.240, но и перенесли имевшиеся ошибки из нее в форму 270.

[Ирина Локтионова]

Я сейчас отправила обращение на портале eOtinish  https://eotinish.kz/  следующего содержания:

Согласно статье 342 Налогового кодекса:

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

      1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

      2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

      3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

      4) налоговый вычет для многодетных семей;

      5) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

      налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

      налоговый вычет на обучение;

      налоговый вычет на медицину;

      налоговый вычет по вознаграждениям.

Однако в форме 270 предусмотрены строки для отражения только стандартных и прочих налоговых вычетов. Отразить вычеты ОПВ, ВОСМС и налоговый вычет для многодетных семей нет возможности. Когда будут внесены изменения в форму 270?

 

Можете тоже отправить такой же вопрос. Чем больше будет обращений, то больше вероятность, что они как-то отреагируют.

[Василий1999]

18 минут назад, Ирина Локтионова сказал:

Я сейчас отправила обращение на портале eOtinish  https://eotinish.kz/  следующего содержания:

Согласно статье 342 Налогового кодекса:

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

      1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

      2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

      3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

      4) налоговый вычет для многодетных семей;

      5) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

      налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

      налоговый вычет на обучение;

      налоговый вычет на медицину;

      налоговый вычет по вознаграждениям.

Однако в форме 270 предусмотрены строки для отражения только стандартных и прочих налоговых вычетов. Отразить вычеты ОПВ, ВОСМС и налоговый вычет для многодетных семей нет возможности. Когда будут внесены изменения в форму 270?

 

Можете тоже отправить такой же вопрос. Чем больше будет обращений, то больше вероятность, что они как-то отреагируют.

Спасибо большое! А то у меня общий доход 620256 и даже с вычетом 14 МРП придется платить немного налога. Вычет по ОСМС мог бы обеспечить нулевой налог, наверное. Я платил ОСМС, как самостоятельный плательщик с сентября по декабрь 2024 + за 2025-й с января по август. Когда налоговики исправят ошибки в 270й форме, мне потом какую сумму вводить, связанную с вычетом ОСМС? 4 250 тг стоил один месяц ОСМС в 2024-м. И, кстати, а с какими статьями, помимо 342-й, рекомендуете ознакомиться в НК, чтобы убедиться, что вычет ОСМС мне точно можно применить?

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Василий1999]

Кроме того, хочу спросить, а доход, полученный, допустим, за написание сценариев в течение нескольких месяцев определенному человеку из Армении, или же доход, полученный блогером в ходе тесного сотрудничества с рекламодателями из других стран, тоже квалифицируется как доход из источников за пределами РК? Или это доход, связанный с договором ГПХ? Договоры при этом никакие не заключались. 

Изменено %s в %s пользователем Василий1999

[Ирина Локтионова]

10 часов назад, Василий1999 сказал:

доход, полученный, допустим, за написание сценариев в течение нескольких месяцев определенному человеку из Армении, или же доход, полученный блогером в ходе тесного сотрудничества с рекламодателями из других стран, тоже квалифицируется как доход из источников за пределами РК?

Естественно, это доход из источников за пределами РК. 

10 часов назад, Василий1999 сказал:

Или это доход, связанный с договором ГПХ?

Договор ГПХ - это договор, заключенный с резидентом РК, это может быть ТОО или ИП. В этом случае резидент РК будет платить налоги за вас.
А по доходам из источников за пределами РК никто за вас налоги в РК не платит, поэтому сами должны платить.

Кажется, мы начинаем ходить по кругу. Именно с этих вопрсов и начиналась эта тема.