Исчисление налога на имущество: с договора купли-продажи или по акту оценочной стоимости

[Гость Валерия]

При проверке налоговые органы хотят меня оштрафовать за то, что при покупке магазина я оплатила налог на имущество по акту оценочной стоимости, т.е. с 7 млн. тенге (7 000 000 х 0,5% = 35000). Они утверждают, что я должна оплачивать с договора купли-продажи. Скажите пожалуйста, какой должен быть документ-основание для исчисления налога на имущество.

[Эвитта]

А Вы магазин купили как кто? ИП, юрлицо или просто как физ.лицо? Скорее всего как ИП, раз ставку 0,5% применяете.

Если как ИП или юрлицо, то:

Статья 354. Налоговая база

1. Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета .

2. Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным.

Балансовая стоимость объектов обложения не включает оценочные обязательства (расчетная стоимость демонтажа, удаление актива и восстановление участка), определенные в соответствии с контрактом на недропользование.

Как Вы опередляли балансовую стоимость магазина? ИМХО она должна быть приближена к стоимости приобретения по договору купли-продажи, а не по оценочной стоимости.

[Гость IvanKo]

А как можно определить балансовую стоимость ,на основании какого документа и что значит должна быть приближенной т . е . точного расчета нет

Не понимаю

[Эвитта]

Статья 354. Налоговая база

1. Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета .

[Гость IvanKo]

А балансовую стоимость откуда брать ? Я бы за начальную балансовую стоимость по данным бухучета взял бы акт оценосной стоимости и по правилам бы рассчитал среднегодовую ?

Почему надо как то примерно приближать к договору купли-продажи

Купил и сразу сделал акт оценочной стоимости ,а что так нельзя :biggrin:

[Эвитта]

По бухучёту, насколько я помню, в расчёт берётся цена приобретения, а не оценочная стоимость... Тем более, если я не ошибаюсь, то акт об оценке стоимости недвижимости, который получают перед её продажей в БТИ, далёк от рыночной стоимости имущества.

[Эвитта]

Стандарт бухгалтерского учета 6 Учет основных средств

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Первоначальная оценка

14. Материальные активы, признаваемые как основные средства, оцениваются по первоначальной стоимости .

5. Первоначальная стоимость - это стоимость фактически произведенных затрат по возведению или приобретению основных средств , включая уплаченные невозмещаемые налоги и сборы, а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.

Методические рекомендации по применению международного стандарта бухгалтерского учета (IAS) 16 «Недвижимость, здания и оборудование»

20. При признании объект недвижимости, зданий и оборудования должен быть первоначально оценен по себестоимости. Себестоимость объекта недвижимости, зданий и оборудования включает покупную цену актива, включая импортные пошлины и невозмещаемые налоги на покупку, за вычетом торговых скидок, прямые затраты по приведению актива в рабочее состояние для использования по назначению, а также оценочные затраты на демонтаж и выбытие актива.

Изменено 5 Ноября 2007 пользователем Эвитта

[MarishkaR]

полностью согласна с Эвитта... налог на имущество исчисляется от стоимости в договоре купли-продажи:)

[Гость Гость]

Налоговая права, у Вас может быть старенький магазинчик в очень престижном месте, который оценен в 7 млн., а заплатили Вы 35, следовательно платите налоги с 35 плюс все расходы по его оформлению (которые относятся туда же). Но если хотите доказать свою правоту, то Вам нужно прописать в учетной политике, что ОС принимаются по справедливой, т.е. оценочной стоимости, произвести задним числом переоценку всех ОС-понятно, что фиктивную, внести в базу ОС и все это показать инспектору, как данные бух учета

[Zarin-A]

А у меня ситуация наоборот: недвижимость приобреталась давно у государства по госрасценкам, а налог плачу по оценочной стоимости. Оценочная стоимость раз в 20 больше цены приобретения. Кстати, БТИ выдает специальные акты оценочной стоимости имнно для целей налогообложения и применяет среднерыночные цены, а не ценц приобретения. я тоже хочу платить исходя из цены приобретения.

Вот такое у нас двуличное государство. Берет налог с наибольшей стоимости.

[POLIN]

Тема - близнец ТУТ. В ней ссылки на законы и статьи.

Оценка, в данном случае, является основанием для отражения в бухгалтерском учете, согласно данных которого производится расчет налога на имущество.

Но это инициативная оценка владельца.

Обязательной оценке в налоговых целях подлежит только имущество физических лиц, не используемых в предпринимательской деятельности .

Так что заставить Вас оценить имущество для определения налога с бОльшей тоимости - не имеют право.

Но если вы произвели инициативную оценку по собственному почину (для залога. гарантии и прочее....) - то основанием для исчисления налога у предпринимателя будет уже эта стоимость оценки.