приз из товара

[Гость Lora_L]

ТОО резидент занимается оптовой торговлей.

Проводили акцию, розыгрыши. Вышел победителем физическое лицо. Выдача приза происходит из собственного товара, которым торгует данное ТОО. Как это правильно провести в налогообложении и в проводках. ИПН за физ лицо -это точно, а как быть с НДСом? Товар более двух МРП.

И еще второй вопрос : как можно оформить передачу нескольких штук данного товара другой компании для проведения ею промоакции нашего товара? Напр, будет выставлен как образец с демонстрацией в магазине. Такая акция будет походить продолжительный период вемени от 3-до 6 мес. Потом этот товар будет нам возвращен. Перевести на материалы? Документарно все будет оформлено как Приказ, Акт, смета и пр. Инетересует вопос проводок и налогоообложения. Вроде бы ничего не должно быть...

[Julija]

ТОО резидент занимается оптовой торговлей.

Проводили акцию, розыгрыши. Вышел победителем физическое лицо. Выдача приза происходит из собственного товара, которым торгует данное ТОО. Как это правильно провести в налогообложении и в проводках. ИПН за физ лицо -это точно, а как быть с НДСом? Товар более двух МРП.

И еще второй вопрос : как можно оформить передачу нескольких штук данного товара другой компании для проведения ею промоакции нашего товара? Напр, будет выставлен как образец с демонстрацией в магазине. Такая акция будет походить продолжительный период вемени от 3-до 6 мес. Потом этот товар будет нам возвращен. Перевести на материалы? Документарно все будет оформлено как Приказ, Акт, смета и пр. Инетересует вопос проводок и налогоообложения. Вроде бы ничего не должно быть...

Мне кажеться, что подобную тему, связаную с передачей бонусов покупателем, Вы открывали....

1. При выдаче приза собственным товаром (да , в принципе, и не собственным, и не товаром) у оптового реализатовар возникает облагаемый оборот (ст.211 НК РК), а ИПН у источника оплачивается со всей стоимости в т.ч. НДС.

Проводки как обычно, через счета реализации.

2. При передаче товара на промоакцию с его последующим возвратом нужно оформить договор на рекламные услуги с подробным описанием услвоий предоставления товара и возврата товара.

Статья 211 НК РК . Оборот по реализации товаров (работ, услуг)

1. Применительно к товару оборот по реализации означает:

1) передачу прав собственности на товар, в том числе:

продажу товара;

отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары (работы, услуги);

экспорт товара;

безвозмездную передачу товара;

взнос в уставный капитал;

передачу товара работодателем наемному работнику в счет заработной платы;

2) отгрузку товара на условиях рассрочки платежа;

2-1) передачу имущества в финансовый лизинг;

3) отгрузку товара по договорам комиссии;

4) передачу заложенного имущества (товара) залогодателем в случае невыплаты долга;

5) использование товара, приобретенного для предпринимательской деятельности, в целях, не относящихся к предпринимательской деятельности, плательщиком налога на добавленную стоимость либо его наемными работниками, участниками и (или) другими лицами;

6) отгрузку товара одним структурным подразделением другому структурному подразделению одного юридического лица, являющимися самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 6 статьи 208 настоящего Кодекса;

7) возврат товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта.

Как видно, статья 211 подразумевает в первую очередь ПЕРЕДАЧУ ПРАВ собственности на товар для возникновения оборота по НДС , включая в эту передачу и такое действие как ОТГРУЗКУ ТОВАРА.

При этом, в контексте комиссионой торговли , первостепенное дейсвтие есть ОТГРУЗКА ТОВАРА.

При передаче товара контрагенту в целях его презентации нельзя сказать, что товар передан на ответхранение. Товар передан с целью осуществления предпринимательс.деятельности стороны передающей в том числе. При этом ОТГРУЗКА ТОВАРА ЕСТЬ. а ПЕРЕДАЧИ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ НА ТОВАР нет.

Думаю, при наличии грамотно оформленного договора, доверенности и накладных на движение товара, облагаемого оборота не возникает.

По бухгалтерскому учету переведите товар на другой склад хранения (Дт 222 /1 Кт 222/2 (1330 по новому плану счетов).

