Расчет сумм авансовых платежей по КНП после сдачи декларации

[Гость Гость Марго]

Подскажите пожалуйста, где можно найти что является крайним сроком, для предоставления формы 101,02 корректировка, всегда считалось что не позднее 20 декабря, а где это прописано? в статье 126 п.8, про сроки ничего не сказано. Так может его можно здать в любое время ? Главное не позднее расчета по форме 101,01 (на следующий год), до сдачи декларации, т.к. на эту форму нельзя предоставлять корректировки, а заполнить ее нужно с учетом корректировок прошлого года.

Заранне спасибо всем откликнувшимся.

[Александр Чашкин]

В соответствии с редакциями п.1 ст.71 и п.8 ст 126 НК, действующими с 01.01.2007 г., право налогоплательщика представить дополнительный расчет по ф.101.04 по сроку ограничено только текущим налоговым периодом (календарным годом)

Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период.

Срок 20 декабря - придуман работниками налоговых органов со следующей (imho порочной) логикой:

- Доп.расчет (ранее было - откорректированный расчет) можно представить только за предстоящие месяцы,

- Срок уплаты авансового платежа по КПН за каждый месяц - 20 число, за декабрь - 20 декабря,

=> после 20 декабря налогоплательщик не может совершать авансовых платежей, соответственно, не вправе представлять доп.расчет.

Видимая мне порочность такой логики - в неправомерном отождествлении действий налогоплательщика по расчету авансовых платежей и по уплате налоговых таковых.

На основании изложенного относительно правильными (imho) толкованиями вопроса установления предельного срока представления доп.расчета по ф.101.02 могут признаваться:

1) доп.расчет может быть представлен до 31 декабря текущего года (логика: предстоящим месяцем налогового периода является неполный месяц декабрь;

2) доп.расчет может быть представлен не позднее 30 ноября текущего года (логика: под "предстоящими месяцами налогового периода" в п.8 ст.126 понимаются только "полные" календарные месяцы.

Мне ближе первое толкование.

[Гость Гость Марго]

Хорошо у нас пишутся законы, написали а дальше как хотите так и додумывайте сами.

Спасибо за ответ, думаю лучше не рисковать и сдать все таки до 20 декабря, чотбы потом лишний раз себе нервы не мотать.

[Александр Чашкин]

[...]лучше не рисковать и сдать все таки до 20 декабря, чотбы потом лишний раз себе нервы не мотать.

Для 100%-ного освобождения от риска - подайте доп.расчет до конца ноября. :druzja:

[Глав.бух.бух]

Согласна со своевременной сдачей расчета.

Но этот период декабрь конца года достаточно напряженный, особенно в компаниях оказывающих услуги - все наконец- то просыпаются ( как менеджеры своей комании так и клиенты) и непременно хотят закрыть этим годом для того, чтобы взять расходы на вычеты . Поэтому рекомендую :

* сделать предварительный расчет КПН по итогам 11 месяцев ;

* обязательно прокоммуникировать с соотв. сотрудниками для того, чтобы определить предполагаемый доход декабря и поставить в известность руководство о допустимом доходе - после которого вы не дадите выпустить не один счет, который признается доходом.

* сделать также ваши доп. оценки

* и только после этого отправлять Расчет.

Данный налог и его уплата достаточно коварны , потому что после сдачи Декларации по КПН вас камерально проверяют и сразу же хлопают за занижение при уплате авансовых платежей. А если вы все- таки завысили уплату вам долго придется решать вопрос на уменьшние авансовых платежей. А руководство компании будет говорить, что есть нехорошо переплачивать в бюджет, когда cash в дефиците.