Aliya_A Опубликовано 11 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 11 Октября 2007 (изменено) Подскажите, пожалуйста Может у кого есть больший опыт в этом вопросе Корпоративный подоходный налог (КПН), удерживаемый у источника выплаты из доходов нерезидентов Рассматривается дополнительная форма 4 (Доходы от выполнения работ, оказания услуг в РК) расчета 101.06 Вопросы: 1) Если начисление и выплата дохода нерезиденту была, например, в 1 квартале, то в форме 101.06 мы отражаем в 1 квартале. А если доход начислен в феврале (1 квартал), а выплата дохода была в мае (2 квартал), то в форме 101.06 нужно отражать во 2 квартале, так? т.е. во 2-ом случае 1 квартале начисленный доход вообще не показывается? 2)Если начисление дохода нерезиденту было в течении предыдущего календарного года, а выплаты дохода не было, то в форме 101.06 за 1 квартал текущего календарного года, отражается сумма начисленных доходов и сумма КПН, а выплата по этим доходам вообще не показывается, так? Например, выставлен счет (инвойс) нерезидентом в декабре 2006 года, расходы по этому счету отнесены на вычеты. В форме 101.06 за 4 квартал 2006 года сумму по этому счету показываем в графе R, а КПН в графе T. Тогда если расчет по этому счету будет в 1 или 2 кварталах 2007 года, сумма выплаты по этому счету в форме 101.06 за эти периоды не показывается, так? Получается, для правильного учета необходимо жестко следить для проплатой по счетам нерезидентов, при этом разделять выплату по счетам за текущий календарный год и по счетам за прошлый год, т.к. обязательства по КПН возникает в том периоде когда была выплата дохода, а по начисленным, но не выплаченным доходам в прошлом календарном году, обязательство возникает в 1 квартале текущего календарного года. Изменено 15 Октября 2007 пользователем Aliya_A
POLIN Опубликовано 20 Октября 2007 Жалоба Опубликовано 20 Октября 2007 Да. В Этом отчете все следует отслеживать. Самое первое - определиться с понятем выплаты: НК РК ст.179 п.2: 2. Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание или зачет требования долга нерезидента - получателя дохода, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в Республике Казахстан. Далее, принимает к сведению тот факт, что государство дает нам право включить всю сумму услуги в вычет, так сказать, воспользоваться методом начисления в полной мере, но вместе с тем и перечислить налог у источника выплаты по НЕ ВЫПЛАЧЕННЫМ суммам в бюджет (НК РК ст. 181). Следовательно и отчет сдаете в срок 10 рабочих дней после срока сдачи декларации по КПН.
Рекомендуемые сообщения