[LoraL]

Мне кажеться, что подобную тему, связаную с передачей бонусов покупателем, Вы открывали....

Спасибо,

Да про бонусы было.

Но это не бонусы за продажу.И честно говоря, прошлый раз мы все это пропускали через 561 сч, а это что-то для меня как-то путанно.

В данном случае, я пропускаю через реализацию. Могу по себестоимости? И как быть в такой ситуации: пока проходила акция мы были непательщиками НДС, и НДС по приобретенным товарам относился на с/ст. Теперь, же при выдаче приза мы уже плательщики, и НДС по остаткам товара извлечен из себестоимости и отнесен в зачет. По какой ст-ти провести реализцию? По сегодняшней сложившейся себестоимости? И могу я эту с/ ст потом взять на вычет по КПН?

Изменено 16 Октября 2007 пользователем LoraL

[Julija]

Я поняла, что речь идет о первой части Ващего вопроса : передача приза (выигрыша) собственным товаром ?

При постановке на учет в качестве плательщика по НДС, исключив НДС из себестоимости товара, НДС отнесен в зачет. На балансе "осталась" себестоимость товара. Можно сказать, исчисление налога началось с чистого листа

Вот эту "новую себестоимость" и используйте.

[LoraL]

Спасибо!

А чем закрыватся 301 сч?

Дт 301 Кт 701 с/ст

Дт 301 Кт 633 НДС на с/ст

Дт 801 Кт 222 закрылся доход по с/ст

А 301 сч? Опять на доход-как безвозмездно переданное имущество? Выдача приза это Все-таки наш доход?

[Julija]

Если следовать логике простой арифметике :

Дт 301 Кт 701,633

Дт 801 Кт 222

Отразив эти обороты как у бухгалтерском, так и в налоговом учете , получим результат 0.

301 счет "уходит" в дебет счета 821/ не идущие на вычет в налоговом учете, образуя постоянну. разницу.

Таким образом, соблюдаются нормы НК РК в части признания дохода и облагаемого оборота по безвозмездно переданному товару, а также применяется право вычета по ст.92 НК РК, так как "расход" товара связан с получением СГД (ст.80 НК РК)

Этот вариант абсолютно не рискован с точки зрения исчисления налогов.

И к тому , он соответствует мнению НК МФ РК, изложенному в письме от 30.04.2004г № НК-УМ-08-1-21/3428, в котором, несмотря на некоторую тафталогию, было принято решение "иметь в виду, что расходы налогоплательщика на проведение розыгрышей призов среди потребителей, а также безвозмездная передача товаров, не являющихся рекламными, не является рекламными расходами и не относиться на вычет в соотвтствии с подпунктом 7 ст.104 НК РК".

Если перевести на проводки, Дт 811 Кт 222 - операция неверная. Хотя, подобные розыгрыши напрямую свзянаы с выполнением маркетингово плана и на цифрах можно показать, что влияют на динамику продаж положительно.

О себя добавлю, что в законе "О рекламе" в части определения речь идет вообще об информации, размещаемой в любой форме и т д.

Таким образом, с целью исчисления налогов на вычеты принято относить сувениры и товары (а товары - понятие растяжимое), КОТОРЫЕ НЕСУТ НА СЕБЕ информацию о налогоплательщике : логотип, адрес, телефоны и пр.

Так что, прикрепив на ТОВАР- розыгрыш рекламный буклет - Вы получаете РЕКЛАМНЫЙ ТОВАР

В суде надо только суметь это доказать

Поэтому, в каждом конкретном случае надо сопоставить выгоды, риски и возможные потери.

[Гость tatiana]

Как это правильно провести в налогообложении и в проводках. ИПН за физ лицо -это точно, а как быть с НДСом? Товар более двух МРП.

А как быть с КПН глава 20НКстатья 131. может я как-то не правильно трактую данную статью. Вопрос в том следует ли исчислять и уплачивать данный налог при выдаче призов, выигрышей в денежнои эквиваленте физ.лицам (см.п.3ст.131 НК ) либо нет? Если да, то какая форма налоговой отчётности сдаётся по итогам квартала?