Как заполнить форму 201.01 ИП с нерезидентов?

[Гость Гость_Сандугаш_*]

Как заполнить форму 201.01 ИП с нерезидентов?

[POLIN]

Правила составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты (форма - 201.01) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года № 637)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты, по форме 201.01 (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налоговым агентом, выплачивающим доходы, сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты.

2. При составлении Расчета:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

5. В разделе «Общая информация» дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе «Общая информация о налоговом агенте» Расчета.

6. Дополнительные формы 1-6 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе «Общая информация» дополнительной формы указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.

7. При наличии данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке. В случае же отсутствия данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма не представляется.

8. При представлении Расчета:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налоговый агент получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

2. Составление формы 201.01. - Расчет

сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов,

удерживаемого у источника выплаты

10. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» налоговый агент указывает следующие данные:

1) регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;

2) налоговый период, за который представляется Расчет;

3) полное наименование или Ф.И.О. налогового агента;

4) код ОКЭД.

Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.

В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках «удельный вес, %» необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %).

Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налоговым агентом в строке 100 раздела I («Продукция») государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы № 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.

Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы № 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 («Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство») формы 2-МП (квартальная).

Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы № СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы № СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;

5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.

Ячейка «Первоначальный» отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.

При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка «Очередной».

При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка «Дополнительный».

Ячейка «По уведомлению» отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки «По уведомлению» и «Дополнительный».

В случае ликвидации (реорганизации) налогового агента отмечается ячейка «Ликвидационный»;

6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;

7) код валюты согласно пункту 19 настоящих Правил;

8) численность физических лиц - нерезидентов, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы от налогового агента по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода;

9) численность физических лиц - нерезидентов, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы от налогового агента по иным договорам гражданско-правового характера из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода.

11. В разделе «Расчетные показатели»:

1) строка 201.01.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных и невыплаченных физическим лицам-нерезидентам на начало каждого месяца налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;

2) строка 201.01.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;

3) строка 201.01.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;

4) строка 201.01.004 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, выплаченных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и (или) начисленных и невыплаченных сумм доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;

5) строка 201.01.005 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;

6) строка 201.01.006 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с доходов нерезидентов, начисленных и невыплаченных в течение предыдущего календарного года, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, подлежащих перечислению в бюджет, в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.

12. Дополнительная форма 1 к Расчету:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дивидендов;

3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 18 настоящих Правил;

4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 22 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;

5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);

6) в графе F указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;

7) в графе G указывается общая стоимость акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;

8) в графе H указывается доля участия нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента в процентах;

9) в графе I указывается сумма невыплаченных дивидендов на начало соответствующего периода.

При совершении операции в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и невыплаченных на начало соответствующего периода дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операции (начисления дохода);

10) в графе J указывается сумма начисленных дивидендов.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);

11) в графе K указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;

12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 21 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

13) в графе M указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе L код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)» согласно пункту 21 настоящих Правил;

14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил.

Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленных дивидендов, исчисленного как произведение показателей граф J и K;

16) в графе P указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты дохода;

17) в графе Q указывается сумма выплаченных дивидендов.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;

18) в графе R указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода.

13. Дополнительная форма 2 к Расчету:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя вознаграждения;

3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 18 настоящих Правил;

4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 22 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;

5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);

6) в графе F указывается вид вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту;

7) в графе G указывается количество долговых ценных бумаг, имущества или кредита (займа), в отношении которых возникают вознаграждения;

8) в графе H указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма кредита (займа) и (или) имущества, в отношении которых возникают вознаграждения;

9) в графе I указывается дата приобретения долговых ценных бумаг или дата получения кредита (займа) или имущества, в отношении которых возникают вознаграждения;

10) в графе J указывается сумма невыплаченных вознаграждений на начало соответствующего периода.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и невыплаченных вознаграждений на начало соответствующего периода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операции (начисления дохода);

11) в графе К указывается сумма начисленных вознаграждений.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);

12) в графе L указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;

13) в графе M указывается код вида международного договора согласно пункту 21 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

14) в графе N указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе М код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)» согласно пункту 21 настоящих Правил;

15) в графе O указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил.

Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений, исчисленного как произведение показателей граф K и L;

17) в графе Q указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;

18) в графе R указываются суммы начисленных и выплаченных вознаграждений и (или) невыплаченных вознаграждений, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);

19) в графе S указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с положениями подпункта 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;

20) в графе T указывается сумма подоходного налога с вознаграждений нерезидентов, начисленных и невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу).

14. Дополнительная форма 3 к Расчету:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя роялти;

3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 18 настоящих Правил;

4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 22 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;

5) в графе E указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);

6) в графе F указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора или статьи 10 Налогового кодекса;

7) в графе G указывается код страны регистрации права или имущества согласно пункту 18 настоящих Правил, в отношении которого возникли роялти;

8) в графе H указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникли роялти;

9) в графе I указываются номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникли роялти;

10) в графе J указывается срок использования налоговым агентом-пользователем права или имущества, в отношении которого возникли роялти;

11) в графе K указывается сумма невыплаченных роялти на начало соответствующего периода.

При совершении операции в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и невыплаченных роялти на начало соответствующего периода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операции (начисления дохода);

12) в графе L указывается сумма начисленных роялти.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);

13) в графе М указывается ставка подоходного налога на роялти, установленная международным договором или статьей 180 Налогового кодекса;

14) в графе N указывается код вида международного договора согласно пункту 21 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе L, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

15) в графе O указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе L, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе N код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)» согласно пункту 21 настоящих Правил;

16) в графе P указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил.

Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с роялти, начисленных нерезиденту, исчисленных как произведение показателей граф L и M;

18) в графе R указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;

19) в графе S указываются суммы начисленных и выплаченных и (или) невыплаченных роялти, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);

20) в графе T указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;

21) в графе U указывается сумма подоходного налога с роялти нерезидентов, начисленных и невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу).

15. Дополнительная форма 4 к Расчету:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 18 настоящих Правил;

4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 22 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;

5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);

6) в графе F указывается код вида дохода согласно пункту 20 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту);

7) в графе G указывается сумма невыплаченных доходов нерезиденту на начало соответствующего периода.

При совершении операции в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и невыплаченных доходов на начало соответствующего периода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операции (начисления дохода);

8) в графе Н указывается сумма начисленных доходов.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);

9) в графе I указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов, исчисленного согласно международному договору или статье 187 Налогового кодекса.

При совершении операции в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день начисления дохода нерезидента;

10) в графе J указывается код вида международного договора согласно пункту 21 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе Н, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

11) в графе K указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе Н, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)» согласно пункту 21 настоящих Правил;

12) в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил.

Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

13) в графе М указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты дохода;

14) в графе N указывается сумма выплаченных доходов.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;

15) в графе О указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет.

При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода.

16. Дополнительная форма 5 к Расчету:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 18 настоящих Правил;

4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 22 настоящих правил, а также номер и дата выдачи такого документа;

5) в графе E указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);

6) в графе F указывается код вида дохода согласно пункту 20 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан по контракту (договору, соглашению) на оказание услуг в Республике Казахстан;

7) в графе G указываются номер и дата контракта (договора, соглашения), заключенного между нерезидентом и налоговым агентом - заказчиком услуг;

8) в графе H указывается дата начала оказания услуг нерезидентом налоговому агенту, определяемая в соответствии с пунктом 5 статьи 527 Налогового кодекса;

9) в графе I указывается дата фактического завершения оказания услуг нерезидентом. Данная графа заполняется после окончательного завершения оказания услуг нерезидентом в Республике Казахстан. В случае, если в течение налогового периода оказание услуг не завершено, данная графа не заполняется;

10) в графе J указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и невыплаченных доходов на начало соответствующего периода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операции (начисления дохода);

11) в графе К указывается сумма начисленных доходов.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);

12) в графе L указывается сумма подоходного налога c начисленных доходов, исчисленного согласно международному договору или статье 187 Налогового кодекса.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день начисления дохода нерезидента;

13) в графе M указывается код вида международного договора согласно пункту 21 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

14) в графе N указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе М код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)» согласно пункту 21 настоящих Правил;

15) в графе О указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил.

Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

16) в графе P указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления дохода и выплаты или отнесения на вычеты дохода;

17) в графе Q указываются суммы начисленных и выплаченных доходов и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);

18) в графе R указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;

19) в графе S указывается сумма подоходного налога с начисленных и невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу).

17. Дополнительная форма 6 к Расчету:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя доходов;

3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 18 настоящих Правил;

4) в графе D указываются код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 22 настоящих Правил, а также номер и дата выдачи такого документа;

5) в графе E указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства (данная графа заполняется при наличии у нерезидента такого номера налоговой регистрации);

6) в графе F указывается код вида дохода согласно пункту 20 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, за исключением доходов, указываемых в дополнительных формах 1-5 к Расчету;

7) в графе G указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода, за исключением доходов, отраженных в дополнительных формах 1-5 к Расчету.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и невыплаченных доходов на начало соответствующего периода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операции (начисления дохода);

8) в графе Н указывается сумма начисленных доходов.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);

9) в графе I указывается ставка подоходного налога, установленная международным договором или Налоговым кодексом;

10) в графе J указывается код вида международного договора согласно пункту 21 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе H, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

11) в графе K указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе H, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)», согласно пункту 21 настоящих Правил;

12) в графе L указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил.

Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

13) в графе М указывается сумма подоходного налога c начисленных доходов нерезидента, исчисленного как произведение показателей граф H и I;

14) в графе N указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;

15) в графе O указываются суммы начисленных и выплаченных доходов и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу);

16) в графе P указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;

17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с начисленных и невыплаченных доходов нерезиденту, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.

При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному подоходному налогу).

18. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров «Классификатор стран мира», утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.

19. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 10 «Классификатор валют, используемых для таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.

20. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов дохода:

Доходы из источников в Республике Казахстан:

1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;

1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;

1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;

1022 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

1023 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;

1024 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;

1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;

1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

1032 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента;

1033 - доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения требования долга;

1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;

1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;

1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;

1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;

1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;

1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;

1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;

1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;

1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;

1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;

1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);

1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;

1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;

1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;

1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;

1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;

1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;

1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;

1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);

1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;

1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;

1230 - доходы от списания обязательств;

1240 - доходы по сомнительным обязательствам;

1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;

1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;

1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;

1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;

1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;

1330 - стипендии;

1340 - доходы по договорам накопительного страхования;

1350 - доходы от оказания услуг резидентам, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;

1351 - доходы от оказания услуг нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места их фактического оказания, полученные лицами, являющимися резидентами стран с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса;

1360 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, право налогообложения которых в Республике Казахстан предусмотрено международными договорами, заключенными и ратифицированными Республикой Казахстан;

1361 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами статьи 178 Налогового кодекса, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.

21. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;

03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;

04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;

05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;

06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;

07 - Меморандум о взаимопонимании;

08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;

09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;

10 - Соглашение Международного валютного фонда;

11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;

12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;

13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;

14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;

15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;

16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;

17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры «Нур-Мубарак»;

18 - Cоглашение о воздушном сообщении;

19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта «Поддержка агросервисных служб»;

20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта «Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан»;

21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;

22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции);

22. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика:

01 - паспорт иностранного гражданина;

02 - удостоверение личности иностранного гражданина (внутренний паспорт);

03 - паспорт моряка.